Начисление амортизации в месяце продажи основного средства
Подборка наиболее важных документов по запросу Начисление амортизации в месяце продажи основного средства (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отражать продажу основных средств в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)Прекратите начисление амортизации по ОС с даты его списания с бухгалтерского учета. Если вы начисляли амортизацию с первого числа месяца, следующего за месяцем признания ОС в бухгалтерском учете, то начисление амортизации прекратите с первого числа месяца, следующего за месяцем списания объекта ОС с бухгалтерского учета (пп. "б" п. 33 ФСБУ 6/2020).
(КонсультантПлюс, 2025)Прекратите начисление амортизации по ОС с даты его списания с бухгалтерского учета. Если вы начисляли амортизацию с первого числа месяца, следующего за месяцем признания ОС в бухгалтерском учете, то начисление амортизации прекратите с первого числа месяца, следующего за месяцем списания объекта ОС с бухгалтерского учета (пп. "б" п. 33 ФСБУ 6/2020).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение основного средства (ОС) и последующую его реализацию с убытком, если к данному объекту ОС была применена амортизационная премия, при этом продавец и покупатель объекта ОС являются взаимозависимыми лицами?..
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации в августе, когда организация продает объект ОС, его балансовая стоимость составляет 339 000 руб. (360 000 руб. - 3 000 руб. x 7 мес. (кол-во месяцев начисления амортизации)).
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации в августе, когда организация продает объект ОС, его балансовая стоимость составляет 339 000 руб. (360 000 руб. - 3 000 руб. x 7 мес. (кол-во месяцев начисления амортизации)).
Корреспонденция счетов: Как учитывать продажу объекта недвижимости (здания)? При принятии решения о продаже, организация переклассифицировала этот объект в долгосрочный актив к продаже...
(Консультация эксперта, 2025)Организация прекратила использовать здание (объект основных средств (ОС)) и решила его продать. В следующем месяце здание передано покупателю по передаточному акту, зарегистрирован переход права собственности. По данным бухгалтерского и налогового учета первоначальная стоимость здания - 48 052 500 руб., ежемесячная сумма амортизации - 107 500 руб. Начисление амортизации прекращается с первого числа месяца, следующего за месяцем списания объекта ОС с бухучета. На момент принятия решения о продаже здания накопленная амортизация составила 5 482 500 руб. Продажная стоимость здания согласно договору продажи недвижимости - 54 000 000 руб., в том числе НДС 9 000 000 руб. Оплата получена после регистрации перехода права собственности к покупателю. Доходы и расходы в налоговом учете организация определяет методом начисления.
(Консультация эксперта, 2025)Организация прекратила использовать здание (объект основных средств (ОС)) и решила его продать. В следующем месяце здание передано покупателю по передаточному акту, зарегистрирован переход права собственности. По данным бухгалтерского и налогового учета первоначальная стоимость здания - 48 052 500 руб., ежемесячная сумма амортизации - 107 500 руб. Начисление амортизации прекращается с первого числа месяца, следующего за месяцем списания объекта ОС с бухучета. На момент принятия решения о продаже здания накопленная амортизация составила 5 482 500 руб. Продажная стоимость здания согласно договору продажи недвижимости - 54 000 000 руб., в том числе НДС 9 000 000 руб. Оплата получена после регистрации перехода права собственности к покупателю. Доходы и расходы в налоговом учете организация определяет методом начисления.
Вопрос: У руководителя в постоянном пользовании служебный автомобиль. Надо ли оформлять путевой лист и проходить медосмотр? Как учесть по налогу на прибыль расходы на содержание авто? Затраты, которые нельзя распределить по цели использования, не учитываются в расходах? Возникает ли у руководителя доход по НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)В соответствии с п. 1 ст. 256 НК РФ амортизируемым имуществом в целях гл. 25 НК РФ признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у налогоплательщика на праве собственности (если иное не предусмотрено настоящей главой) и используются им для извлечения дохода. Амортизируемым имуществом признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 руб.
(Консультация эксперта, 2025)В соответствии с п. 1 ст. 256 НК РФ амортизируемым имуществом в целях гл. 25 НК РФ признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у налогоплательщика на праве собственности (если иное не предусмотрено настоящей главой) и используются им для извлечения дохода. Амортизируемым имуществом признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 руб.
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В мае 2023 г. организация это основное средство продала.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В мае 2023 г. организация это основное средство продала.
Статья: Как пересчитать "упрощенный" налог при досрочной продаже ОС, купленного в рассрочку
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 17)- во-вторых, начислить по объекту ОС амортизацию по правилам для налога на прибыль и включить ее в расходы начиная с месяца, следующего за месяцем ввода ОС в эксплуатацию, по месяц реализации включительно. Можно также применить амортизационную премию - если это не противоречит вашей учетной политике <7>;
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 17)- во-вторых, начислить по объекту ОС амортизацию по правилам для налога на прибыль и включить ее в расходы начиная с месяца, следующего за месяцем ввода ОС в эксплуатацию, по месяц реализации включительно. Можно также применить амортизационную премию - если это не противоречит вашей учетной политике <7>;
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В августе 2025 года организация это основное средство продала.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В августе 2025 года организация это основное средство продала.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации продажу законсервированного объекта основных средств (ОС) с убытком, если до момента продажи объект ОС находился на консервации менее трех месяцев?..
(Консультация эксперта, 2025)Из состава амортизируемого имущества исключаются объекты ОС, переведенные по решению руководства организации на консервацию продолжительностью свыше трех месяцев (абз. 3 п. 3 ст. 256 НК РФ) <*>. Так как в данном случае оборудование по решению руководителя переведено на консервацию продолжительностью свыше трех месяцев, в периоде нахождения на консервации амортизация не начисляется.
(Консультация эксперта, 2025)Из состава амортизируемого имущества исключаются объекты ОС, переведенные по решению руководства организации на консервацию продолжительностью свыше трех месяцев (абз. 3 п. 3 ст. 256 НК РФ) <*>. Так как в данном случае оборудование по решению руководителя переведено на консервацию продолжительностью свыше трех месяцев, в периоде нахождения на консервации амортизация не начисляется.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, уплачивающей ЕСХН и применяющей освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ, приобретение объекта основных средств и его продажу в следующем за годом приобретения году, в котором право на освобождение по ст. 145 НК РФ сохранено?..
(Консультация эксперта, 2025)В месяце принятия решения о замене оборудования проведена проверка элементов амортизации. В результате новый срок полезного использования установлен равным 15 месяцам, а новая ликвидационная стоимость признана равной 600 000 руб. Возникшие в связи с этим корректировки отражаются в бухгалтерском учете как изменения оценочных значений (п. 37 ФСБУ 6/2020). Следовательно, в этом месяце начисление амортизации будет производиться исходя из 24 000 руб. (793 000 руб. - 169 000 руб. - 600 000 руб.). Оставшийся срок полезного использования равен 2 мес. Сумма амортизации за месяц составит 12 000 руб. (24 000 руб. / 2 мес.). В этой же сумме - 12 000 руб. ((793 000 руб. - 169 000 руб. - 12 000 руб. - 600 000 руб.) / 1 мес.) - начисляется амортизация в месяце выбытия объекта ОС.
(Консультация эксперта, 2025)В месяце принятия решения о замене оборудования проведена проверка элементов амортизации. В результате новый срок полезного использования установлен равным 15 месяцам, а новая ликвидационная стоимость признана равной 600 000 руб. Возникшие в связи с этим корректировки отражаются в бухгалтерском учете как изменения оценочных значений (п. 37 ФСБУ 6/2020). Следовательно, в этом месяце начисление амортизации будет производиться исходя из 24 000 руб. (793 000 руб. - 169 000 руб. - 600 000 руб.). Оставшийся срок полезного использования равен 2 мес. Сумма амортизации за месяц составит 12 000 руб. (24 000 руб. / 2 мес.). В этой же сумме - 12 000 руб. ((793 000 руб. - 169 000 руб. - 12 000 руб. - 600 000 руб.) / 1 мес.) - начисляется амортизация в месяце выбытия объекта ОС.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-продавца возврат покупателем объекта основных средств (ОС) (движимого имущества) в связи с выявленными в объекте существенными недостатками, если ранее в результате продажи данного объекта был получен убыток? Продажа и возврат покупателем объекта ОС осуществлены в одном календарном году...
(Консультация эксперта, 2025)Объект ОС продан покупателю по договорной цене 780 000 руб. (в том числе НДС 130 000 руб.). По данным бухгалтерского и налогового учета первоначальная стоимость проданного объекта ОС составляет 1 220 000 руб., срок полезного использования установлен равным 61 месяцу. Ликвидационная стоимость равна нулю. В течение периода использования элементы амортизации не менялись. На момент продажи сумма начисленной амортизации за 24 месяца фактического использования по данному объекту составила 480 000 руб., балансовая стоимость, соответствующая остаточной стоимости в налоговом учете, - 740 000 руб. В результате продажи объекта получен убыток в размере 90 000 руб.
(Консультация эксперта, 2025)Объект ОС продан покупателю по договорной цене 780 000 руб. (в том числе НДС 130 000 руб.). По данным бухгалтерского и налогового учета первоначальная стоимость проданного объекта ОС составляет 1 220 000 руб., срок полезного использования установлен равным 61 месяцу. Ликвидационная стоимость равна нулю. В течение периода использования элементы амортизации не менялись. На момент продажи сумма начисленной амортизации за 24 месяца фактического использования по данному объекту составила 480 000 руб., балансовая стоимость, соответствующая остаточной стоимости в налоговом учете, - 740 000 руб. В результате продажи объекта получен убыток в размере 90 000 руб.
Корреспонденция счетов: Как в 2024 г. отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), продажу объекта основных средств, который использовался в организации менее трех лет?..
(Консультация эксперта, 2024)По данным бухгалтерского и налогового учета первоначальная стоимость объекта ОС - 610 000 руб. В бухучете сумма начисленной амортизации на момент продажи объекта ОС составляет 250 000 руб. В целях УСН срок полезного использования, установленный для расчета амортизации, - 61 месяц. Учетной политикой организации для целей налогообложения предусмотрено, что при передаче (реализации) объекта ОС, эксплуатировавшегося в организации менее трех лет, пересчет налоговой базы по УСН производится с применением линейного метода начисления амортизации, право на амортизационную премию не используется.
(Консультация эксперта, 2024)По данным бухгалтерского и налогового учета первоначальная стоимость объекта ОС - 610 000 руб. В бухучете сумма начисленной амортизации на момент продажи объекта ОС составляет 250 000 руб. В целях УСН срок полезного использования, установленный для расчета амортизации, - 61 месяц. Учетной политикой организации для целей налогообложения предусмотрено, что при передаче (реализации) объекта ОС, эксплуатировавшегося в организации менее трех лет, пересчет налоговой базы по УСН производится с применением линейного метода начисления амортизации, право на амортизационную премию не используется.