Начисление амортизации объектов основных средств
Подборка наиболее важных документов по запросу Начисление амортизации объектов основных средств (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 259.3 "Применение повышающих (понижающих) коэффициентов к норме амортизации" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик необоснованно применил предусмотренный подп. 1 п. 1 ст. 259.3 НК РФ повышающий коэффициент 2 при начислении амортизации по объектам ОС как используемым в режиме повышенной сменности и находящимся в контакте с агрессивной технологической средой.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик необоснованно применил предусмотренный подп. 1 п. 1 ст. 259.3 НК РФ повышающий коэффициент 2 при начислении амортизации по объектам ОС как используемым в режиме повышенной сменности и находящимся в контакте с агрессивной технологической средой.
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Налог на прибыль: Налоговый орган доначислил налог на прибыль из-за претензии к примененной норме амортизации. Модернизирован полностью самортизированный объект
(КонсультантПлюс, 2025)Понесены затраты на модернизацию (реконструкцию и т.п.) спорного объекта ОС
(КонсультантПлюс, 2025)Понесены затраты на модернизацию (реконструкцию и т.п.) спорного объекта ОС
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как начислять амортизацию по основным средствам
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Как установить срок полезного использования объекта основных средств для начисления амортизации в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Как установить срок полезного использования объекта основных средств для начисления амортизации в бухгалтерском учете
Готовое решение: Как начислить амортизацию в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)2.3.5. Как начислить амортизацию по объекту основных средств, бывшему в употреблении
(КонсультантПлюс, 2025)2.3.5. Как начислить амортизацию по объекту основных средств, бывшему в употреблении
Нормативные акты
Приказ Минсельхоза РФ от 19.06.2002 N 559
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету основных средств сельскохозяйственных организаций"6. Методы начисления и учета амортизации
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету основных средств сельскохозяйственных организаций"6. Методы начисления и учета амортизации
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)9. Расчет суммы налога, подлежащей восстановлению и уплате в бюджет в соответствии с пунктом 8 настоящей статьи, производится исходя из суммы налога, исчисленной как поделенная на количество лет, оставшихся до окончания десятилетнего срока, указанного в пункте 4 настоящей статьи, разница между суммой налога, указанной в пункте 2 настоящей статьи, принятой налогоплательщиком к вычету, и суммой налога, полученной в результате сложения одной десятой суммы налога, указанной в пункте 5 настоящей статьи, за годы, предшествующие полному календарному году, в котором по модернизируемому (реконструируемому) объекту основных средств начисление амортизации не производится и объект основных средств не используется в деятельности налогоплательщика, в соответствующей доле.
(ред. от 28.11.2025)9. Расчет суммы налога, подлежащей восстановлению и уплате в бюджет в соответствии с пунктом 8 настоящей статьи, производится исходя из суммы налога, исчисленной как поделенная на количество лет, оставшихся до окончания десятилетнего срока, указанного в пункте 4 настоящей статьи, разница между суммой налога, указанной в пункте 2 настоящей статьи, принятой налогоплательщиком к вычету, и суммой налога, полученной в результате сложения одной десятой суммы налога, указанной в пункте 5 настоящей статьи, за годы, предшествующие полному календарному году, в котором по модернизируемому (реконструируемому) объекту основных средств начисление амортизации не производится и объект основных средств не используется в деятельности налогоплательщика, в соответствующей доле.
Вопрос: Нужно ли начислять амортизацию по объекту основных средств, который перестал соответствовать критериям амортизируемого имущества?
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2022, N 4)"Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2022, N 4
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2022, N 4)"Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2022, N 4
Готовое решение: Как провести переоценку основных средств и учесть ее результаты при применении ФСБУ 6/2020
(КонсультантПлюс, 2025)по мере начисления амортизации по объекту ОС в размере, определяемом как положительная разница между величиной амортизации с учетом последней переоценки, и суммой амортизации за этот же период без учета переоценок.
