Начисление администрируемых доходов
Подборка наиболее важных документов по запросу Начисление администрируемых доходов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учреждению заполнить ведомость начисления доходов бюджета (ф. 0510837)
(КонсультантПлюс, 2026)Ведомость (ф. 0510837) применяется для начисления администрируемых доходов бюджета, доходов от госпошлины. Исключение составляют доходы от межбюджетных трансфертов (субсидий, субвенций, иных межбюджетных трансфертов), арендные платежи, платежи по гражданско-правовым договорам по отдельным этапам, долгосрочным договорам, доходы, признаваемые в будущих периодах доходами текущего периода, доходы от налогов и сборов (кроме госпошлины), а также пеней и штрафов по ним.
(КонсультантПлюс, 2026)Ведомость (ф. 0510837) применяется для начисления администрируемых доходов бюджета, доходов от госпошлины. Исключение составляют доходы от межбюджетных трансфертов (субсидий, субвенций, иных межбюджетных трансфертов), арендные платежи, платежи по гражданско-правовым договорам по отдельным этапам, долгосрочным договорам, доходы, признаваемые в будущих периодах доходами текущего периода, доходы от налогов и сборов (кроме госпошлины), а также пеней и штрафов по ним.
Готовое решение: Как казенному учреждению отразить в бюджетном учете расчеты по суммам штрафов, пеней, неустоек, возмещений ущерба на счете 0 205 40 000
(КонсультантПлюс, 2026)Для начисления администрируемых доходов в ГИС "Электронный бюджет", в ведомственной ИС главного администратора (администратора) доходов бюджета или в иной ИС, которая обеспечивает администрирование доходов бюджетов и (или) ведение бухгалтерского учета, используется извещение о начислении дохода (уточнении начисления) (ф. 0510432) или ведомость начисления доходов бюджета (ф. 0510837) (п. п. 9.1, 56, 57 Методических указаний N 61).
(КонсультантПлюс, 2026)Для начисления администрируемых доходов в ГИС "Электронный бюджет", в ведомственной ИС главного администратора (администратора) доходов бюджета или в иной ИС, которая обеспечивает администрирование доходов бюджетов и (или) ведение бухгалтерского учета, используется извещение о начислении дохода (уточнении начисления) (ф. 0510432) или ведомость начисления доходов бюджета (ф. 0510837) (п. п. 9.1, 56, 57 Методических указаний N 61).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 10.11.2023 N ЕА-7-8/842@
(ред. от 25.06.2025)
"Об осуществлении бюджетных полномочий главного администратора доходов федерального бюджета Федеральной налоговой службой, администраторов доходов федерального бюджета Федеральной налоговой службой, территориальными органами Федеральной налоговой службы, Федеральным казенным учреждением "Налог-Сервис" Федеральной налоговой службы (г. Москва)"формирования и передачи первичных документов для начисления администрируемых доходов от финансово-хозяйственной деятельности, в случае если они являются субъектом централизованного учета, осуществляющим отдельные полномочия по начислению доходов от финансово-хозяйственной деятельности в соответствии с графиком документооборота при централизации учета, посредством ГИИС "Электронный бюджет";
(ред. от 25.06.2025)
"Об осуществлении бюджетных полномочий главного администратора доходов федерального бюджета Федеральной налоговой службой, администраторов доходов федерального бюджета Федеральной налоговой службой, территориальными органами Федеральной налоговой службы, Федеральным казенным учреждением "Налог-Сервис" Федеральной налоговой службы (г. Москва)"формирования и передачи первичных документов для начисления администрируемых доходов от финансово-хозяйственной деятельности, в случае если они являются субъектом централизованного учета, осуществляющим отдельные полномочия по начислению доходов от финансово-хозяйственной деятельности в соответствии с графиком документооборота при централизации учета, посредством ГИИС "Электронный бюджет";
Приказ ФНС России от 10.11.2023 N ЕА-7-8/840@
(ред. от 26.11.2024)
"Об осуществлении бюджетных полномочий главного администратора доходов бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации Федеральной налоговой службой, администраторов доходов бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации территориальными органами Федеральной налоговой службы"организации проведения внеплановой инвентаризации расчетов по доходам, администрируемым ФНС России при внесении изменений в законодательство или поступлении информации о рисках недостоверности учета из иных органов государственной власти в целях обеспечения в АИС Налог-3 достоверности данных о начислении и поступлении налогов, сборов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами (в случае необходимости);
(ред. от 26.11.2024)
"Об осуществлении бюджетных полномочий главного администратора доходов бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации Федеральной налоговой службой, администраторов доходов бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации территориальными органами Федеральной налоговой службы"организации проведения внеплановой инвентаризации расчетов по доходам, администрируемым ФНС России при внесении изменений в законодательство или поступлении информации о рисках недостоверности учета из иных органов государственной власти в целях обеспечения в АИС Налог-3 достоверности данных о начислении и поступлении налогов, сборов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами (в случае необходимости);
Формы
Статья: Методичка от Минфина по заполнению форм электронной "первички"
(Зарипова М.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 2)Общие положения. Ведомость (ф. 0510837) применяется для всех типов учреждений бюджетной сферы. Она формируется для начисления администрируемых доходов бюджета, доходов от государственной пошлины.
