Начисление и уплата ндс в бюджетном учреждении
Подборка наиболее важных документов по запросу Начисление и уплата ндс в бюджетном учреждении (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как оформить и учесть безвозмездную передачу основного средства бюджетному учреждению?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, при передаче ОС бюджетному учреждению у дарителя не возникает обязанности по начислению и уплате НДС.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, при передаче ОС бюджетному учреждению у дарителя не возникает обязанности по начислению и уплате НДС.
Готовое решение: Как налоговому агенту исчислить и уплатить НДС при аренде государственного и муниципального имущества
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы арендуете у бюджетного учреждения государственное, муниципальное имущество или имущество федеральной территории "Сириус" и оно закреплено за таким учреждением на праве оперативного управления, то начислять НДС с арендной платы вам не нужно. Вы не являетесь налоговым агентом по НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы арендуете у бюджетного учреждения государственное, муниципальное имущество или имущество федеральной территории "Сириус" и оно закреплено за таким учреждением на праве оперативного управления, то начислять НДС с арендной платы вам не нужно. Вы не являетесь налоговым агентом по НДС.
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 24.05.2022 N 82н
(ред. от 10.06.2025)
"О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.06.2022 N 69085)Также на данную статью аналитической группы подвида доходов бюджетов относятся операции налогоплательщиков - государственных (муниципальных) автономных и бюджетных учреждений по начислению (уплате) налогов, объектом налогообложения для которых являются доходы (прибыль) учреждения, по уплате налога на добавленную стоимость по доходам от произведенных продаж, выполненных работ, оказанных услуг, облагаемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах налогом на добавленную стоимость, по уплате туристического налога и по начислению (уплате) налога на прибыль организаций, исчисленного по результатам налогового (отчетного) периода, подлежащего уплате в бюджет.
(ред. от 10.06.2025)
"О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.06.2022 N 69085)Также на данную статью аналитической группы подвида доходов бюджетов относятся операции налогоплательщиков - государственных (муниципальных) автономных и бюджетных учреждений по начислению (уплате) налогов, объектом налогообложения для которых являются доходы (прибыль) учреждения, по уплате налога на добавленную стоимость по доходам от произведенных продаж, выполненных работ, оказанных услуг, облагаемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах налогом на добавленную стоимость, по уплате туристического налога и по начислению (уплате) налога на прибыль организаций, исчисленного по результатам налогового (отчетного) периода, подлежащего уплате в бюджет.
Приказ Минфина России от 29.11.2017 N 209н
(ред. от 04.10.2024)
"Об утверждении Порядка применения классификации операций сектора государственного управления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 12.02.2018 N 50003)Операции налогоплательщиков - государственных (муниципальных) автономных и бюджетных учреждений по начислению (уплате) налогов, объектом налогообложения для которых являются доходы (прибыль) учреждения, по уплате налога на добавленную стоимость по доходам от произведенных продаж, выполненных работ, оказанных услуг, облагаемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах налогом на добавленную стоимость, и по начислению (уплате) налога на прибыль организаций, исчисленного по результатам налогового (отчетного) периода, относятся на подстатью 189 "Иные доходы" КОСГУ.
(ред. от 04.10.2024)
"Об утверждении Порядка применения классификации операций сектора государственного управления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 12.02.2018 N 50003)Операции налогоплательщиков - государственных (муниципальных) автономных и бюджетных учреждений по начислению (уплате) налогов, объектом налогообложения для которых являются доходы (прибыль) учреждения, по уплате налога на добавленную стоимость по доходам от произведенных продаж, выполненных работ, оказанных услуг, облагаемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах налогом на добавленную стоимость, и по начислению (уплате) налога на прибыль организаций, исчисленного по результатам налогового (отчетного) периода, относятся на подстатью 189 "Иные доходы" КОСГУ.
Готовое решение: УСН в торговле
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы вы не учитываете (п. 1 ст. 346.18, п. 1 ст. 346.21 НК РФ). При этом если вы платите НДС по общим ставкам, то "входной" ("ввозной") НДС можете принимать к вычету.
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы вы не учитываете (п. 1 ст. 346.18, п. 1 ст. 346.21 НК РФ). При этом если вы платите НДС по общим ставкам, то "входной" ("ввозной") НДС можете принимать к вычету.
Готовое решение: Как учреждению начислить или принять к вычету НДС при аренде
(КонсультантПлюс, 2025)Для учреждения-арендодателя сдача в аренду имущества - это реализация услуг для целей НДС. Поэтому казенное учреждение не начисляет НДС на арендную плату. Если вы бюджетное учреждение или автономное учреждение на ОСН, исчисляйте НДС, только если передаете в аренду имущество в рамках приносящей доход деятельности. Сумму налога рассчитывайте путем умножения суммы аренды по договору (без НДС) на 20%.
(КонсультантПлюс, 2025)Для учреждения-арендодателя сдача в аренду имущества - это реализация услуг для целей НДС. Поэтому казенное учреждение не начисляет НДС на арендную плату. Если вы бюджетное учреждение или автономное учреждение на ОСН, исчисляйте НДС, только если передаете в аренду имущество в рамках приносящей доход деятельности. Сумму налога рассчитывайте путем умножения суммы аренды по договору (без НДС) на 20%.
Статья: Реализация с согласия учредителя недвижимого имущества учреждения
(Мухин С.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)На основании всего вышеизложенного можно сделать вывод, что в общем случае операции по реализации недвижимого имущества бюджетного учреждения подлежат обложению НДС и налогом на прибыль.
(Мухин С.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)На основании всего вышеизложенного можно сделать вывод, что в общем случае операции по реализации недвижимого имущества бюджетного учреждения подлежат обложению НДС и налогом на прибыль.
Готовое решение: Налоговые риски по договору аренды нежилого помещения: что обязательно проверить арендатору
(КонсультантПлюс, 2025)Тогда при возврате помещения нужно начислить НДС со стоимости улучшений и заплатить за свой счет.
(КонсультантПлюс, 2025)Тогда при возврате помещения нужно начислить НДС со стоимости улучшений и заплатить за свой счет.
Готовое решение: Налогообложение у учреждения-комиссионера при продаже товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы являетесь плательщиком НДС и не применяете освобождение от его уплаты, то при продаже товаров комитента в установленных случаях начислите НДС с вашего комиссионного вознаграждения (иного дохода, который получаете за свои услуги) и выставите счет-фактуру комитенту. Например, это нужно сделать, если вы - бюджетное (автономное) учреждение на ОСН и посреднические услуги по договору комиссии оказываете в рамках приносящей доход деятельности (с учетом предусмотренных исключений) (пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 4.1 п. 2 ст. 146, п. 1 ст. 156, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы являетесь плательщиком НДС и не применяете освобождение от его уплаты, то при продаже товаров комитента в установленных случаях начислите НДС с вашего комиссионного вознаграждения (иного дохода, который получаете за свои услуги) и выставите счет-фактуру комитенту. Например, это нужно сделать, если вы - бюджетное (автономное) учреждение на ОСН и посреднические услуги по договору комиссии оказываете в рамках приносящей доход деятельности (с учетом предусмотренных исключений) (пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 4.1 п. 2 ст. 146, п. 1 ст. 156, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
Типовая ситуация: Каковы особенности обложения НДС при УСН (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Если не уплатить НДС в установленный срок, это приведет к начислению пеней и может повлечь штраф.
(Издательство "Главная книга", 2025)Если не уплатить НДС в установленный срок, это приведет к начислению пеней и может повлечь штраф.
"Контроль и ревизия в бюджетных учреждениях: Учебное пособие"
(2-е издание, переработанное)
(Маслова Т.С.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)Приобретая нефинансовые активы (работы, услуги), бюджетное учреждение должно уплатить поставщикам (подрядчикам) как стоимость активов по договору, так и сумму НДС. Для учета причитающихся к уплате сумм НДС, а также для начисления НДС с полученных авансов предназначен счет 2210.01 "Расчеты по НДС по приобретенным материальным ценностям, работам, услугам":
(2-е издание, переработанное)
(Маслова Т.С.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)Приобретая нефинансовые активы (работы, услуги), бюджетное учреждение должно уплатить поставщикам (подрядчикам) как стоимость активов по договору, так и сумму НДС. Для учета причитающихся к уплате сумм НДС, а также для начисления НДС с полученных авансов предназначен счет 2210.01 "Расчеты по НДС по приобретенным материальным ценностям, работам, услугам":
Готовое решение: Как учреждению рассчитать и отразить в учете НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Бюджетные (автономные) учреждения начисление НДС с полученной оплаты сервитута отражают по "доходным" подстатьям КОСГУ: 123 "Платежи при пользовании природными ресурсами" (если сервитутом обременены земельные участки), 129 "Иные доходы от собственности" (по соглашениям об установлении сервитута в отношении иной недвижимости, кроме земельных участков). При этом уплата НДС отражается данными учреждениями по подстатье 189 "Иные доходы" КОСГУ (п. п. 9, 9.2.3, 9.2.9, 9.8.5 Порядка N 209н).
(КонсультантПлюс, 2025)Бюджетные (автономные) учреждения начисление НДС с полученной оплаты сервитута отражают по "доходным" подстатьям КОСГУ: 123 "Платежи при пользовании природными ресурсами" (если сервитутом обременены земельные участки), 129 "Иные доходы от собственности" (по соглашениям об установлении сервитута в отношении иной недвижимости, кроме земельных участков). При этом уплата НДС отражается данными учреждениями по подстатье 189 "Иные доходы" КОСГУ (п. п. 9, 9.2.3, 9.2.9, 9.8.5 Порядка N 209н).
Готовое решение: НДС при списании дебиторской задолженности
(КонсультантПлюс, 2025)При списании дебиторской задолженности начисленный НДС по отгруженным, но не оплаченным товарам (работам, услугам) к вычету принимать нельзя.
(КонсультантПлюс, 2025)При списании дебиторской задолженности начисленный НДС по отгруженным, но не оплаченным товарам (работам, услугам) к вычету принимать нельзя.
Готовое решение: Налогообложение деятельности медицинских организаций
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как медицинские организации начисляют и уплачивают НДС
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как медицинские организации начисляют и уплачивают НДС