Начисление дивидендов сотруднику
Подборка наиболее важных документов по запросу Начисление дивидендов сотруднику (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 10.05.2023 N 17АП-2283/2023(1)-АК по делу N А50-31469/2021
Требование: Об отмене определения об отказе в удовлетворении заявления конкурсного управляющего должника о признании недействительными платежей, совершенных должником.
Решение: Определение отменено частично.Так конкурсный управляющий ссылается на необоснованность платежей по выплате зарплаты и дивидендов за 2018. Между тем, как правильно указал суд первой инстанции управляющим не опровергается факт нахождения должника в трудовых отношениях с ответчиком (генеральный директор согласно выписки ЕГРЮЛ), непредставление управляющему документов не влечет признание платежей по выплате заработной платы недействительными, поскольку трудовой договор с данным работником не признается недействительным, факт неисполнения ответчиком трудовых обязанностей со стороны управляющего не доказывается. Тот факт, что должником не передавалась отчетность в налоговый орган по начислению заработной платы работнику, не может свидетельствовать о ее незаконной выплате с учетом доказанности факта наличия трудовых отношений.
Требование: Об отмене определения об отказе в удовлетворении заявления конкурсного управляющего должника о признании недействительными платежей, совершенных должником.
Решение: Определение отменено частично.Так конкурсный управляющий ссылается на необоснованность платежей по выплате зарплаты и дивидендов за 2018. Между тем, как правильно указал суд первой инстанции управляющим не опровергается факт нахождения должника в трудовых отношениях с ответчиком (генеральный директор согласно выписки ЕГРЮЛ), непредставление управляющему документов не влечет признание платежей по выплате заработной платы недействительными, поскольку трудовой договор с данным работником не признается недействительным, факт неисполнения ответчиком трудовых обязанностей со стороны управляющего не доказывается. Тот факт, что должником не передавалась отчетность в налоговый орган по начислению заработной платы работнику, не может свидетельствовать о ее незаконной выплате с учетом доказанности факта наличия трудовых отношений.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Бухгалтерский учет начисления и выплаты дивидендов учредителю (акционеру, участнику)
(КонсультантПлюс, 2026)Начисление дивидендов сотруднику организации отражайте записью:
(КонсультантПлюс, 2026)Начисление дивидендов сотруднику организации отражайте записью:
Типовая ситуация: Выплата дивидендов физлицам: налоги, учет, отчетность, платежка
(Издательство "Главная книга", 2026)Проводки по начислению и выплате промежуточных и годовых дивидендов
(Издательство "Главная книга", 2026)Проводки по начислению и выплате промежуточных и годовых дивидендов
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 28.11.2025 N 11-1-04/0027@ <Непропорциональные дивиденды и НДФЛ>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 2)Дивиденды в отличие от премий выплачивают из чистой прибыли, и их сумма в налоговых расходах не учитывается. Кроме того, на дивиденды не начисляют страховые взносы. Выплатив двум своим сотрудникам-акционерам дивиденды под видом премий, организация получила необоснованную налоговую экономию. Данные премии и начисленные на них страховые взносы исключены инспекторами из расходов правомерно. Доначисления по итогам выездной налоговой проверки обоснованны.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 2)Дивиденды в отличие от премий выплачивают из чистой прибыли, и их сумма в налоговых расходах не учитывается. Кроме того, на дивиденды не начисляют страховые взносы. Выплатив двум своим сотрудникам-акционерам дивиденды под видом премий, организация получила необоснованную налоговую экономию. Данные премии и начисленные на них страховые взносы исключены инспекторами из расходов правомерно. Доначисления по итогам выездной налоговой проверки обоснованны.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по составлению промежуточной бухгалтерской отчетности в 2026 г.При формировании показателя с кодом 3327 "Дивиденды" в графе "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" указывается дебетовый оборот по счету 84 в корреспонденции со счетами 75, субсчет 75-2, и 70 (аналитический счет учета расчетов по выплате дивидендов работникам).
Статья: Обзор законодательства Республики Кипр о банкротстве
(Комолов А.Л.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2021, N 7)Требования кредиторов удовлетворяются в порядке очередности, установленной законом. Порядок распределения имущества при ликвидации, будь то по решению суда или добровольно, выглядит следующим образом: 1) расходы на ликвидацию предприятия; 2) первоочередные долги (все государственные и местные налоги и сборы, подлежащие уплате на дату ликвидации и подлежащие уплате в течение двенадцати месяцев до этой даты, а в случае начисленных налогов - не более чем за один год; все суммы, причитающиеся работникам, включая заработную плату, начисленные до одного года отпускные, вычеты из заработной платы (например, взносы в фонд обеспечения персонала) и компенсацию за травму, за исключением требований работников, являющихся акционерами или директорами); 3) кредиторы по обеспеченному долгу; 4) кредиторы по необеспеченному долгу; 5) суммы, причитающиеся участникам в отношении объявленных, но невыплаченных дивидендов; 6) любой акционерный капитал компании.
(Комолов А.Л.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2021, N 7)Требования кредиторов удовлетворяются в порядке очередности, установленной законом. Порядок распределения имущества при ликвидации, будь то по решению суда или добровольно, выглядит следующим образом: 1) расходы на ликвидацию предприятия; 2) первоочередные долги (все государственные и местные налоги и сборы, подлежащие уплате на дату ликвидации и подлежащие уплате в течение двенадцати месяцев до этой даты, а в случае начисленных налогов - не более чем за один год; все суммы, причитающиеся работникам, включая заработную плату, начисленные до одного года отпускные, вычеты из заработной платы (например, взносы в фонд обеспечения персонала) и компенсацию за травму, за исключением требований работников, являющихся акционерами или директорами); 3) кредиторы по обеспеченному долгу; 4) кредиторы по необеспеченному долгу; 5) суммы, причитающиеся участникам в отношении объявленных, но невыплаченных дивидендов; 6) любой акционерный капитал компании.