(Зарипова М.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 2)Общие положения. Ведомость (ф. 0510837) применяется для всех типов учреждений бюджетной сферы. Она формируется для начисления администрируемых доходов бюджета, доходов от государственной пошлины.
Статья: Земельные ресурсы. Опыт регионов. Комментарии КСО
(Махтина Ю., Проскурина С., Пинтяшина С., Кривилев И., Мезенцева Ю.)
("Бюллетень Счетной палаты РФ", 2024, N 5)Кроме того, проверкой поднята и освещена проблематика, касающаяся не только Московской области, так как она связана с имеющимся пробелом правового регулирования администрирования доходов бюджета в части начисления, учета и контроля за поступлением арендных платежей по договорам аренды земельных участков, находящихся в собственности субъекта Российской Федерации, но расположенных в границах особой экономической зоны. Так, у ЦИОГВ МО отсутствуют правовые основания для выполнения бюджетных полномочий администратора доходов в указанной части, так как в силу части 2 статьи 7 Федерального закона от 22 июля 2005 г. N 116-ФЗ "Об особых экономических зонах в Российской Федерации" заключение договоров аренды земельных участков осуществляет уполномоченный Правительством Российской Федерации федеральный орган исполнительной власти и управляющая компания.
(Махтина Ю., Проскурина С., Пинтяшина С., Кривилев И., Мезенцева Ю.)
("Бюллетень Счетной палаты РФ", 2024, N 5)Кроме того, проверкой поднята и освещена проблематика, касающаяся не только Московской области, так как она связана с имеющимся пробелом правового регулирования администрирования доходов бюджета в части начисления, учета и контроля за поступлением арендных платежей по договорам аренды земельных участков, находящихся в собственности субъекта Российской Федерации, но расположенных в границах особой экономической зоны. Так, у ЦИОГВ МО отсутствуют правовые основания для выполнения бюджетных полномочий администратора доходов в указанной части, так как в силу части 2 статьи 7 Федерального закона от 22 июля 2005 г. N 116-ФЗ "Об особых экономических зонах в Российской Федерации" заключение договоров аренды земельных участков осуществляет уполномоченный Правительством Российской Федерации федеральный орган исполнительной власти и управляющая компания.
Готовое решение: Как учреждению заполнить инвентаризационную опись расчетов по поступлениям (ф. 0504091)
(КонсультантПлюс, 2026)При заполнении графы 4 учитывайте рекомендации, направленные Письмом Минфина России от 10.02.2023 N 02-07-10/11549. Так, главный администратор доходов бюджетов в рамках полномочий по администрированию доходов может установить перечень документов бухгалтерского учета, на основании которых заполняется эта графа. Например, это могут быть документы-основания начисления дебиторской задолженности по доходам в части администрируемых доходов.
(КонсультантПлюс, 2026)При заполнении графы 4 учитывайте рекомендации, направленные Письмом Минфина России от 10.02.2023 N 02-07-10/11549. Так, главный администратор доходов бюджетов в рамках полномочий по администрированию доходов может установить перечень документов бухгалтерского учета, на основании которых заполняется эта графа. Например, это могут быть документы-основания начисления дебиторской задолженности по доходам в части администрируемых доходов.
