Начисление и уплата НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Начисление и уплата НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 75 "Пеня" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Подход к определению даты уплаты налога на прибыль, сложившийся в судебной практике, мотивирован схожестью правовой природы налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, и налога на прибыль, но этот подход не применим к начислению и уплате НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Подход к определению даты уплаты налога на прибыль, сложившийся в судебной практике, мотивирован схожестью правовой природы налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, и налога на прибыль, но этот подход не применим к начислению и уплате НДС.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, сделав вывод о занижении налоговой базы ввиду невключения в нее стоимости неучтенной электроэнергии у потребителя. Суд установил, что налогоплательщик осуществлял деятельность по передаче электрической энергии на основании заключенных с гарантирующими поставщиками электроэнергии договоров до конечных потребителей, с которыми гарантирующий поставщик заключил договора энергоснабжения. Обществом был выявлен факт бездоговорного потребления электроэнергии со стороны потребителя, был составлен акт бездоговорного потребления и выставлен счет на оплату. Налоговый орган расценил факт составления акта бездоговорного потребления электроэнергии в качестве ее реализации, начислил НДС на стоимость бездоговорного потребления, указанную в актах. Суд указал, что при незаконном потреблении электроэнергии отношения не являются договорными, следовательно, взыскание стоимости бездоговорного потребления не является взысканием задолженности за поставленную электроэнергию, а является взысканием убытков в виде неосновательного обогащения. Согласно ст. ст. 39, 146 НК РФ суммы взысканных убытков не являются объектом налогообложения НДС. Суд пришел к выводу, что на стоимость выявленного налогоплательщиком бездоговорного потребления по составленным актам и выставленным потребителям на оплату счетам не подлежит начислению и уплате НДС на основании ст. 168 НК РФ. Также суд отдельно отметил, что ошибочное выставление обществом ранее счетов-фактур по операциям, не являющимся объектами налогообложения по НДС, не приводит к возникновению обязанности по уплате налога в отношении последующих аналогичных операций, также не являющихся объектами налогообложения по НДС. Суд признал доначисление НДС неправомерным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, сделав вывод о занижении налоговой базы ввиду невключения в нее стоимости неучтенной электроэнергии у потребителя. Суд установил, что налогоплательщик осуществлял деятельность по передаче электрической энергии на основании заключенных с гарантирующими поставщиками электроэнергии договоров до конечных потребителей, с которыми гарантирующий поставщик заключил договора энергоснабжения. Обществом был выявлен факт бездоговорного потребления электроэнергии со стороны потребителя, был составлен акт бездоговорного потребления и выставлен счет на оплату. Налоговый орган расценил факт составления акта бездоговорного потребления электроэнергии в качестве ее реализации, начислил НДС на стоимость бездоговорного потребления, указанную в актах. Суд указал, что при незаконном потреблении электроэнергии отношения не являются договорными, следовательно, взыскание стоимости бездоговорного потребления не является взысканием задолженности за поставленную электроэнергию, а является взысканием убытков в виде неосновательного обогащения. Согласно ст. ст. 39, 146 НК РФ суммы взысканных убытков не являются объектом налогообложения НДС. Суд пришел к выводу, что на стоимость выявленного налогоплательщиком бездоговорного потребления по составленным актам и выставленным потребителям на оплату счетам не подлежит начислению и уплате НДС на основании ст. 168 НК РФ. Также суд отдельно отметил, что ошибочное выставление обществом ранее счетов-фактур по операциям, не являющимся объектами налогообложения по НДС, не приводит к возникновению обязанности по уплате налога в отношении последующих аналогичных операций, также не являющихся объектами налогообложения по НДС. Суд признал доначисление НДС неправомерным.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать и отразить в учете НДС
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет
Типовая ситуация: НДС: основные правила исчисления и уплаты
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС к уплате в бюджет считают по итогам квартала: суммируют исчисленный и восстановленный НДС за квартал, результат уменьшают на вычеты. Если получают отрицательный результат, налог подлежит возмещению (ст. 173 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС к уплате в бюджет считают по итогам квартала: суммируют исчисленный и восстановленный НДС за квартал, результат уменьшают на вычеты. Если получают отрицательный результат, налог подлежит возмещению (ст. 173 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Статья 173. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
(ред. от 17.11.2025)Статья 173. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
Готовое решение: НДС при безвозмездной передаче имущества
(КонсультантПлюс, 2025)В остальном начисление и уплата НДС, применение вычетов при безвозмездном экспорте товаров в ЕАЭС и за пределы ЕАЭС производится в общем порядке.
