Начисление амортизации основных средств стоимостью до 40 000
Подборка наиболее важных документов по запросу Начисление амортизации основных средств стоимостью до 40 000 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации - единственного участника ООО внесение вклада в имущество ООО (без увеличения уставного капитала) путем передачи объекта основных средств?..
(Консультация эксперта, 2025)Организацией, являющейся единственным участником ООО, принято решение о внесении в качестве вклада в имущество ООО объекта ОС. Объект ОС передается ООО на дату принятия соответствующего решения. Балансовая стоимость передаваемого объекта составляет 460 000 руб. (первоначальная стоимость передаваемого объекта ОС составляет 500 000 руб., сумма начисленной амортизации - 40 000 руб.), что соответствует рыночной стоимости данного объекта (без учета НДС). Рыночная стоимость подтверждена заключением независимого оценщика.
(Консультация эксперта, 2025)Организацией, являющейся единственным участником ООО, принято решение о внесении в качестве вклада в имущество ООО объекта ОС. Объект ОС передается ООО на дату принятия соответствующего решения. Балансовая стоимость передаваемого объекта составляет 460 000 руб. (первоначальная стоимость передаваемого объекта ОС составляет 500 000 руб., сумма начисленной амортизации - 40 000 руб.), что соответствует рыночной стоимости данного объекта (без учета НДС). Рыночная стоимость подтверждена заключением независимого оценщика.
Корреспонденция счетов: Как организации-арендодателю учитывать операции по договору аренды основного средства (движимого имущества), если по окончании срока действия договора предмет аренды возвращается арендодателю?..
(Консультация эксперта, 2025)В бухгалтерском и налоговом учете первоначальная стоимость ОС составляет 2 400 000 руб., ежемесячная амортизация, начисляемая линейным способом (методом), - 40 000 руб. Срок полезного использования ОС установлен равным пяти годам (60 месяцам). В налоговом учете ОС относится к третьей амортизационной группе. Сумма начисленной амортизации в бухгалтерском и налоговом учете на дату передачи ОС в аренду составила 440 000 руб. Для целей бухгалтерского учета отчетным периодом является месяц. В налоговом учете применяется метод начисления. Отчетными периодами по налогу на прибыль признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.
(Консультация эксперта, 2025)В бухгалтерском и налоговом учете первоначальная стоимость ОС составляет 2 400 000 руб., ежемесячная амортизация, начисляемая линейным способом (методом), - 40 000 руб. Срок полезного использования ОС установлен равным пяти годам (60 месяцам). В налоговом учете ОС относится к третьей амортизационной группе. Сумма начисленной амортизации в бухгалтерском и налоговом учете на дату передачи ОС в аренду составила 440 000 руб. Для целей бухгалтерского учета отчетным периодом является месяц. В налоговом учете применяется метод начисления. Отчетными периодами по налогу на прибыль признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.
Нормативные акты
"Обзор правоприменительной практики за 4 квартал 2016 года по спорам о признании недействительными нормативно-правовых актов, незаконными решений и действий (бездействия) Минфина России (на основании вступивших в законную силу судебных актов)"В связи с этим определение остаточной стоимости основных средств индивидуальным предпринимателем в целях пункта 4 статьи 346.13 Кодекса производится по правилам, установленным подпунктом 16 пункта 3 статьи 346 Кодекса для организаций. При этом учитываются основные средства, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом в соответствии с главой 25 "Налог на прибыль организаций" Кодекса. Согласно пункту 1 статьи 256 Кодекса (в редакции Федерального закона от 8 июня 2015 г. N 150-ФЗ) с 1 января 2016 г. амортизируемым имуществом признается имущество, которое находится у налогоплательщика на праве собственности, используется им для извлечения дохода и стоимость которого погашается путем начисления амортизации. Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 рублей (до 1 января 2016 г. - более 40 000 рублей).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В момент принятия объекта к учету его первоначальную стоимость следует формировать без НДС. По окончании квартала после расчета суммы НДС, подлежащей включению в стоимость основного средства, первоначальную стоимость объекта нужно скорректировать и пересчитать начисленную к этому моменту сумму амортизации.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В момент принятия объекта к учету его первоначальную стоимость следует формировать без НДС. По окончании квартала после расчета суммы НДС, подлежащей включению в стоимость основного средства, первоначальную стоимость объекта нужно скорректировать и пересчитать начисленную к этому моменту сумму амортизации.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете арендатора осуществление с согласия арендодателя капитальных вложений в арендованный объект основных средств (ОС), если произведенные улучшения являются неотделимыми и затраты на них по условиям договора аренды компенсирует арендодатель?..