Готовое решение: Как облагаются различные виды выплат взносами на страхование от несчастных случаев
(КонсультантПлюс, 2026)Взносами на страхование от несчастных случаев на производстве облагается большинство выплат работникам: премии, отпускные и др.
(КонсультантПлюс, 2026)Взносами на страхование от несчастных случаев на производстве облагается большинство выплат работникам: премии, отпускные и др.
Статья: Уведомления по НДФЛ: новые контрольные соотношения
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 5)В большинстве случаев это период выплаты самого дохода. Это касается денежных выплат как работникам (зарплата, премии, больничные, отпускные, облагаемые компенсации и надбавки и т.п.), так и другим физлицам (дивиденды, проценты по займам, вознаграждения по ГПД, арендная плата и т.д.). Ведь удержать исчисленный с них налог нужно именно в день их выплаты <15>. Некоторые бухгалтерские программы делают проводку по удержанию НДФЛ уже на дату начисления такого дохода. В результате, например, НДФЛ с зарплаты за вторую половину января числится в бухучете как удержанный уже на 31.01. Однако включить его следует в уведомление за период, в котором эта зарплата выплачена: так, если выплата сделана 5 февраля, НДФЛ входит в уведомление за период 01.02 - 22.02.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 5)В большинстве случаев это период выплаты самого дохода. Это касается денежных выплат как работникам (зарплата, премии, больничные, отпускные, облагаемые компенсации и надбавки и т.п.), так и другим физлицам (дивиденды, проценты по займам, вознаграждения по ГПД, арендная плата и т.д.). Ведь удержать исчисленный с них налог нужно именно в день их выплаты <15>. Некоторые бухгалтерские программы делают проводку по удержанию НДФЛ уже на дату начисления такого дохода. В результате, например, НДФЛ с зарплаты за вторую половину января числится в бухучете как удержанный уже на 31.01. Однако включить его следует в уведомление за период, в котором эта зарплата выплачена: так, если выплата сделана 5 февраля, НДФЛ входит в уведомление за период 01.02 - 22.02.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по годовой бухгалтерской отчетности - 2025Графа "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" показателя с кодом 3227 "Дивиденды"
Статья: Новости от 04.08.2023
("Главная книга", 2023, N 16)Если работодатель по условиям трудовых договоров выплачивает сотрудникам компенсации на содержание их детей в детских садах, с суммы компенсации нужно начислять взносы.
("Главная книга", 2023, N 16)Если работодатель по условиям трудовых договоров выплачивает сотрудникам компенсации на содержание их детей в детских садах, с суммы компенсации нужно начислять взносы.
Вопрос: 09.01.2024 организация выплатила задолженность по дивидендам учредителю, являющемуся в том числе работником организации. Сумма дивидендов превысила 5 млн руб. 12.01.2024 выплачивается вторая часть заработной платы за декабрь 2023 г. Какая ставка НДФЛ должна быть применена при начислении налога с дохода в виде зарплаты?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: 09.01.2024 организация выплатила задолженность по дивидендам учредителю, являющемуся в том числе работником организации. Сумма дивидендов превысила 5 млн руб. 12.01.2024 выплачивается вторая часть заработной платы за декабрь 2023 г. Какая ставка НДФЛ должна быть применена при начислении налога с дохода в виде зарплаты?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: 09.01.2024 организация выплатила задолженность по дивидендам учредителю, являющемуся в том числе работником организации. Сумма дивидендов превысила 5 млн руб. 12.01.2024 выплачивается вторая часть заработной платы за декабрь 2023 г. Какая ставка НДФЛ должна быть применена при начислении налога с дохода в виде зарплаты?
Статья: Дивиденды в мораторий, или Как реагировать на требование заплатить взносы
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2023, N 16)Но и наличие трудовых отношений или договора ГПХ само по себе не делает любые выплаты в пользу физлица объектом обложения взносами. Как разъяснил Минфин, даже если участник организации является ее работником, дивиденды он получает не в рамках трудовых отношений, а в порядке, предусмотренном Законом об ООО на основании решения общего собрания участников общества. Поэтому дивиденды не признаются объектом обложения страховыми взносами вне зависимости от того, кому они выплачены <5>.
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2023, N 16)Но и наличие трудовых отношений или договора ГПХ само по себе не делает любые выплаты в пользу физлица объектом обложения взносами. Как разъяснил Минфин, даже если участник организации является ее работником, дивиденды он получает не в рамках трудовых отношений, а в порядке, предусмотренном Законом об ООО на основании решения общего собрания участников общества. Поэтому дивиденды не признаются объектом обложения страховыми взносами вне зависимости от того, кому они выплачены <5>.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (акционерного общества) возврат в связи с неполучением акционером (физическим лицом, являющимся налоговым резидентом РФ) выплаченных ему в прошлом году дивидендов и повторную их выплату в текущем году?..
(Консультация эксперта, 2026)Сумма начисленных дивидендов включается в состав расходов, не учитываемых для целей налогообложения прибыли (п. 1 ст. 270 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Сумма начисленных дивидендов включается в состав расходов, не учитываемых для целей налогообложения прибыли (п. 1 ст. 270 НК РФ).