Начисление налога на имущество ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Начисление налога на имущество ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 406 "Налоговые ставки" главы 32 "Налог на имущество физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИП, начисление налога на имущество физических лиц по ставке 1,5% неправомерно, поскольку помещение, по которому исчислен налог (в отличие от здания, в котором оно находится), не включено в перечень объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИП, начисление налога на имущество физических лиц по ставке 1,5% неправомерно, поскольку помещение, по которому исчислен налог (в отличие от здания, в котором оно находится), не включено в перечень объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 402 "Налоговая база" главы 32 "Налог на имущество физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Индивидуальный предприниматель обратился в суд с заявлением об отмене начисления налога на имущество. Суд установил, что предприниматель применял упрощенную систему налогообложения и не уплатил налог на имущество за 2018 - 2019 годы в отношении объекта недвижимости, налоговая база по которому определяется как кадастровая стоимость. В 2021 году налоговый орган направил в адрес индивидуального предпринимателя уведомление, которым начислен налог на имущество физических лиц. Суд пришел к выводу, что налоговый орган обоснованно направил уведомление о начислении налога за 2018 - 2019 годы. Суд отметил, что ошибочное предоставление предпринимателю налоговой льготы за указанные периоды не является основанием для освобождения от исчисления и уплаты налога, поскольку уплата налога на имущество в данном случае предусмотрена налоговым законодательством.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Индивидуальный предприниматель обратился в суд с заявлением об отмене начисления налога на имущество. Суд установил, что предприниматель применял упрощенную систему налогообложения и не уплатил налог на имущество за 2018 - 2019 годы в отношении объекта недвижимости, налоговая база по которому определяется как кадастровая стоимость. В 2021 году налоговый орган направил в адрес индивидуального предпринимателя уведомление, которым начислен налог на имущество физических лиц. Суд пришел к выводу, что налоговый орган обоснованно направил уведомление о начислении налога за 2018 - 2019 годы. Суд отметил, что ошибочное предоставление предпринимателю налоговой льготы за указанные периоды не является основанием для освобождения от исчисления и уплаты налога, поскольку уплата налога на имущество в данном случае предусмотрена налоговым законодательством.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: В каком порядке ИП платят земельный налог
(КонсультантПлюс, 2025)За 2024 г. сумма земельного налога у ИП - 200 руб., транспортный налог и налог на имущество инспекция ему не начисляла, так как нет объектов обложения.
(КонсультантПлюс, 2025)За 2024 г. сумма земельного налога у ИП - 200 руб., транспортный налог и налог на имущество инспекция ему не начисляла, так как нет объектов обложения.
Статья: О времени открытия наследства и порядке исчисления сроков
(Дерюгина Т.В.)
("Наследственное право", 2021, N 3)Занять иную позицию не позволяет и правило, предусмотренное в п. 4 ст. 1152 ГК РФ, указывающее на момент возникновения прав на имущество, входящее в наследственную массу, со дня открытия наследства (в том числе в случаях, если переход права на имущество подлежит государственной регистрации). Если в предыдущих нормах мы могли предложить изменить формулировку со дня смерти на момент смерти, то данная норма прямо связана с другим отраслями права, по сути, она является основой для применения законодательства, связанного с взысканием налогов, ведением исполнительного производства и проч. Именно подход, существующий сегодня, позволяет законодателю миновать этап начисления налогов на имущество, принадлежащее наследодателю несколько часов. При этом следует отметить, что и п. 7 ст. 408 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) оперирует понятием дня открытия наследства.
(Дерюгина Т.В.)
("Наследственное право", 2021, N 3)Занять иную позицию не позволяет и правило, предусмотренное в п. 4 ст. 1152 ГК РФ, указывающее на момент возникновения прав на имущество, входящее в наследственную массу, со дня открытия наследства (в том числе в случаях, если переход права на имущество подлежит государственной регистрации). Если в предыдущих нормах мы могли предложить изменить формулировку со дня смерти на момент смерти, то данная норма прямо связана с другим отраслями права, по сути, она является основой для применения законодательства, связанного с взысканием налогов, ведением исполнительного производства и проч. Именно подход, существующий сегодня, позволяет законодателю миновать этап начисления налогов на имущество, принадлежащее наследодателю несколько часов. При этом следует отметить, что и п. 7 ст. 408 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) оперирует понятием дня открытия наследства.