Готовое решение: Как учреждению заполнить ведомость группового начисления доходов (ф. 0510431)
(КонсультантПлюс, 2026)Применяйте документ, чтобы отразить в учете операции по начислению (уточнению) доходов учреждения (администрируемых доходов бюджета) по группам их плательщиков, если у вас организован аналитический учет расчетов по таким группам и ведутся персонифицированные регистры учета расчетов с плательщиками (п. 7 Методических указаний N 61н, Методические рекомендации, доведенные Письмом Минфина России от 29.11.2024 N 02-06-06/120312).
(КонсультантПлюс, 2026)Применяйте документ, чтобы отразить в учете операции по начислению (уточнению) доходов учреждения (администрируемых доходов бюджета) по группам их плательщиков, если у вас организован аналитический учет расчетов по таким группам и ведутся персонифицированные регистры учета расчетов с плательщиками (п. 7 Методических указаний N 61н, Методические рекомендации, доведенные Письмом Минфина России от 29.11.2024 N 02-06-06/120312).
Статья: Налоговые последствия дарения недвижимости
(Трапезников А.И.)
("Финансы", 2023, N 7)Изложенная выше мотивация, которой руководствуются налогоплательщики в своих подходах к налогообложению недвижимости, полученной в порядке дарения от близких родственников, представляется имеющей под собой разумные основания. Тем не менее развитие налогового администрирования НДФЛ показывает, что практика налогового контроля все чаще склоняется к квалификации подаренной коммерческой недвижимости в качестве предпринимательского внереализационного дохода, определяемого на основании отчетов о рыночной стоимости подаренного имущества, которая выступает налоговой базой к начислению налогов у одаряемых лиц.
(Трапезников А.И.)
("Финансы", 2023, N 7)Изложенная выше мотивация, которой руководствуются налогоплательщики в своих подходах к налогообложению недвижимости, полученной в порядке дарения от близких родственников, представляется имеющей под собой разумные основания. Тем не менее развитие налогового администрирования НДФЛ показывает, что практика налогового контроля все чаще склоняется к квалификации подаренной коммерческой недвижимости в качестве предпринимательского внереализационного дохода, определяемого на основании отчетов о рыночной стоимости подаренного имущества, которая выступает налоговой базой к начислению налогов у одаряемых лиц.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Центрального округа от 18.01.2024 N Ф10-6115/2023 по делу N А83-8318/2022 <Суд признал незаконной блокировку счета ИП-упрощенца за несдачу деклараций по НДС>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 10)Да, ревизоры известили предпринимателя о неисполнении им обязанности по сдаче НДС-деклараций. Но сделано это уже после принятия решений о блокировке счетов. При этом представлять отчетность по другим налогам фискалы не требовали. Администрировали же они предпринимателя как "упрощенца" с объектом обложения "доходы" (одно из свидетельств этого - выставление ему требований об уплате пеней по единому налогу, где указаны суммы, на которые начислены пени, - авансы по УСН).
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 10)Да, ревизоры известили предпринимателя о неисполнении им обязанности по сдаче НДС-деклараций. Но сделано это уже после принятия решений о блокировке счетов. При этом представлять отчетность по другим налогам фискалы не требовали. Администрировали же они предпринимателя как "упрощенца" с объектом обложения "доходы" (одно из свидетельств этого - выставление ему требований об уплате пеней по единому налогу, где указаны суммы, на которые начислены пени, - авансы по УСН).
Готовое решение: Как учреждению заполнить извещение о начислении доходов (уточнении начисления) по форме 0510432
(КонсультантПлюс, 2026)Применяйте его, если администрируете доходы бюджета либо начисляете доходы от оказания платных работ, услуг. Отражайте в извещении, в частности, доходы (Методические рекомендации):
(КонсультантПлюс, 2026)Применяйте его, если администрируете доходы бюджета либо начисляете доходы от оказания платных работ, услуг. Отражайте в извещении, в частности, доходы (Методические рекомендации):
Статья: Разъяснения о применении решения (ф. 0510442) и ведомости (ф. 0510431)
(Суворова Т.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2025, N 1)Ведомость группового начисления доходов (ф. 0510431) применяется в целях начисления администрируемых доходов бюджета.
(Суворова Т.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2025, N 1)Ведомость группового начисления доходов (ф. 0510431) применяется в целях начисления администрируемых доходов бюджета.