Начисление дивидендов сотруднику
Подборка наиболее важных документов по запросу Начисление дивидендов сотруднику (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 29.01.2025 по делу N А33-34378/2023
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ, доначислении страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское, социальное страхование.
Решение: Требование удовлетворено.Из пояснений общества в ходе проведения камеральной налоговой проверки следует, что сумма денежных средств выплаченных Кучумову К.С. не относится к заработной плате, Кучумов К.С. не является работником Общества, трудовой договор между ООО "КСК Перевозки" и Кучумовым К.С. не заключался, заработная плата не начисляется и не выплачивается, как и дивиденды, в связи с чем, оснований для исчисления страховых взносов также не имеется.
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ, доначислении страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское, социальное страхование.
Решение: Требование удовлетворено.Из пояснений общества в ходе проведения камеральной налоговой проверки следует, что сумма денежных средств выплаченных Кучумову К.С. не относится к заработной плате, Кучумов К.С. не является работником Общества, трудовой договор между ООО "КСК Перевозки" и Кучумовым К.С. не заключался, заработная плата не начисляется и не выплачивается, как и дивиденды, в связи с чем, оснований для исчисления страховых взносов также не имеется.
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 10.05.2023 N 17АП-2283/2023(1)-АК по делу N А50-31469/2021
Требование: Об отмене определения об отказе в удовлетворении заявления конкурсного управляющего должника о признании недействительными платежей, совершенных должником.
Решение: Определение отменено частично.Так конкурсный управляющий ссылается на необоснованность платежей по выплате зарплаты и дивидендов за 2018. Между тем, как правильно указал суд первой инстанции управляющим не опровергается факт нахождения должника в трудовых отношениях с ответчиком (генеральный директор согласно выписки ЕГРЮЛ), непредставление управляющему документов не влечет признание платежей по выплате заработной платы недействительными, поскольку трудовой договор с данным работником не признается недействительным, факт неисполнения ответчиком трудовых обязанностей со стороны управляющего не доказывается. Тот факт, что должником не передавалась отчетность в налоговый орган по начислению заработной платы работнику, не может свидетельствовать о ее незаконной выплате с учетом доказанности факта наличия трудовых отношений.
Требование: Об отмене определения об отказе в удовлетворении заявления конкурсного управляющего должника о признании недействительными платежей, совершенных должником.
Решение: Определение отменено частично.Так конкурсный управляющий ссылается на необоснованность платежей по выплате зарплаты и дивидендов за 2018. Между тем, как правильно указал суд первой инстанции управляющим не опровергается факт нахождения должника в трудовых отношениях с ответчиком (генеральный директор согласно выписки ЕГРЮЛ), непредставление управляющему документов не влечет признание платежей по выплате заработной платы недействительными, поскольку трудовой договор с данным работником не признается недействительным, факт неисполнения ответчиком трудовых обязанностей со стороны управляющего не доказывается. Тот факт, что должником не передавалась отчетность в налоговый орган по начислению заработной платы работнику, не может свидетельствовать о ее незаконной выплате с учетом доказанности факта наличия трудовых отношений.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Бухгалтерский учет начисления и выплаты дивидендов учредителю (акционеру, участнику)
(КонсультантПлюс, 2025)Начисление дивидендов сотруднику организации отражайте записью:
(КонсультантПлюс, 2025)Начисление дивидендов сотруднику организации отражайте записью:
Типовая ситуация: Выплата дивидендов физлицам: налоги, учет, отчетность, платежка
(Издательство "Главная книга", 2025)Проводки по начислению и выплате промежуточных и годовых дивидендов
(Издательство "Главная книга", 2025)Проводки по начислению и выплате промежуточных и годовых дивидендов
Корреспонденция счетов: Как отразить в бухгалтерском учете и отчетности организации начиная с 2025 г. выплату промежуточных дивидендов акционерам за девять месяцев текущего отчетного года, если по его результатам получен убыток? Акционерами являются работники организации, имеющие статус налогового резидента РФ...
(Консультация эксперта, 2025)Начисленные акционерам-работникам дивиденды не признаются объектом обложения страховыми взносами на ОПС, ОМС, на случай ВНиМ, а также на ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний применительно к п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний". Это связано с тем, что дивиденды выплачиваются не в рамках трудовых отношений или гражданско-правовых договоров.
(Консультация эксперта, 2025)Начисленные акционерам-работникам дивиденды не признаются объектом обложения страховыми взносами на ОПС, ОМС, на случай ВНиМ, а также на ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний применительно к п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний". Это связано с тем, что дивиденды выплачиваются не в рамках трудовых отношений или гражданско-правовых договоров.
Статья: Страховые взносы с дивидендов. Кому сейчас предъявляют претензии налоговики?
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)Полагаем, что достаточно большое количество организаций не отказались от применения моратория и в связи с этим сейчас находятся под риском налоговых начислений, если в период с 01.04.2022 по 01.10.2022 выплатили дивиденды (распределили прибыль общества). Более того, подобные претензии предъявляются не только организациями, которые не отказались от моратория в отношении выплат дивидендов учредителям-сотрудникам, но и в тех случаях, когда такой отказ был опубликован организацией, но с опозданием (задним числом) - уже после выплаты дивидендов.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)Полагаем, что достаточно большое количество организаций не отказались от применения моратория и в связи с этим сейчас находятся под риском налоговых начислений, если в период с 01.04.2022 по 01.10.2022 выплатили дивиденды (распределили прибыль общества). Более того, подобные претензии предъявляются не только организациями, которые не отказались от моратория в отношении выплат дивидендов учредителям-сотрудникам, но и в тех случаях, когда такой отказ был опубликован организацией, но с опозданием (задним числом) - уже после выплаты дивидендов.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете начисление и выплату отпускных за период основного отпуска работнице, если непосредственно перед отпуском она в течение года трудилась на условиях неполного рабочего времени и получала ежемесячное пособие по уходу за ребенком?..
