Начисление амортизационной премии проводки
Подборка наиболее важных документов по запросу Начисление амортизационной премии проводки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как применить амортизационную премию в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Бухгалтерские записи по начислению и уменьшению (погашению) ОНО будут такими:
(КонсультантПлюс, 2025)Бухгалтерские записи по начислению и уменьшению (погашению) ОНО будут такими:
Корреспонденция счетов: Организация, удовлетворяющая критериям признания ее сельскохозяйственным товаропроизводителем в целях применения нулевой ставки по налогу на прибыль, приобрела оборудование и учла его в составе объектов основных средств. Как отразить в учете организации принятие к учету этого объекта и начисление амортизации, если в налоговом учете организация применяет амортизационную премию?..
(Консультация эксперта, 2011)Организация, отвечающая критериям признания ее сельскохозяйственным товаропроизводителем в целях применения нулевой ставки по налогу на прибыль, приобрела оборудование и учла его в составе объектов основных средств (ОС). Как отразить в учете организации принятие к учету этого объекта и начисление амортизации, если в налоговом учете организация применяет амортизационную премию?
(Консультация эксперта, 2011)Организация, отвечающая критериям признания ее сельскохозяйственным товаропроизводителем в целях применения нулевой ставки по налогу на прибыль, приобрела оборудование и учла его в составе объектов основных средств (ОС). Как отразить в учете организации принятие к учету этого объекта и начисление амортизации, если в налоговом учете организация применяет амортизационную премию?
Статья: Практическая реализация налогового учета
(Киселева Н.Г.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2010, N 17)- по начислению, амортизации и движению основных средств, сформированные в базе бухгалтерского учета, и формируются проводки по начислению, амортизации и движению основных средств из базы налогового учета. Здесь необходимо сказать, что программа по учету основных средств перестроена на две базы. При вводе основного средства в эксплуатацию бухгалтер сразу же формирует первоначальную стоимость для каждого учета. В 2002 г. каждое основное средство было рассмотрено с присвоением ему амортизационной группы. Кроме того, при вводе в эксплуатацию в налоговом учете начисляется амортизационная премия, и далее заложен алгоритм для расчета амортизации по каждому объекту основных средств;
(Киселева Н.Г.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2010, N 17)- по начислению, амортизации и движению основных средств, сформированные в базе бухгалтерского учета, и формируются проводки по начислению, амортизации и движению основных средств из базы налогового учета. Здесь необходимо сказать, что программа по учету основных средств перестроена на две базы. При вводе основного средства в эксплуатацию бухгалтер сразу же формирует первоначальную стоимость для каждого учета. В 2002 г. каждое основное средство было рассмотрено с присвоением ему амортизационной группы. Кроме того, при вводе в эксплуатацию в налоговом учете начисляется амортизационная премия, и далее заложен алгоритм для расчета амортизации по каждому объекту основных средств;
Статья: Выходим из отпуска и исправляем ошибки
(Дубовик И.И.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 10)Начислено ОНО по амортизационной премии в налоговом учете <*>
(Дубовик И.И.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 10)Начислено ОНО по амортизационной премии в налоговом учете <*>
Корреспонденция счетов: Как отражается в бухгалтерском и налоговом учете организации начисление амортизации по приобретенному объекту основных средств (ОС) (копировальному аппарату), если для целей налогового учета организация применяет амортизационную премию в отношении данного объекта ОС?..
(Консультация эксперта, 2013)Как отражается в бухгалтерском и налоговом учете организации начисление амортизации по приобретенному объекту основных средств (ОС) (копировальному аппарату), если для целей налогового учета организация применяет амортизационную премию в отношении данного объекта ОС?
(Консультация эксперта, 2013)Как отражается в бухгалтерском и налоговом учете организации начисление амортизации по приобретенному объекту основных средств (ОС) (копировальному аппарату), если для целей налогового учета организация применяет амортизационную премию в отношении данного объекта ОС?
Корреспонденция счетов: Организация в 2006 г. провела модернизацию основного средства (оставшийся срок полезного использования объекта не увеличился). Амортизация по основным средствам в бухгалтерском учете начисляется линейным способом, в налоговом учете - нелинейным методом. В налоговом учете на момент проведения модернизации остаточная стоимость основного средства зафиксирована как базовая. Организация воспользовалась правом на амортизационную премию...