(КонсультантПлюс, 2025)В остальном начисление и уплата НДС, применение вычетов при безвозмездном экспорте товаров в ЕАЭС и за пределы ЕАЭС производится в общем порядке.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 31.03.2025 N 03-07-11/31401 <Переход на УСН и НДС>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Применение кассового метода учета. Кассовый метод не применяется, так как начисление и уплата НДС не зависят от факта оплаты.
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Применение кассового метода учета. Кассовый метод не применяется, так как начисление и уплата НДС не зависят от факта оплаты.
Вопрос: ООО на ОСН получило аванс от покупателя, начислило и уплатило НДС в бюджет. Через шесть месяцев договор расторгнут, аванс полностью возвращен. Вправе ли ООО заявить вычет НДС по возвращенной сумме аванса частями в течение года? Если да, то есть ли особенности оформления книги покупок?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: ООО на ОСН получило аванс от покупателя, начислило и уплатило НДС в бюджет. Через шесть месяцев договор расторгнут, аванс полностью возвращен. Вправе ли ООО заявить вычет НДС по возвращенной сумме аванса частями в течение года? Если да, то есть ли особенности оформления книги покупок?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: ООО на ОСН получило аванс от покупателя, начислило и уплатило НДС в бюджет. Через шесть месяцев договор расторгнут, аванс полностью возвращен. Вправе ли ООО заявить вычет НДС по возвращенной сумме аванса частями в течение года? Если да, то есть ли особенности оформления книги покупок?
Готовое решение: НДС при импорте из стран, не входящих в ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок начисления и уплаты НДС при импорте товаров из Китая такой же, как и при импорте товаров из другой страны, не входящей в ЕАЭС. Никаких особенностей для импорта из Китая не установлено.
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок начисления и уплаты НДС при импорте товаров из Китая такой же, как и при импорте товаров из другой страны, не входящей в ЕАЭС. Никаких особенностей для импорта из Китая не установлено.
Готовое решение: Как учреждению начислить или принять к вычету НДС при аренде
(КонсультантПлюс, 2025)При перечислении арендных платежей у вас как арендатора может возникнуть как обязанность по начислению и уплате НДС в бюджет, так и право принять к вычету НДС с арендной платы.
(КонсультантПлюс, 2025)При перечислении арендных платежей у вас как арендатора может возникнуть как обязанность по начислению и уплате НДС в бюджет, так и право принять к вычету НДС с арендной платы.
Статья: Практическое отражение в бухгалтерском учете операций, облагаемых по нулевой ставке налога на добавленную стоимость: влияние внедрения раздельного учета на бухгалтерскую отчетность организации
(Азжеурова К.Е.)
("Аудитор", 2024, N 8)Объектом исследования является современная российская налоговая система, в узком значении - специфика начисления и уплаты налога на добавленную стоимость по нулевой ставке, а также порядок формирования хозяйственных операций в бухгалтерском учете организации-налогоплательщика. Предмет исследования - порядок учета и формирования отчетности по налогу на добавленную стоимость по ставке 0% исходя из современных условий и потребностей коммерческих организаций, отражение результатов данной отчетности в ежеквартальной и годовой бухгалтерской отчетности в целом.
(Азжеурова К.Е.)
("Аудитор", 2024, N 8)Объектом исследования является современная российская налоговая система, в узком значении - специфика начисления и уплаты налога на добавленную стоимость по нулевой ставке, а также порядок формирования хозяйственных операций в бухгалтерском учете организации-налогоплательщика. Предмет исследования - порядок учета и формирования отчетности по налогу на добавленную стоимость по ставке 0% исходя из современных условий и потребностей коммерческих организаций, отражение результатов данной отчетности в ежеквартальной и годовой бухгалтерской отчетности в целом.
Готовое решение: Как определить налоговую базу по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. В каких случаях нужно начислить НДС при получении оплаты
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. В каких случаях нужно начислить НДС при получении оплаты
Готовое решение: Как исчисляют и уплачивают налог учреждения - налоговые агенты (до 31 декабря 2022 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)1. Как учреждение - налоговый агент начисляет и уплачивает НДС
(КонсультантПлюс, 2022)1. Как учреждение - налоговый агент начисляет и уплачивает НДС
Готовое решение: НДС по агентскому договору у принципала
(КонсультантПлюс, 2025)Привлечение агента по агентскому договору не влияет на порядок начисления и уплаты НДС при оказании (приобретении) вами услуг международных перевозок.
(КонсультантПлюс, 2025)Привлечение агента по агентскому договору не влияет на порядок начисления и уплаты НДС при оказании (приобретении) вами услуг международных перевозок.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Возникает ли обязанность начисления и уплаты НДС при реализации компонентов, не ввезенных на территорию РФ?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Возникает ли обязанность начисления и уплаты НДС при реализации компонентов, не ввезенных на территорию РФ?