Нормативные акты
Определение Конституционного Суда РФ от 06.03.2008 N 430-О-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Больших Александра Сергеевича на нарушение его конституционных прав абзацем вторым пункта 3 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации"Глава 26.2 "Упрощенная система налогообложения", включенная в Налоговый кодекс Российской Федерации Федеральным законом от 24 июля 2002 года N 104-ФЗ и введенная в действие с 1 января 2003 года, определяет, что применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности) и единого социального налога (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, а также выплат и иных вознаграждений, начисляемых ими в пользу физических лиц); индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации; индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, производят уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации (пункт 3 статьи 346.11).
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Больших Александра Сергеевича на нарушение его конституционных прав абзацем вторым пункта 3 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации"Глава 26.2 "Упрощенная система налогообложения", включенная в Налоговый кодекс Российской Федерации Федеральным законом от 24 июля 2002 года N 104-ФЗ и введенная в действие с 1 января 2003 года, определяет, что применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности) и единого социального налога (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, а также выплат и иных вознаграждений, начисляемых ими в пользу физических лиц); индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации; индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, производят уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации (пункт 3 статьи 346.11).
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2016)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 06.07.2016)Следовательно, если принадлежащее Российской Федерации, субъекту Российской Федерации или муниципальному образованию имущество фактически использовалось налогоплательщиком в его деятельности, направленной на получение дохода, возникшие в связи с этим расходы в виде процентов, которые в соответствии с п. 2 ст. 1107 ГК РФ начисляются на неосновательно сбереженную плату за внедоговорное пользование таким имуществом, могут быть учтены при налогообложении.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 06.07.2016)Следовательно, если принадлежащее Российской Федерации, субъекту Российской Федерации или муниципальному образованию имущество фактически использовалось налогоплательщиком в его деятельности, направленной на получение дохода, возникшие в связи с этим расходы в виде процентов, которые в соответствии с п. 2 ст. 1107 ГК РФ начисляются на неосновательно сбереженную плату за внедоговорное пользование таким имуществом, могут быть учтены при налогообложении.
Статья: Как налогоплательщикам из новых регионов РФ перейти на специальные налоговые режимы?
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 1)Иными словами, на этом спецрежиме не приходится платить налог на прибыль, налог на имущество, НДС, а индивидуальным предпринимателям - и НДФЛ со своего дохода (НДФЛ и страховые взносы с оплаты труда работников начисляются в общем порядке).
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 1)Иными словами, на этом спецрежиме не приходится платить налог на прибыль, налог на имущество, НДС, а индивидуальным предпринимателям - и НДФЛ со своего дохода (НДФЛ и страховые взносы с оплаты труда работников начисляются в общем порядке).
Статья: Новости от 20.09.2024
("Главная книга", 2024, N 19)Неотделимые капитальные вложения в арендованный объект кадастровой недвижимости облагаются налогом на имущество организаций у арендатора. Начислять налог арендатор должен до выбытия капвложений из состава ОС исходя из их среднегодовой стоимости.
("Главная книга", 2024, N 19)Неотделимые капитальные вложения в арендованный объект кадастровой недвижимости облагаются налогом на имущество организаций у арендатора. Начислять налог арендатор должен до выбытия капвложений из состава ОС исходя из их среднегодовой стоимости.
Статья: Налоги на жилье - новое и старое в спорах
(Гайдин Д.)
("Жилищное право", 2022, N 7)Широкое распространение в настоящее время имеет сдача в аренду так называемых апартаментов - юридически нежилых помещений, фактически используемых для временного проживания граждан. Как показывает судебная практика, если физическое лицо - собственник апартаментов сдает их в аренду как индивидуальный предприниматель, то на такое жилье не распространяется льгота по освобождению от уплаты налога на имущество, предусмотренная статьей 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ).
