Начисление дивидендов в валюте
Подборка наиболее важных документов по запросу Начисление дивидендов в валюте (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Нюансы заполнения расчета о выплаченных иностранцам доходах - в вопросах и ответах
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 5)В какой валюте отражать в расчете начисленные
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 5)В какой валюте отражать в расчете начисленные
Статья: Налоговый мониторинг: новые формы регистров для отражения данных о дивидендах
(Князев А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 8)- сумма налога, начисленная с выплаченных дивидендов, в валюте выплаты;
(Князев А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 8)- сумма налога, начисленная с выплаченных дивидендов, в валюте выплаты;
Нормативные акты
"Обзор практики разрешения судами споров, связанных с защитой иностранных инвесторов"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 12.07.2017)В соответствии с данной нормой Соглашения дивиденды, выплачиваемые российской организацией своему иностранному участнику, могут облагаться налогом в Российской Федерации, но взимаемый налог не должен превышать 5 процентов от общей суммы дивидендов. При этом доля прямого владения иностранного участника в капитале российской организации должна составлять не менее 20 процентов, а иностранный капитал, инвестированный в российскую организацию - должен превышать 200 тысяч швейцарских франков или их эквивалент в любой другой валюте на момент начисления дивидендов.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 12.07.2017)В соответствии с данной нормой Соглашения дивиденды, выплачиваемые российской организацией своему иностранному участнику, могут облагаться налогом в Российской Федерации, но взимаемый налог не должен превышать 5 процентов от общей суммы дивидендов. При этом доля прямого владения иностранного участника в капитале российской организации должна составлять не менее 20 процентов, а иностранный капитал, инвестированный в российскую организацию - должен превышать 200 тысяч швейцарских франков или их эквивалент в любой другой валюте на момент начисления дивидендов.
Указание Банка России от 16.02.2023 N 6363-У
"О формировании и утверждении статистической методологии, перечня респондентов, форм федерального статистического наблюдения и порядка составления и предоставления респондентами первичных статистических данных по этим формам в Центральный банк Российской Федерации для составления платежного баланса Российской Федерации, международной инвестиционной позиции Российской Федерации, статистики внешней торговли Российской Федерации услугами, внешнего долга Российской Федерации, прямых инвестиций в Российскую Федерацию и прямых инвестиций из Российской Федерации за рубеж"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.06.2023 N 74041)Глава 2. Пересчет в рубли позиций и изменений в активах и пассивах, а также начисленных процентов (купонных доходов) и объявленных дивидендов, выраженных в иностранных валютах
"О формировании и утверждении статистической методологии, перечня респондентов, форм федерального статистического наблюдения и порядка составления и предоставления респондентами первичных статистических данных по этим формам в Центральный банк Российской Федерации для составления платежного баланса Российской Федерации, международной инвестиционной позиции Российской Федерации, статистики внешней торговли Российской Федерации услугами, внешнего долга Российской Федерации, прямых инвестиций в Российскую Федерацию и прямых инвестиций из Российской Федерации за рубеж"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.06.2023 N 74041)Глава 2. Пересчет в рубли позиций и изменений в активах и пассивах, а также начисленных процентов (купонных доходов) и объявленных дивидендов, выраженных в иностранных валютах
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)- проценты, начисляемые на остаток средств на банковском счете, проценты по банковским депозитам, дивиденды по ценным бумагам (письма Минфина России от 16.01.2017 N 03-07-11/1282, от 17.05.2012 N 03-07-11/145);
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)- проценты, начисляемые на остаток средств на банковском счете, проценты по банковским депозитам, дивиденды по ценным бумагам (письма Минфина России от 16.01.2017 N 03-07-11/1282, от 17.05.2012 N 03-07-11/145);
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)Также ВАС отметил, что положения п. 1 ст. 270 НК РФ, исключающие из состава расходов суммы начисленных дивидендов, не устанавливают предписания о недопустимости учета курсовых разниц, возникающих при их переоценке. Кроме того, положения пп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ не ограничивают возможность учета в расходах курсовых разниц, возникших в связи с переоценкой обязательств по выплате дивидендов.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)Также ВАС отметил, что положения п. 1 ст. 270 НК РФ, исключающие из состава расходов суммы начисленных дивидендов, не устанавливают предписания о недопустимости учета курсовых разниц, возникающих при их переоценке. Кроме того, положения пп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ не ограничивают возможность учета в расходах курсовых разниц, возникших в связи с переоценкой обязательств по выплате дивидендов.
Вопрос: О предложениях в части перевода требований/обязательств в валюте в рубли, формирования банками резервов, признания начисленных в 2022 - 2023 гг. процентов по еврооблигациям в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 05.02.2024 N 03-03-06/2/8949)<1> К заблокированным активам в частности, относятся: остатки денежных средств в иностранной валюте на счетах НКО НРД и иностранных депозитариях; средства, размещенные на корреспондентских счетах НОСТРО; ценные бумаги (включая, акции, в том числе дочерних юридических лиц, депозитарные расписки, облигации иностранных эмитентов), числящиеся на счетах депо, открытых на имя российских юридических лиц в иностранных депозитариях; требования по получению денежных средств в отношении корпоративных событий по ценным бумагами (дивиденды, купонный доход, погашение номинальной стоимости долговых ценных бумаг); кредиты, выданные банкам и иным организациям в недружественных юрисдикциях, включая начисленные проценты; требования по поставке активов и по получению денежных средств по сделкам с финансовыми активами (ценные бумаги, деривативы, валютные сделки); требования по прочим сделкам (реализация товаров/работ/услуг) с иностранными контрагентами и иные.
(Письмо Минфина России от 05.02.2024 N 03-03-06/2/8949)<1> К заблокированным активам в частности, относятся: остатки денежных средств в иностранной валюте на счетах НКО НРД и иностранных депозитариях; средства, размещенные на корреспондентских счетах НОСТРО; ценные бумаги (включая, акции, в том числе дочерних юридических лиц, депозитарные расписки, облигации иностранных эмитентов), числящиеся на счетах депо, открытых на имя российских юридических лиц в иностранных депозитариях; требования по получению денежных средств в отношении корпоративных событий по ценным бумагами (дивиденды, купонный доход, погашение номинальной стоимости долговых ценных бумаг); кредиты, выданные банкам и иным организациям в недружественных юрисдикциях, включая начисленные проценты; требования по поставке активов и по получению денежных средств по сделкам с финансовыми активами (ценные бумаги, деривативы, валютные сделки); требования по прочим сделкам (реализация товаров/работ/услуг) с иностранными контрагентами и иные.
Вопрос: О вопросах, связанных с применением законодательства РФ, разработанного для реализации международных обязательств по автоматическому обмену финансовой информацией.
(Письмо ФНС России от 18.03.2026 N ШЮ-35-17/2729@)а) номер и дату открытия счета или номер и дату договора, иную идентифицирующую информацию о договоре, а также вид (тип) и валюту договора (счета);
(Письмо ФНС России от 18.03.2026 N ШЮ-35-17/2729@)а) номер и дату открытия счета или номер и дату договора, иную идентифицирующую информацию о договоре, а также вид (тип) и валюту договора (счета);
Готовое решение: Как отразить полученные дивиденды в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Дивиденды, которые выражены в иностранной валюте, нужно пересчитать в рубли по курсу Банка России - на дату признания дохода (п. 3 ст. 248, п. 8 ст. 271, п. 2 ст. 273 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Дивиденды, которые выражены в иностранной валюте, нужно пересчитать в рубли по курсу Банка России - на дату признания дохода (п. 3 ст. 248, п. 8 ст. 271, п. 2 ст. 273 НК РФ).
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение дивидендов (доходов от долевого участия в ООО)
(КонсультантПлюс, 2026)При получении дивидендов в иностранной валюте курсовые разницы для целей налогообложения не начисляются.
(КонсультантПлюс, 2026)При получении дивидендов в иностранной валюте курсовые разницы для целей налогообложения не начисляются.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете российской организации получение дивидендов в иностранной валюте от организации - резидента государства, с которым у РФ заключен международный договор об избежании двойного налогообложения?..
(Консультация эксперта, 2026)Датой получения дохода в виде дивидендов является дата поступления денег на расчетный счет организации-участника. При методе начисления эта дата определяется на основании пп. 2 п. 4 ст. 271 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2026)Датой получения дохода в виде дивидендов является дата поступления денег на расчетный счет организации-участника. При методе начисления эта дата определяется на основании пп. 2 п. 4 ст. 271 НК РФ.
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Возникают ли внереализационные расходы в виде курсовой разницы при выплате дивидендов в иностранной валюте
(КонсультантПлюс, 2026)Суд, руководствуясь п. 1 ст. 270 НК РФ, признал неправомерным включение во внереализационные расходы курсовой разницы по выплаченным дивидендам. Суд также отметил, что обязательства по выплате дивидендов могут быть выражены в иностранной валюте, но они не должны выходить за пределы чистой прибыли, рассчитанной в рублях.
Возникают ли внереализационные расходы в виде курсовой разницы при выплате дивидендов в иностранной валюте
(КонсультантПлюс, 2026)Суд, руководствуясь п. 1 ст. 270 НК РФ, признал неправомерным включение во внереализационные расходы курсовой разницы по выплаченным дивидендам. Суд также отметил, что обязательства по выплате дивидендов могут быть выражены в иностранной валюте, но они не должны выходить за пределы чистой прибыли, рассчитанной в рублях.
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражаются операции, учитываемые на брокерском счете, открытом в кредитной организации?
(Консультация эксперта, 2026)Признана положительная курсовая разница от переоценки валюты на брокерском счете
(Консультация эксперта, 2026)Признана положительная курсовая разница от переоценки валюты на брокерском счете
Статья: Налоговый мониторинг: что ФНС предполагает увидеть в новых налоговых регистрах
(Князев А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 7)Завершая разговор о новых формах регистров, рассмотрим последний из них - 10112 "Суммы начисленных, выплаченных и оставшихся не выплаченными процентов, в том числе приравненных к дивидендам по контролируемой задолженности". Регистр, как и предыдущие, предусматривает отражение общих показателей: ИНН/регистрационного номера в стране регистрации контрагента, наименование контрагента, номера договора, даты договора, кода валюты. Кроме того, налогоплательщику предстоит отразить данные об остатке невыплаченного дохода в виде начисленных иностранной организации процентов на начало отчетного периода в валюте - подобные данные не всегда содержатся в текущих налоговых регистрах.
(Князев А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 7)Завершая разговор о новых формах регистров, рассмотрим последний из них - 10112 "Суммы начисленных, выплаченных и оставшихся не выплаченными процентов, в том числе приравненных к дивидендам по контролируемой задолженности". Регистр, как и предыдущие, предусматривает отражение общих показателей: ИНН/регистрационного номера в стране регистрации контрагента, наименование контрагента, номера договора, даты договора, кода валюты. Кроме того, налогоплательщику предстоит отразить данные об остатке невыплаченного дохода в виде начисленных иностранной организации процентов на начало отчетного периода в валюте - подобные данные не всегда содержатся в текущих налоговых регистрах.