(КонсультантПлюс, 2025)по мере начисления амортизации по объекту ОС в размере, определяемом как положительная разница между величиной амортизации с учетом последней переоценки, и суммой амортизации за этот же период без учета переоценок.
Готовое решение: Как учесть затраты на приобретение и монтаж систем пожарной и охранной сигнализации
(КонсультантПлюс, 2025)В этих случаях затраты на приобретение и монтаж систем пожарной и охранной сигнализации учтите в расходах посредством признания амортизационной премии по капвложениям и начисления амортизации по объекту ОС (зданию или сооружению) (пп. 3 п. 2 ст. 253, п. 9 ст. 258 НК РФ). Из этого правила есть исключения, связанные с применением налоговых вычетов.
(КонсультантПлюс, 2025)В этих случаях затраты на приобретение и монтаж систем пожарной и охранной сигнализации учтите в расходах посредством признания амортизационной премии по капвложениям и начисления амортизации по объекту ОС (зданию или сооружению) (пп. 3 п. 2 ст. 253, п. 9 ст. 258 НК РФ). Из этого правила есть исключения, связанные с применением налоговых вычетов.
"Основные средства и капитальные вложения: Практическое руководство по ведению бухучета в соответствии с требованиями ФСБУ 6/2020 и 26/2020, МСФО и рекомендациями разработчиков"
(Смирнова С.А.)
("АйСи Групп", 2024)Способ начисления амортизации объекта ОС анализируется на предмет возможного пересмотра в конце каждого отчетного года.
(Смирнова С.А.)
("АйСи Групп", 2024)Способ начисления амортизации объекта ОС анализируется на предмет возможного пересмотра в конце каждого отчетного года.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 3)На основании п. 33 ФСБУ 6/2020 начисление амортизации объекта основных средств:
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 3)На основании п. 33 ФСБУ 6/2020 начисление амортизации объекта основных средств:
Готовое решение: Как учредителю (участнику, акционеру) учитывать передачу основных средств в уставный капитал общества при применении ФСБУ 6/2020
(КонсультантПлюс, 2025)Прекратите начисление амортизации по переданному объекту ОС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором имущество выбыло, при применении линейного метода начисления амортизации. А при использовании нелинейного метода уменьшите суммарный баланс соответствующей амортизационной группы (подгруппы) на остаточную стоимость переданных объектов (п. 5 ст. 259.1, п. 10 ст. 259.2 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Прекратите начисление амортизации по переданному объекту ОС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором имущество выбыло, при применении линейного метода начисления амортизации. А при использовании нелинейного метода уменьшите суммарный баланс соответствующей амортизационной группы (подгруппы) на остаточную стоимость переданных объектов (п. 5 ст. 259.1, п. 10 ст. 259.2 НК РФ).
Готовое решение: Как изменить элементы амортизации основных средств по правилам ФСБУ 6/2020
(КонсультантПлюс, 2025)Помните, если по какому-либо объекту ОС начисление амортизации было приостановлено, а в результате проверки его ликвидационная стоимость стала меньше балансовой стоимости, то начисление амортизации нужно возобновить (п. 30 ФСБУ 6/2020, Информационное сообщение Минфина России от 03.11.2020 N ИС-учет-29).
(КонсультантПлюс, 2025)Помните, если по какому-либо объекту ОС начисление амортизации было приостановлено, а в результате проверки его ликвидационная стоимость стала меньше балансовой стоимости, то начисление амортизации нужно возобновить (п. 30 ФСБУ 6/2020, Информационное сообщение Минфина России от 03.11.2020 N ИС-учет-29).
Готовое решение: Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)При расчете налога для определения предельной величины вычета начислять амортизацию и применять амортизационную премию по объектам ОС, на которые распространяется вычет, не нужно.
(КонсультантПлюс, 2025)При расчете налога для определения предельной величины вычета начислять амортизацию и применять амортизационную премию по объектам ОС, на которые распространяется вычет, не нужно.