(Консультация эксперта, 2025)Исходя из условия, что ликвидационная стоимость ОС принята организацией равной 20 000 руб., при линейном способе начисления сумма ежемесячной амортизации, рассчитанная в приведенном порядке, будет одинаковой. За первый месяц она составит 9 000 руб. ((240 000 руб. - 40 000 руб. - 20 000 руб.) / 20 мес.).
(Консультация эксперта, 2025)Исходя из условия, что ликвидационная стоимость ОС принята организацией равной 20 000 руб., при линейном способе начисления сумма ежемесячной амортизации, рассчитанная в приведенном порядке, будет одинаковой. За первый месяц она составит 9 000 руб. ((240 000 руб. - 40 000 руб. - 20 000 руб.) / 20 мес.).
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)В этой связи особое значение имеет согласование между участниками договора совместной деятельности, договора инвестиционного товарищества учетной политики, которой должен придерживаться участник, ведущий общие дела. Например, в части способов начисления амортизации по общим объектам основных средств, поскольку это напрямую влияет на остаточную стоимость объектов, подлежащих обложению налогом на имущество. Аналогичное значение имеет закрепление в качестве элемента учетной политики в рамках договора о совместной деятельности, договора инвестиционного товарищества применения права на единовременное списание основных средств стоимостью не более 40 000 руб. (в части объектов, приобретаемых в процессе совместной деятельности).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)В этой связи особое значение имеет согласование между участниками договора совместной деятельности, договора инвестиционного товарищества учетной политики, которой должен придерживаться участник, ведущий общие дела. Например, в части способов начисления амортизации по общим объектам основных средств, поскольку это напрямую влияет на остаточную стоимость объектов, подлежащих обложению налогом на имущество. Аналогичное значение имеет закрепление в качестве элемента учетной политики в рамках договора о совместной деятельности, договора инвестиционного товарищества применения права на единовременное списание основных средств стоимостью не более 40 000 руб. (в части объектов, приобретаемых в процессе совместной деятельности).
Корреспонденция счетов: Как в 2024 г. отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), продажу объекта основных средств, который использовался в организации менее трех лет?..
(Консультация эксперта, 2024)Списана начисленная амортизация по выбывающему объекту ОС
(Консультация эксперта, 2024)Списана начисленная амортизация по выбывающему объекту ОС
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете арендодателя операции по расторжению договора финансовой аренды по соглашению сторон?..
(Консультация эксперта, 2025)В налоговом учете на момент расторжения договора остаточная стоимость объекта ОС (производственного оборудования) составляет 760 000 руб., сумма ежемесячной амортизации - 40 000 руб. Оставшийся срок полезного использования - 19 месяцев. Он соответствует сроку полезного использования, установленному в бухучете. Амортизация начисляется линейным способом (методом). В бухучете она начисляется с первого числа месяца, следующего за месяцем признания объекта ОС. Ликвидационная стоимость равна нулю.