(Консультация эксперта, 2006)Организация в феврале 2006 г. (30-м месяце использования объекта основных средств) провела модернизацию основного средства собственными силами. Расходы на модернизацию составили 18 000 руб. Амортизация по объектам основных средств в бухгалтерском учете начисляется линейным способом, в налоговом учете - нелинейным методом. Ежемесячная сумма амортизации по данному основному средству в бухгалтерском учете составляет 5000 руб. В налоговом учете на момент проведения модернизации остаточная стоимость основного средства зафиксирована как базовая, сумма ежемесячной амортизации составляет 4901 руб. Оставшийся срок полезного использования объекта составляет 6 месяцев, модернизация не привела к увеличению срока полезного использования. Сумма отложенного налогового обязательства, образовавшегося ввиду различий между суммами начисляемой амортизации в бухгалтерском и налоговом учете, отраженная в бухгалтерском учете до февраля, составляет 166 руб. Остаточная стоимость объекта (без учета расходов на модернизацию) на конец февраля в бухгалтерском учете - 30 000 руб., в налоговом учете - 29 406 руб. Организация воспользовалась правом на амортизационную премию в налоговом учете. Как отражаются расходы на проведение модернизации и дальнейшее начисление амортизации по объекту основных средств в учете организации?
(Консультация эксперта, 2006)Организация в феврале 2006 г. (30-м месяце использования объекта основных средств) провела модернизацию основного средства собственными силами. Расходы на модернизацию составили 18 000 руб. Амортизация по объектам основных средств в бухгалтерском учете начисляется линейным способом, в налоговом учете - нелинейным методом. Ежемесячная сумма амортизации по данному основному средству в бухгалтерском учете составляет 5000 руб. В налоговом учете на момент проведения модернизации остаточная стоимость основного средства зафиксирована как базовая, сумма ежемесячной амортизации составляет 4901 руб. Оставшийся срок полезного использования объекта составляет 6 месяцев, модернизация не привела к увеличению срока полезного использования. Сумма отложенного налогового обязательства, образовавшегося ввиду различий между суммами начисляемой амортизации в бухгалтерском и налоговом учете, отраженная в бухгалтерском учете до февраля, составляет 166 руб. Остаточная стоимость объекта (без учета расходов на модернизацию) на конец февраля в бухгалтерском учете - 30 000 руб., в налоговом учете - 29 406 руб. Организация воспользовалась правом на амортизационную премию в налоговом учете. Как отражаются расходы на проведение модернизации и дальнейшее начисление амортизации по объекту основных средств в учете организации?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации уценку оборудования (объекта основных средств) и начисление амортизации по этому оборудованию, если при вводе в эксплуатацию данного объекта организация воспользовалась правом на амортизационную премию?..
(Консультация эксперта, 2011)Как отразить в учете организации уценку оборудования (объекта основных средств (ОС)) и начисление амортизации по этому оборудованию, если при вводе в эксплуатацию данного объекта организация воспользовалась правом на амортизационную премию?
(Консультация эксперта, 2011)Как отразить в учете организации уценку оборудования (объекта основных средств (ОС)) и начисление амортизации по этому оборудованию, если при вводе в эксплуатацию данного объекта организация воспользовалась правом на амортизационную премию?
Корреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить в учете авансовый платеж по налогу на имущество за I квартал 2013 г. по движимому имуществу (станкам), введенному в эксплуатацию до и после 01.01.2013, а также приобретение этого имущества?..
(Консультация эксперта, 2013)Поскольку и в бухгалтерском, и в налоговом учете организации первоначальные стоимости станков одинаковы, метод (способ) начисления амортизации выбран линейный, амортизационная премия в налоговом учете не применяется, следовательно, суммы амортизации, включаемые в расходы, и в бухгалтерском, и в налоговом учете равны.
(Консультация эксперта, 2013)Поскольку и в бухгалтерском, и в налоговом учете организации первоначальные стоимости станков одинаковы, метод (способ) начисления амортизации выбран линейный, амортизационная премия в налоговом учете не применяется, следовательно, суммы амортизации, включаемые в расходы, и в бухгалтерском, и в налоговом учете равны.
Статья: Премия амортизационная
(Щепетильникова С.)
