Начисление и уплата НДС в 2019 году
Подборка наиболее важных документов по запросу Начисление и уплата НДС в 2019 году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Расчет и снижение неустойки по договору поставки
(КонсультантПлюс, 2026)Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 06.12.2019 по делу N А33-23702/2019
(КонсультантПлюс, 2026)Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 06.12.2019 по делу N А33-23702/2019
Постановление Шестого арбитражного апелляционного суда от 07.06.2023 N 06АП-1668/2023 по делу N А73-19381/2021
Требование: Об отмене определения о включении требований в реестр требований кредиторов должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.Судом первой инстанции установлено, что первичные документы подтверждают спорные хозяйственные операции, которые отражены в бухгалтерском учете должника. В книгах продаж отражены счета-фактуры, с указанием суммы операции по реализации товара и суммы исчисленного налога; представлены доказательства наличия товарно--материальных ценностей, которые были реализованы ООО СК "ВСМ" на основании заключенного договора поставки. Сведения из книг продаж отражены в декларации по НДС по форме КНД 1151001 за 4 кв. 2018, 3 кв. 2019 и 4 кв. 2019 с отметками налогового органа о принятии. С каждой реализации начислен и уплачен соответствующий налог.
Требование: Об отмене определения о включении требований в реестр требований кредиторов должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.Судом первой инстанции установлено, что первичные документы подтверждают спорные хозяйственные операции, которые отражены в бухгалтерском учете должника. В книгах продаж отражены счета-фактуры, с указанием суммы операции по реализации товара и суммы исчисленного налога; представлены доказательства наличия товарно--материальных ценностей, которые были реализованы ООО СК "ВСМ" на основании заключенного договора поставки. Сведения из книг продаж отражены в декларации по НДС по форме КНД 1151001 за 4 кв. 2018, 3 кв. 2019 и 4 кв. 2019 с отметками налогового органа о принятии. С каждой реализации начислен и уплачен соответствующий налог.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить рекомендуемую форму книги продаж
(КонсультантПлюс, 2026)Графу 11 заполняйте в тех случаях, когда начисление НДС связано с оплатой счета-фактуры (пп. "о" п. 7 Правил ведения книги продаж, Письма Минфина России от 17.10.2019 N 03-07-09/79992, от 06.03.2015 N 03-07-14/11921). Например, если регистрируете:
(КонсультантПлюс, 2026)Графу 11 заполняйте в тех случаях, когда начисление НДС связано с оплатой счета-фактуры (пп. "о" п. 7 Правил ведения книги продаж, Письма Минфина России от 17.10.2019 N 03-07-09/79992, от 06.03.2015 N 03-07-14/11921). Например, если регистрируете:
Готовое решение: Как заполнить обновленную форму книги продаж с 1 апреля 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2026)Графу 11 заполняйте в тех случаях, когда начисление НДС связано с оплатой счета-фактуры (пп. "о" п. 7 Правил ведения книги продаж, Письма Минфина России от 17.10.2019 N 03-07-09/79992, от 06.03.2015 N 03-07-14/11921). Например, если регистрируете:
(КонсультантПлюс, 2026)Графу 11 заполняйте в тех случаях, когда начисление НДС связано с оплатой счета-фактуры (пп. "о" п. 7 Правил ведения книги продаж, Письма Минфина России от 17.10.2019 N 03-07-09/79992, от 06.03.2015 N 03-07-14/11921). Например, если регистрируете:
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 29.07.2024 N БВ-4-7/8573@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2024 года по вопросам налогообложения>Поскольку в рассматриваемом случае восстановленный НДС представлял задолженность по уплате налога, начисленного по операциям, имевшим место как до возбуждения процедуры банкротства (10.01.2019), так и после, часть сумм подлежала включению в третью очередь реестра, а часть - в пятую очередь текущих платежей. При этом уполномоченный орган на какие-либо обстоятельства, свидетельствующие об отсутствии у должника признаков объективного банкротства и (или) о налоговых злоупотреблениях, не ссылался, и Судебная коллегия таковые не усматривает.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2024 года по вопросам налогообложения>Поскольку в рассматриваемом случае восстановленный НДС представлял задолженность по уплате налога, начисленного по операциям, имевшим место как до возбуждения процедуры банкротства (10.01.2019), так и после, часть сумм подлежала включению в третью очередь реестра, а часть - в пятую очередь текущих платежей. При этом уполномоченный орган на какие-либо обстоятельства, свидетельствующие об отсутствии у должника признаков объективного банкротства и (или) о налоговых злоупотреблениях, не ссылался, и Судебная коллегия таковые не усматривает.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2023)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 19.07.2023)Налоговым органом в отношении индивидуального предпринимателя Ф. проведена выездная налоговая проверка по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты налогов и сборов за период с 1 января 2016 г. по 31 декабря 2017 г., по итогам которой составлен акт. Решением налогового органа отказано в привлечении Ф. к ответственности за совершение налогового правонарушения, налогоплательщику предложено уплатить недоимку по налогу на добавленную стоимость за 2016 - 2017 гг. и начисленные на указанную сумму недоимки пени за период с 29 июня 2016 г. по 6 ноября 2020 г.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 19.07.2023)Налоговым органом в отношении индивидуального предпринимателя Ф. проведена выездная налоговая проверка по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты налогов и сборов за период с 1 января 2016 г. по 31 декабря 2017 г., по итогам которой составлен акт. Решением налогового органа отказано в привлечении Ф. к ответственности за совершение налогового правонарушения, налогоплательщику предложено уплатить недоимку по налогу на добавленную стоимость за 2016 - 2017 гг. и начисленные на указанную сумму недоимки пени за период с 29 июня 2016 г. по 6 ноября 2020 г.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете торговой организации приобретение и выдача приза - портативного компьютера (ноутбука) стоимостью 61 000 руб. (в том числе НДС 11 000 руб.) победителю розыгрыша призов, проводимого в рамках рекламной кампании?..
