На каком счете учитывать пени по налогам
Подборка наиболее важных документов по запросу На каком счете учитывать пени по налогам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 11.3 "Единый налоговый платеж. Единый налоговый счет" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган вынес решение о доначислении обществу налогов. До момента вступления решения в силу общество перечислило на ЕНС денежные средства в качестве ЕНП и подало заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС. Налоговый орган учел уплату в счет погашения недоимки и начислил пени на досрочно уплаченную сумму налога, что привело к образованию отрицательного сальдо на ЕНС общества. Общество оспорило начисление пеней, указав, что до вступления в силу решения о доначислении налогов налоговый орган не вправе начислять пени на сумму добровольно уплаченной недоимки по налогам. Однако суд признал начисление пеней правомерным, сославшись на положения абз. 1 п. 6 ст. 11.3 НК РФ: со дня учета на ЕНС недоимки в совокупной обязанности также учитываются начисленные на недоимку пени. Следовательно, учет недоимки в совокупной обязанности в связи с представлением налогоплательщиком заявления о зачете положительного сальдо в счет исполнения не вступившего в силу решения налогового органа влечет также учет соответствующих пеней.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган вынес решение о доначислении обществу налогов. До момента вступления решения в силу общество перечислило на ЕНС денежные средства в качестве ЕНП и подало заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС. Налоговый орган учел уплату в счет погашения недоимки и начислил пени на досрочно уплаченную сумму налога, что привело к образованию отрицательного сальдо на ЕНС общества. Общество оспорило начисление пеней, указав, что до вступления в силу решения о доначислении налогов налоговый орган не вправе начислять пени на сумму добровольно уплаченной недоимки по налогам. Однако суд признал начисление пеней правомерным, сославшись на положения абз. 1 п. 6 ст. 11.3 НК РФ: со дня учета на ЕНС недоимки в совокупной обязанности также учитываются начисленные на недоимку пени. Следовательно, учет недоимки в совокупной обязанности в связи с представлением налогоплательщиком заявления о зачете положительного сальдо в счет исполнения не вступившего в силу решения налогового органа влечет также учет соответствующих пеней.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 11.3 "Единый налоговый платеж. Единый налоговый счет" НК РФ"Положениями пункта 6 статьи 11.3 НК РФ предусмотрен учет пеней в совокупной обязанности только со дня учета на едином налоговом счете недоимки, на которую начислены пени."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Каковы особенности дееспособности несовершеннолетних?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Задолженность несовершеннолетнего по налогам может быть взыскана налоговым органом за счет имущества его законных представителей. Взысканные с законного представителя денежные средства учитываются в счет исполнения обязанности несовершеннолетнего по уплате налога, пеней, штрафов и процентов в качестве единого налогового платежа с соблюдением определенной последовательности (п. 8.1 ст. 48 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Задолженность несовершеннолетнего по налогам может быть взыскана налоговым органом за счет имущества его законных представителей. Взысканные с законного представителя денежные средства учитываются в счет исполнения обязанности несовершеннолетнего по уплате налога, пеней, штрафов и процентов в качестве единого налогового платежа с соблюдением определенной последовательности (п. 8.1 ст. 48 НК РФ).
Нормативные акты
показать больше документовФормы
Готовое решение: Освобождение от штрафа за неуплату НДС при подаче уточненной декларации
(КонсультантПлюс, 2025)на момент подачи "уточненки" у вас имеется положительное сальдо единого налогового счета в размере, покрывающем недостающую сумму налога и соответствующих ей пеней. При определении, покрывает ли оно такие налог и пени, учитываются в том числе суммы положительного сальдо, зачтенные в счет предстоящей обязанности по уплате налога (сбора, страховых взносов). Это связано с тем, что в день возникновения задолженности на ЕНС суммы, зачтенные в счет предстоящей обязанности, признаются ЕНП и, соответственно, участвуют в формировании положительного сальдо (п. 1.2 Письма ФНС России от 27.12.2023 N БВ-4-7/16343@);
(КонсультантПлюс, 2025)на момент подачи "уточненки" у вас имеется положительное сальдо единого налогового счета в размере, покрывающем недостающую сумму налога и соответствующих ей пеней. При определении, покрывает ли оно такие налог и пени, учитываются в том числе суммы положительного сальдо, зачтенные в счет предстоящей обязанности по уплате налога (сбора, страховых взносов). Это связано с тем, что в день возникновения задолженности на ЕНС суммы, зачтенные в счет предстоящей обязанности, признаются ЕНП и, соответственно, участвуют в формировании положительного сальдо (п. 1.2 Письма ФНС России от 27.12.2023 N БВ-4-7/16343@);
Готовое решение: Как рассчитываются и уплачиваются пени по налогам и страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)Размер ставки для расчета пеней зависит от продолжительности существования недоимки у организации. Пени уплачиваются за счет средств, учтенных на едином налоговом счете. В общем случае инспекция зачтет необходимую сумму в счет уплаты пеней с учетом последовательности, установленной п. 8 ст. 45 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Размер ставки для расчета пеней зависит от продолжительности существования недоимки у организации. Пени уплачиваются за счет средств, учтенных на едином налоговом счете. В общем случае инспекция зачтет необходимую сумму в счет уплаты пеней с учетом последовательности, установленной п. 8 ст. 45 НК РФ.
Ситуация: В каком порядке налоговый орган взыскивает с физического лица задолженность по имущественным налогам (налогу на имущество, транспортному, земельному) с 01.11.2025?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В случае взыскания задолженности с несовершеннолетнего за счет имущества его законного представителя денежные средства, взысканные с законного представителя, учитываются в счет исполнения обязанности несовершеннолетнего по уплате налога, пеней, штрафов в качестве единого налогового платежа (п. 8.1 ст. 48 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В случае взыскания задолженности с несовершеннолетнего за счет имущества его законного представителя денежные средства, взысканные с законного представителя, учитываются в счет исполнения обязанности несовершеннолетнего по уплате налога, пеней, штрафов в качестве единого налогового платежа (п. 8.1 ст. 48 НК РФ).