("Расчет", 2011, N 10)Пример 1. ООО "Лучший работодатель" в июле 2011 г. приобрело сервер первоначальной стоимостью 100 тыс. руб. без НДС. В учетной политике предприятия для целей налогового учета указано, что компания начисляет амортизацию линейным методом. В отношении основных средств третьей - седьмой амортизационных групп применяется амортизационная премия в размере 30 процентов. Также указано, что организация доходы и расходы определяет методом начисления. При вводе в эксплуатацию сервера установили, что срок его полезного использования составит 85 месяцев. В данном случае в бухгалтерском учете появятся следующие проводки:
(Щепетильникова С.)
("Расчет", 2011, N 10)Пример 1. ООО "Лучший работодатель" в июле 2011 г. приобрело сервер первоначальной стоимостью 100 тыс. руб. без НДС. В учетной политике предприятия для целей налогового учета указано, что компания начисляет амортизацию линейным методом. В отношении основных средств третьей - седьмой амортизационных групп применяется амортизационная премия в размере 30 процентов. Также указано, что организация доходы и расходы определяет методом начисления. При вводе в эксплуатацию сервера установили, что срок его полезного использования составит 85 месяцев. В данном случае в бухгалтерском учете появятся следующие проводки:
Статья: Изменения в Налоговом кодексе
(Васильев Ю.А.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 1)Как видим, разниц между БУ и НУ хватает, остается отразить отложенные налоги. Сделаем все по порядку. Итак, с примененной амортизационной премии было начислено ОНО в размере 200 тыс. руб. (1 млн руб. x 20%). Далее за два года эксплуатации за счет разницы в бухгалтерской и налоговой амортизации ОНО погашено на 16 тыс. руб. (80 тыс. руб. x 20%). Точно такая же разница, но с противоположным знаком будет в остаточной стоимости, поэтому есть смысл сделать обратную проводку по доначислению ОНО, доведя его до первоначальной суммы в 200 тыс. руб. Восстанавливая амортизационную премию в составе налоговых амортизационных расходов, списываем полностью ранее начисленное ОНО. Остается разобраться с разницей между бухгалтерским и налоговым убытком от продажи объекта, который есть не что иное, как разница в остаточной стоимости проданного объекта, поэтому дублировать ее нет необходимости. Другое дело, что в налоговом учете убыток в 280 тыс. руб. уменьшает налоговую базу не сразу, а переносится на будущее, поэтому с него нужно начислить отложенный налоговый актив (ОНА) - 56 тыс. руб. (280 тыс. руб. x 20%), а затем впоследствии погасить его в течение недоиспользованного срока службы реализованного амортизируемого имущества.
(Васильев Ю.А.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 1)Как видим, разниц между БУ и НУ хватает, остается отразить отложенные налоги. Сделаем все по порядку. Итак, с примененной амортизационной премии было начислено ОНО в размере 200 тыс. руб. (1 млн руб. x 20%). Далее за два года эксплуатации за счет разницы в бухгалтерской и налоговой амортизации ОНО погашено на 16 тыс. руб. (80 тыс. руб. x 20%). Точно такая же разница, но с противоположным знаком будет в остаточной стоимости, поэтому есть смысл сделать обратную проводку по доначислению ОНО, доведя его до первоначальной суммы в 200 тыс. руб. Восстанавливая амортизационную премию в составе налоговых амортизационных расходов, списываем полностью ранее начисленное ОНО. Остается разобраться с разницей между бухгалтерским и налоговым убытком от продажи объекта, который есть не что иное, как разница в остаточной стоимости проданного объекта, поэтому дублировать ее нет необходимости. Другое дело, что в налоговом учете убыток в 280 тыс. руб. уменьшает налоговую базу не сразу, а переносится на будущее, поэтому с него нужно начислить отложенный налоговый актив (ОНА) - 56 тыс. руб. (280 тыс. руб. x 20%), а затем впоследствии погасить его в течение недоиспользованного срока службы реализованного амортизируемого имущества.
Статья: Базовая станция как объект бухгалтерского учета
(Булаев С.В.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 3)В бухгалтерском учете организации будут сделаны следующие проводки:
(Булаев С.В.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 3)В бухгалтерском учете организации будут сделаны следующие проводки: