Начисление амортизации в месяце продажи
Подборка наиболее важных документов по запросу Начисление амортизации в месяце продажи (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отражать продажу основных средств в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)Прекратите начисление амортизации по ОС с даты его списания с бухгалтерского учета. Если вы начисляли амортизацию с первого числа месяца, следующего за месяцем признания ОС в бухгалтерском учете, то начисление амортизации прекратите с первого числа месяца, следующего за месяцем списания объекта ОС с бухгалтерского учета (пп. "б" п. 33 ФСБУ 6/2020).
(КонсультантПлюс, 2025)Прекратите начисление амортизации по ОС с даты его списания с бухгалтерского учета. Если вы начисляли амортизацию с первого числа месяца, следующего за месяцем признания ОС в бухгалтерском учете, то начисление амортизации прекратите с первого числа месяца, следующего за месяцем списания объекта ОС с бухгалтерского учета (пп. "б" п. 33 ФСБУ 6/2020).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение основного средства (ОС) и последующую его реализацию с убытком, если к данному объекту ОС была применена амортизационная премия, при этом продавец и покупатель объекта ОС являются взаимозависимыми лицами?..
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации в августе, когда организация продает объект ОС, его балансовая стоимость составляет 339 000 руб. (360 000 руб. - 3 000 руб. x 7 мес. (кол-во месяцев начисления амортизации)).
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации в августе, когда организация продает объект ОС, его балансовая стоимость составляет 339 000 руб. (360 000 руб. - 3 000 руб. x 7 мес. (кол-во месяцев начисления амортизации)).
Нормативные акты
Федеральный закон от 06.08.2001 N 110-ФЗ
(ред. от 24.11.2014)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"о способах начисления и сумме начисленной амортизации по амортизируемым основным средствам за период с даты начала начисления амортизации до конца месяца, в котором такое имущество реализовано;
(ред. от 24.11.2014)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"о способах начисления и сумме начисленной амортизации по амортизируемым основным средствам за период с даты начала начисления амортизации до конца месяца, в котором такое имущество реализовано;
<Рекомендации> МНС РФ
"Система налогового учета, рекомендуемая МНС России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации"Используется для определения остаточной стоимости объекта при его реализации.
"Система налогового учета, рекомендуемая МНС России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации"Используется для определения остаточной стоимости объекта при его реализации.
Корреспонденция счетов: Как арендатору учитывать операции по договору аренды основного средства (недвижимого имущества (здания))?..
(Консультация эксперта, 2025)Амортизация начисляется с первого числа месяца, следующего за месяцем ввода ОС в эксплуатацию, независимо от даты его госрегистрации (п. 4 ст. 259 НК РФ). В данном случае она начисляется с месяца, следующего за месяцем выкупа предмета аренды.
(Консультация эксперта, 2025)Амортизация начисляется с первого числа месяца, следующего за месяцем ввода ОС в эксплуатацию, независимо от даты его госрегистрации (п. 4 ст. 259 НК РФ). В данном случае она начисляется с месяца, следующего за месяцем выкупа предмета аренды.
Готовое решение: Как рассчитать авансовые платежи и налог на имущество организаций по среднегодовой стоимости
(КонсультантПлюс, 2025)В феврале организация "Альфа" продала ОС - объект недвижимости. Амортизация начислялась с 1-го числа месяца, следующего за месяцем признания объекта ОС в бухучете. Его балансовая стоимость на 1 января составляла 340 678 руб. Амортизация начислялась в размере 4 055,69 руб. в месяц.
(КонсультантПлюс, 2025)В феврале организация "Альфа" продала ОС - объект недвижимости. Амортизация начислялась с 1-го числа месяца, следующего за месяцем признания объекта ОС в бухучете. Его балансовая стоимость на 1 января составляла 340 678 руб. Амортизация начислялась в размере 4 055,69 руб. в месяц.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете продажу основного средства другой организации, если на момент принятия решения о продаже данный объект выведен из эксплуатации и в бухгалтерском учете переклассифицирован в долгосрочный актив к продаже?..
(Консультация эксперта, 2025)Согласно договору цена продажи ОС составляет 1 800 000 руб. (в том числе НДС 300 000 руб.). Покупатель перечисляет оплату после передачи ему имущества. По данным бухгалтерского и налогового учета первоначальная стоимость ОС составляет 3 060 000 руб., сумма накопленной на момент переклассификации амортизации - 2 040 000 руб. Расходы, связанные с продажей, у организации отсутствуют. В налоговом учете доходы и расходы определяются методом начисления. Продажа произведена в том же месяце, что и переклассификация ОС.
(Консультация эксперта, 2025)Согласно договору цена продажи ОС составляет 1 800 000 руб. (в том числе НДС 300 000 руб.). Покупатель перечисляет оплату после передачи ему имущества. По данным бухгалтерского и налогового учета первоначальная стоимость ОС составляет 3 060 000 руб., сумма накопленной на момент переклассификации амортизации - 2 040 000 руб. Расходы, связанные с продажей, у организации отсутствуют. В налоговом учете доходы и расходы определяются методом начисления. Продажа произведена в том же месяце, что и переклассификация ОС.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-залогодателя реализацию заложенного имущества (объекта основных средств (ОС), являющегося движимым имуществом) залогодержателю, если требование к залогодержателю по оплате объекта ОС засчитывается в счет обязательства организации по возврату суммы краткосрочного займа и уплате процентов, которое было обеспечено данным залогом?..