(Консультация эксперта, 2025)В данной консультации исходим из того, что все условия для применения стандартного налогового вычета на момент выплаты дохода в виде отпускных выполняются. Подробно о предоставлении стандартных налоговых вычетов на детей работникам см. в Готовом решении.
(Консультация эксперта, 2025)В данной консультации исходим из того, что все условия для применения стандартного налогового вычета на момент выплаты дохода в виде отпускных выполняются. Подробно о предоставлении стандартных налоговых вычетов на детей работникам см. в Готовом решении.
Статья: Страховые взносы с дивидендов во время моратория на банкротство
(Штукмастер И.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 7)Полагаем, что достаточно большое количество организаций не отказались от применения моратория и в связи с этим сейчас находятся под риском налоговых начислений, если в период с 01.04.2022 по 01.10.2022 выплатили дивиденды (распределили прибыль общества). Более того, подобные претензии предъявляются не только организациями, которые не отказались от моратория в отношении выплат дивидендов учредителям-сотрудникам, но и в тех случаях, когда такой отказ был опубликован организацией, но с опозданием ("задним числом") - уже после выплаты дивидендов.
(Штукмастер И.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 7)Полагаем, что достаточно большое количество организаций не отказались от применения моратория и в связи с этим сейчас находятся под риском налоговых начислений, если в период с 01.04.2022 по 01.10.2022 выплатили дивиденды (распределили прибыль общества). Более того, подобные претензии предъявляются не только организациями, которые не отказались от моратория в отношении выплат дивидендов учредителям-сотрудникам, но и в тех случаях, когда такой отказ был опубликован организацией, но с опозданием ("задним числом") - уже после выплаты дивидендов.
Готовое решение: В каком порядке добровольно ликвидируется организация в форме АО
(КонсультантПлюс, 2025)Если недостаточно имеющегося у АО имущества для выплаты начисленных, но не выплаченных дивидендов и определенной уставом общества ликвидационной стоимости всем акционерам - владельцам привилегированных акций одного типа, то имущество распределяется между акционерами - владельцами такого типа привилегированных акций пропорционально количеству принадлежащих им акций этого типа (п. 2 ст. 23 Закона об АО).
(КонсультантПлюс, 2025)Если недостаточно имеющегося у АО имущества для выплаты начисленных, но не выплаченных дивидендов и определенной уставом общества ликвидационной стоимости всем акционерам - владельцам привилегированных акций одного типа, то имущество распределяется между акционерами - владельцами такого типа привилегированных акций пропорционально количеству принадлежащих им акций этого типа (п. 2 ст. 23 Закона об АО).
Вопрос: 09.01.2024 организация выплатила задолженность по дивидендам учредителю, являющемуся в том числе работником организации. Сумма дивидендов превысила 5 млн руб. 12.01.2024 выплачивается вторая часть заработной платы за декабрь 2023 г. Какая ставка НДФЛ должна быть применена при начислении налога с дохода в виде зарплаты?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: 09.01.2024 организация выплатила задолженность по дивидендам учредителю, являющемуся в том числе работником организации. Сумма дивидендов превысила 5 млн руб. 12.01.2024 выплачивается вторая часть заработной платы за декабрь 2023 г. Какая ставка НДФЛ должна быть применена при начислении налога с дохода в виде зарплаты?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: 09.01.2024 организация выплатила задолженность по дивидендам учредителю, являющемуся в том числе работником организации. Сумма дивидендов превысила 5 млн руб. 12.01.2024 выплачивается вторая часть заработной платы за декабрь 2023 г. Какая ставка НДФЛ должна быть применена при начислении налога с дохода в виде зарплаты?
Статья: Премии или дивиденды? Суд поддержал ИФНС: выплаты мажоритарным акционерам - работникам переквалифицированы и исключены из расходов
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 29)В ходе выездной проверки налоговики решили, что выплаченные суммы фактически являются дивидендами. Они исключили спорные премии и начисленные на них страховые взносы из расходов и доначислили компании налог на прибыль.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 29)В ходе выездной проверки налоговики решили, что выплаченные суммы фактически являются дивидендами. Они исключили спорные премии и начисленные на них страховые взносы из расходов и доначислили компании налог на прибыль.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- начислены дивиденды (доходы) акционерам или участникам, которые являются работниками организации.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- начислены дивиденды (доходы) акционерам или участникам, которые являются работниками организации.
Статья: Дивиденды-2025: от распределения до налогообложения
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 6)Для расчета отпускных в средний заработок включаются выплаты, предусмотренные системой оплаты труда работодателя, начисленные работнику за расчетный период <26>. Дивиденды по своей сути такими выплатами не являются, а потому и в расчете среднего заработка для отпускных не участвуют.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 6)Для расчета отпускных в средний заработок включаются выплаты, предусмотренные системой оплаты труда работодателя, начисленные работнику за расчетный период <26>. Дивиденды по своей сути такими выплатами не являются, а потому и в расчете среднего заработка для отпускных не участвуют.
Готовое решение: Как облагаются страховыми взносами различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2025)Страховыми взносами на пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ облагается большинство выплат работникам (премии, отпускные и др.).
(КонсультантПлюс, 2025)Страховыми взносами на пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ облагается большинство выплат работникам (премии, отпускные и др.).