(Консультация эксперта, 2026)Запасы принимаются к учету по фактической себестоимости, которой в рассматриваемом случае является сумма денежных средств, уплаченная продавцу приза (без учета НДС) (п. 9, пп. "а" п. 11, пп. "а" п. 12 ФСБУ 5/2019).
(Консультация эксперта, 2026)Запасы принимаются к учету по фактической себестоимости, которой в рассматриваемом случае является сумма денежных средств, уплаченная продавцу приза (без учета НДС) (п. 9, пп. "а" п. 11, пп. "а" п. 12 ФСБУ 5/2019).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение, введение в эксплуатацию и продажу с убытком в течение одного месяца оборудования, приобретенного для не облагаемой НДС деятельности?..
(Консультация эксперта, 2026)Данная норма применима и при реализации имущества, стоимость которого сформирована с учетом НДС в размере, определенном в порядке, установленном п. 4 ст. 170 НК РФ (Письмо Минфина России от 26.03.2012 N 03-07-05/08). При этом остаточная (балансовая) стоимость определяется по данным бухгалтерского учета (Письмо Минфина России от 01.08.2016 N 03-07-05/44944). Сумма НДС исчисляется по расчетной ставке, равной 22/122 (п. 4 ст. 164 НК РФ). Дополнительно о том, как начислить НДС с межценовой разницы, см. Готовое решение.
(Консультация эксперта, 2026)Данная норма применима и при реализации имущества, стоимость которого сформирована с учетом НДС в размере, определенном в порядке, установленном п. 4 ст. 170 НК РФ (Письмо Минфина России от 26.03.2012 N 03-07-05/08). При этом остаточная (балансовая) стоимость определяется по данным бухгалтерского учета (Письмо Минфина России от 01.08.2016 N 03-07-05/44944). Сумма НДС исчисляется по расчетной ставке, равной 22/122 (п. 4 ст. 164 НК РФ). Дополнительно о том, как начислить НДС с межценовой разницы, см. Готовое решение.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- 400 000 руб. - начислен НДС к уплате в бюджет;
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- 400 000 руб. - начислен НДС к уплате в бюджет;
Готовое решение: Как отражать в учете реэкспорт товаров
(КонсультантПлюс, 2026)поскольку ввоз на таможенную территорию ЕАЭС и вывоз с нее иностранных товаров, помещенных под таможенную процедуру реэкспорта, не облагается НДС и осуществляется без уплаты ввозных таможенных пошлин, то бухгалтерских записей по начислению НДС и таможенных пошлин не делайте (ст. 176 Закона о таможенном регулировании N 289-ФЗ, пп. 24 п. 1 ст. 2, п. 1 ст. 238 ТК ЕАЭС, пп. 3 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 151 НК РФ). Начислить НДС и отразить его в учете вам следует, только если реализация товаров в процедуре реэкспорта облагается НДС по ставке 0% и условия подтверждения этой ставки не выполнены в установленный срок;
(КонсультантПлюс, 2026)поскольку ввоз на таможенную территорию ЕАЭС и вывоз с нее иностранных товаров, помещенных под таможенную процедуру реэкспорта, не облагается НДС и осуществляется без уплаты ввозных таможенных пошлин, то бухгалтерских записей по начислению НДС и таможенных пошлин не делайте (ст. 176 Закона о таможенном регулировании N 289-ФЗ, пп. 24 п. 1 ст. 2, п. 1 ст. 238 ТК ЕАЭС, пп. 3 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 151 НК РФ). Начислить НДС и отразить его в учете вам следует, только если реализация товаров в процедуре реэкспорта облагается НДС по ставке 0% и условия подтверждения этой ставки не выполнены в установленный срок;
Готовое решение: Как покупателю учесть бонусы и премии при расчете НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Начислять НДС на сумму премии (бонуса) покупатель также не должен. Исключение касается случаев, когда эта выплата связана с оказанием дополнительных услуг в адрес поставщика (Письма Минфина России от 22.01.2020 N 03-07-11/3355, от 24.07.2019 N 03-07-11/55062, ФНС России от 19.03.2021 N СД-4-3/3651@).