(Гайдин Д.)
("Жилищное право", 2022, N 7)Широкое распространение в настоящее время имеет сдача в аренду так называемых апартаментов - юридически нежилых помещений, фактически используемых для временного проживания граждан. Как показывает судебная практика, если физическое лицо - собственник апартаментов сдает их в аренду как индивидуальный предприниматель, то на такое жилье не распространяется льгота по освобождению от уплаты налога на имущество, предусмотренная статьей 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ).
Статья: Актуальные вопросы судебной практики по налоговым спорам, связанным с объектами движимого и недвижимого имущества
(Ильина С.О.)
("Арбитражные споры", 2025, N 2)Споры, связанные с освобождением индивидуальных
(Ильина С.О.)
("Арбитражные споры", 2025, N 2)Споры, связанные с освобождением индивидуальных
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, спорные объекты включены в Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость. Поэтому предоставление налогоплательщику льготы являлось ошибочным, в связи с чем ИФНС обоснованно направила уведомление о начислении налога.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, спорные объекты включены в Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость. Поэтому предоставление налогоплательщику льготы являлось ошибочным, в связи с чем ИФНС обоснованно направила уведомление о начислении налога.
Статья: Последние изменения в части единого налогового платежа перед началом его применения
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 2)Упомянутые нормы касаются следующих налогов: НДФЛ, транспортного и земельного налогов, налога на имущество физических лиц. То есть подразумевается, что положение абз. 5 п. 2 ст. 52 НК РФ касается именно и только физических лиц, не являющихся ИП.
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 2)Упомянутые нормы касаются следующих налогов: НДФЛ, транспортного и земельного налогов, налога на имущество физических лиц. То есть подразумевается, что положение абз. 5 п. 2 ст. 52 НК РФ касается именно и только физических лиц, не являющихся ИП.
Статья: Проблемы формирования и исполнения налоговых обязательств в эпоху цифровизации
(Васянина Е.Л.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)Помимо изложенного, до сих пор не утратили актуальность споры, связанные с определением экономического основания налога, а именно с начислением налога на имущество, физически не существующего <11>, а также споры по поводу определения срока давности взыскания недоимки, который имеет принципиальное значение при определении оснований прекращения налоговых обязательств <12>.
(Васянина Е.Л.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)Помимо изложенного, до сих пор не утратили актуальность споры, связанные с определением экономического основания налога, а именно с начислением налога на имущество, физически не существующего <11>, а также споры по поводу определения срока давности взыскания недоимки, который имеет принципиальное значение при определении оснований прекращения налоговых обязательств <12>.
Готовое решение: Как ИП уплачивает НДФЛ и сдает отчетность до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)К ним относятся налоги (кроме НДФЛ) и взносы на обязательное социальное страхование, начисленные либо уплаченные за налоговый период.
(КонсультантПлюс, 2024)К ним относятся налоги (кроме НДФЛ) и взносы на обязательное социальное страхование, начисленные либо уплаченные за налоговый период.
Статья: Формирование уведомлений об исчисленных суммах налогов: какие ошибки допускают организации
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 11)Если организация (ИП) ошибочно представит уведомление за 2022 г., занизив сумму авансов, например по УСН, ЕСХН, страховым взносам, все ваши платежи перестанут считаться уплаченными вовремя и могут быть начислены пени. Уточнятся суммы посредством сдачи декларации за 2022 г.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 11)Если организация (ИП) ошибочно представит уведомление за 2022 г., занизив сумму авансов, например по УСН, ЕСХН, страховым взносам, все ваши платежи перестанут считаться уплаченными вовремя и могут быть начислены пени. Уточнятся суммы посредством сдачи декларации за 2022 г.
Готовое решение: Как облагается продажа имущества у ИП на ОСНО
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок налогообложения при продаже движимого имущества будет разным в зависимости от того, использовали вы имущество в предпринимательской деятельности или нет.
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок налогообложения при продаже движимого имущества будет разным в зависимости от того, использовали вы имущество в предпринимательской деятельности или нет.