(Консультация эксперта, 2025)В налоговом учете на момент расторжения договора остаточная стоимость объекта ОС (производственного оборудования) составляет 760 000 руб., сумма ежемесячной амортизации - 40 000 руб. Оставшийся срок полезного использования - 19 месяцев. Он соответствует сроку полезного использования, установленному в бухучете. Амортизация начисляется линейным способом (методом). В бухучете она начисляется с первого числа месяца, следующего за месяцем признания объекта ОС. Ликвидационная стоимость равна нулю.
Готовое решение: Какие меры налоговой поддержки при инвестировании в производство и новые технологии введены в рамках налоговой реформы
(КонсультантПлюс, 2025)по 40 000,00 руб. (2 000 000,00 руб. / 50) ежемесячно на протяжении 50 месяцев;
(КонсультантПлюс, 2025)по 40 000,00 руб. (2 000 000,00 руб. / 50) ежемесячно на протяжении 50 месяцев;
Корреспонденция счетов: Как в 2025 г. отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы минус расходы"), продажу объекта основных средств (ОС), который использовался в организации менее трех лет?..
(Консультация эксперта, 2025)Списана начисленная амортизация по выбывающему объекту ОС
(Консультация эксперта, 2025)Списана начисленная амортизация по выбывающему объекту ОС
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете модернизацию объекта основных средств, если организация применяет инвестиционный вычет по налогу на прибыль, предусмотренный ст. 286.1 НК РФ, в отношении расходов на модернизацию?..
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации организация использует право на применение ИНВ в отношении расходов на модернизацию оборудования, которое относится к пятой амортизационной группе. В таком случае в части первоначальной стоимости, сформированной за счет расходов на модернизацию, амортизация не начисляется (п. п. 1, 3, 4, 7 ст. 286.1 НК РФ). Следовательно, сумма амортизации по модернизированному объекту ОС в налоговом учете останется прежней - 40 000 руб. в месяц.
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации организация использует право на применение ИНВ в отношении расходов на модернизацию оборудования, которое относится к пятой амортизационной группе. В таком случае в части первоначальной стоимости, сформированной за счет расходов на модернизацию, амортизация не начисляется (п. п. 1, 3, 4, 7 ст. 286.1 НК РФ). Следовательно, сумма амортизации по модернизированному объекту ОС в налоговом учете останется прежней - 40 000 руб. в месяц.
Статья: Импорт основных средств
(Агабекян О.В.)
("Бухгалтерский учет", 2023, N 5)В налоговом учете первоначальная стоимость производственного оборудования будет отличаться от сформированной в бухгалтерском учете на величину приведенной (дисконтированной) стоимости. Бухгалтеру следует сформировать регистр налогового учета "Формирование первоначальной стоимости основного средства".
(Агабекян О.В.)
("Бухгалтерский учет", 2023, N 5)В налоговом учете первоначальная стоимость производственного оборудования будет отличаться от сформированной в бухгалтерском учете на величину приведенной (дисконтированной) стоимости. Бухгалтеру следует сформировать регистр налогового учета "Формирование первоначальной стоимости основного средства".
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 3)Начисление амортизации способом пропорционально количеству продукции (объему работ в натуральном выражении) производится таким образом, чтобы распределить подлежащую амортизации стоимость объекта основных средств на весь срок полезного использования этого объекта. При этом сумма амортизации за отчетный период определяется как произведение разности между балансовой и ликвидационной стоимостью объекта основных средств на отношение показателя количества продукции (объема работ в натуральном выражении) в отчетном периоде к оставшемуся сроку полезного использования объекта основных средств.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 3)Начисление амортизации способом пропорционально количеству продукции (объему работ в натуральном выражении) производится таким образом, чтобы распределить подлежащую амортизации стоимость объекта основных средств на весь срок полезного использования этого объекта. При этом сумма амортизации за отчетный период определяется как произведение разности между балансовой и ликвидационной стоимостью объекта основных средств на отношение показателя количества продукции (объема работ в натуральном выражении) в отчетном периоде к оставшемуся сроку полезного использования объекта основных средств.