(КонсультантПлюс, 2026)Начислять НДС на сумму премии (бонуса) покупатель также не должен. Исключение касается случаев, когда эта выплата связана с оказанием дополнительных услуг в адрес поставщика (Письма Минфина России от 22.01.2020 N 03-07-11/3355, от 24.07.2019 N 03-07-11/55062, ФНС России от 19.03.2021 N СД-4-3/3651@).
Статья: Комментарий к Решению Арбитражного суда г. Москвы от 17.07.2023 N А40-108926/23-108-2010 <Когда суд обоснованно доначисляет ИП на УСН НДС и НДФЛ с пенями и штрафами>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 21)Итак, все обстоятельства свидетельствуют о том, что доходы ИП за 2018 и 2019 годы превысили лимит из пункта 4 статьи 346.13 НК РФ, ограничивающий право на применение "упрощенки". Выходит, коммерсант утратил право на этот спецрежим. А значит, за проверяемый период неправомерно не начислен и не уплачен НДС по взаимоотношениям с несколькими контрагентами, не исчислен и не отправлен в бюджет налог на доходы физлиц.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 21)Итак, все обстоятельства свидетельствуют о том, что доходы ИП за 2018 и 2019 годы превысили лимит из пункта 4 статьи 346.13 НК РФ, ограничивающий право на применение "упрощенки". Выходит, коммерсант утратил право на этот спецрежим. А значит, за проверяемый период неправомерно не начислен и не уплачен НДС по взаимоотношениям с несколькими контрагентами, не исчислен и не отправлен в бюджет налог на доходы физлиц.
Типовая ситуация: Аренда: учет у арендодателя
(Издательство "Главная книга", 2026)Штраф за досрочное расторжение договора аренды, полученный от арендатора, арендодатель включает в доходы, НДС не начисляет. Штраф, уплаченный арендатору, арендодатель включает в расходы (ст. ст. 250, 265 НК РФ, Письмо Минфина от 26.12.2019 N 03-07-14/102114).
(Издательство "Главная книга", 2026)Штраф за досрочное расторжение договора аренды, полученный от арендатора, арендодатель включает в доходы, НДС не начисляет. Штраф, уплаченный арендатору, арендодатель включает в расходы (ст. ст. 250, 265 НК РФ, Письмо Минфина от 26.12.2019 N 03-07-14/102114).
Готовое решение: Как заполнить форму книги продаж
(КонсультантПлюс, 2026)Графу 11 заполняйте в тех случаях, когда начисление НДС связано с оплатой счета-фактуры (пп. "о" п. 7 Правил ведения книги продаж, Письма Минфина России от 17.10.2019 N 03-07-09/79992, от 06.03.2015 N 03-07-14/11921). Например, если регистрируете:
(КонсультантПлюс, 2026)Графу 11 заполняйте в тех случаях, когда начисление НДС связано с оплатой счета-фактуры (пп. "о" п. 7 Правил ведения книги продаж, Письма Минфина России от 17.10.2019 N 03-07-09/79992, от 06.03.2015 N 03-07-14/11921). Например, если регистрируете:
Вопрос: Организация отгрузила товар покупателю 28.12.2025 и выставила счет-фактуру по ставке НДС 20%. Право собственности на товар переходит к покупателю в январе 2026 г. на дату передачи товара покупателю транспортной компанией. Нужно ли будет поставщику пересчитать НДС по ставке 22%?
(Консультация эксперта, 2026)Датой отгрузки товара считается дата первого составленного вами первичного документа на имя покупателя или перевозчика, который доставит товар покупателю (Письма Минфина России от 14.03.2019 N 03-07-11/16880, от 28.08.2017 N 03-07-11/55118).
(Консультация эксперта, 2026)Датой отгрузки товара считается дата первого составленного вами первичного документа на имя покупателя или перевозчика, который доставит товар покупателю (Письма Минфина России от 14.03.2019 N 03-07-11/16880, от 28.08.2017 N 03-07-11/55118).
Готовое решение: Методика ведения раздельного учета по НДС в учетной политике
(КонсультантПлюс, 2026)При соблюдении определенных условий выполнение строительных работ относится к операциям с длительным производственным циклом (Письмо Минфина России от 27.11.2017 N 03-07-11/78178). Тогда, если вы не хотите начислять и уплачивать по таким работам авансовый НДС, в методике пропишите (п. 13 ст. 167 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)При соблюдении определенных условий выполнение строительных работ относится к операциям с длительным производственным циклом (Письмо Минфина России от 27.11.2017 N 03-07-11/78178). Тогда, если вы не хотите начислять и уплачивать по таким работам авансовый НДС, в методике пропишите (п. 13 ст. 167 НК РФ):