(Консультация эксперта, 2025)По данным бухгалтерского и налогового учета первоначальная стоимость объекта ОС составляет 948 600 руб., сумма начисленной амортизации на момент продажи - 367 200 руб.
(Консультация эксперта, 2025)По данным бухгалтерского и налогового учета первоначальная стоимость объекта ОС составляет 948 600 руб., сумма начисленной амортизации на момент продажи - 367 200 руб.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете модернизация объекта основных средств (ОС) - производственного оборудования, если в результате модернизации увеличился срок полезного использования объекта ОС?..
(Консультация эксперта, 2025)При таком подходе организация ежемесячно начиная с месяца, следующего за месяцем завершения работ по модернизации и ввода в эксплуатацию объекта ОС, включает в состав расходов, связанных с производством и реализацией, начисленную амортизацию в сумме 13 000 руб. (1 092 000 руб. / (72 мес. + 12 мес.) x 100%) (пп. 3 п. 2 ст. 253, п. 4 ст. 259, п. 2 ст. 259.1, п. 3 ст. 272 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)При таком подходе организация ежемесячно начиная с месяца, следующего за месяцем завершения работ по модернизации и ввода в эксплуатацию объекта ОС, включает в состав расходов, связанных с производством и реализацией, начисленную амортизацию в сумме 13 000 руб. (1 092 000 руб. / (72 мес. + 12 мес.) x 100%) (пп. 3 п. 2 ст. 253, п. 4 ст. 259, п. 2 ст. 259.1, п. 3 ст. 272 НК РФ).
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Оборудование: первоначальная стоимость - 1 200 000 рублей, срок полезного использования - 60 месяцев, цена реализации - 666 667 рублей без НДС. Амортизация в налоговом учете не начислялась.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Оборудование: первоначальная стоимость - 1 200 000 рублей, срок полезного использования - 60 месяцев, цена реализации - 666 667 рублей без НДС. Амортизация в налоговом учете не начислялась.
Типовая ситуация: Как учесть продажу ОС в налоговом учете (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Первоначальная стоимость ОС - 1 200 000 руб. Применена амортизационная премия 120 000 руб. (1 200 000 руб. x 10%). С месяца, следующего за месяцем ввода его в эксплуатацию, и до 1-го числа месяца, следующего за месяцем его продажи, начислена амортизация 963 928 руб.
(Издательство "Главная книга", 2025)Первоначальная стоимость ОС - 1 200 000 руб. Применена амортизационная премия 120 000 руб. (1 200 000 руб. x 10%). С месяца, следующего за месяцем ввода его в эксплуатацию, и до 1-го числа месяца, следующего за месяцем его продажи, начислена амортизация 963 928 руб.
Статья: Как пересчитать "упрощенный" налог при досрочной продаже ОС, купленного в рассрочку
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 17)- во-вторых, начислить по объекту ОС амортизацию по правилам для налога на прибыль и включить ее в расходы начиная с месяца, следующего за месяцем ввода ОС в эксплуатацию, по месяц реализации включительно. Можно также применить амортизационную премию - если это не противоречит вашей учетной политике <7>;
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 17)- во-вторых, начислить по объекту ОС амортизацию по правилам для налога на прибыль и включить ее в расходы начиная с месяца, следующего за месяцем ввода ОС в эксплуатацию, по месяц реализации включительно. Можно также применить амортизационную премию - если это не противоречит вашей учетной политике <7>;
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете оценочное обязательство по демонтажу объекта ОС и проведению комплекса природоохранных мероприятий, если он приобретен в период действия ПБУ 6/01, а демонтируется в период применения ФСБУ 6/2020?..
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации сооружение отнесено в пятую амортизационную группу, установлен срок полезного использования 120 мес. Таким образом, величина ежемесячных амортизационных отчислений составляет 20 000 руб. (2 400 000 руб. x (1 / 120 мес. x 100%)).
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации сооружение отнесено в пятую амортизационную группу, установлен срок полезного использования 120 мес. Таким образом, величина ежемесячных амортизационных отчислений составляет 20 000 руб. (2 400 000 руб. x (1 / 120 мес. x 100%)).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение объекта недвижимости (нежилого помещения) у физического лица, являющегося налоговым резидентом РФ и не зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя? Расчет с продавцом объекта недвижимости производится после регистрации перехода права собственности...
(Консультация эксперта, 2025)В соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1 (далее - Классификация основных средств), нежилое помещение, находящееся в здании, для целей налогового учета отнесено к десятой амортизационной группе. Срок полезного использования в бухгалтерском и налоговом учете установлен равным 361 месяцу (исходя из периода, в течение которого ОС будет приносить экономические выгоды). Амортизация начисляется линейным способом с 1-го числа месяца, следующего за месяцем признания объекта ОС в бухучете. На момент принятия нежилого помещения к учету его ликвидационная стоимость признана равной нулю. В налоговом учете организация применяет метод начисления, амортизацию начисляет линейным методом.
(Консультация эксперта, 2025)В соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1 (далее - Классификация основных средств), нежилое помещение, находящееся в здании, для целей налогового учета отнесено к десятой амортизационной группе. Срок полезного использования в бухгалтерском и налоговом учете установлен равным 361 месяцу (исходя из периода, в течение которого ОС будет приносить экономические выгоды). Амортизация начисляется линейным способом с 1-го числа месяца, следующего за месяцем признания объекта ОС в бухучете. На момент принятия нежилого помещения к учету его ликвидационная стоимость признана равной нулю. В налоговом учете организация применяет метод начисления, амортизацию начисляет линейным методом.