На каком счете учитывать обеспечительный платеж
Подборка наиболее важных документов по запросу На каком счете учитывать обеспечительный платеж (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать обеспечительный платеж по договору аренды
(КонсультантПлюс, 2026)В бухучете арендатора отражение обеспечительного платежа зависит от того, применяется ли упрощенный порядок учета аренды. Если да, то данный платеж признается дебиторской задолженностью. Если нет, то обеспечительный платеж в счет будущей арендной платы, перечисленный на дату предоставления арендованного имущества или раньше, включается в фактическую стоимость права пользования активом (ППА). Если такой платеж внесен после признания обязательства по аренде, он уменьшает его величину.
(КонсультантПлюс, 2026)В бухучете арендатора отражение обеспечительного платежа зависит от того, применяется ли упрощенный порядок учета аренды. Если да, то данный платеж признается дебиторской задолженностью. Если нет, то обеспечительный платеж в счет будущей арендной платы, перечисленный на дату предоставления арендованного имущества или раньше, включается в фактическую стоимость права пользования активом (ППА). Если такой платеж внесен после признания обязательства по аренде, он уменьшает его величину.
Типовая ситуация: Аренда: учет у арендодателя
(Издательство "Главная книга", 2026)Обеспечительный платеж отражают как аванс, в налоговые доходы не включают (Письмо Минфина от 31.05.2016 N 03-03-06/1/31325).
(Издательство "Главная книга", 2026)Обеспечительный платеж отражают как аванс, в налоговые доходы не включают (Письмо Минфина от 31.05.2016 N 03-03-06/1/31325).
Нормативные акты
Статья: Обеспечение питьевой водой обучающихся в 2023 году
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 8)В соответствии с пунктом 235 Инструкции N 157н для учета залоговых платежей предназначен счет 0 21005 000 "Расчеты с прочими дебиторами".
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 8)В соответствии с пунктом 235 Инструкции N 157н для учета залоговых платежей предназначен счет 0 21005 000 "Расчеты с прочими дебиторами".
Готовое решение: Как в бухгалтерском учете заказчика отражать обеспечение исполнения контракта
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Как заказчику отражать в бухгалтерском учете перечисленный обеспечительный платеж или задаток
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Как заказчику отражать в бухгалтерском учете перечисленный обеспечительный платеж или задаток
Готовое решение: Как с 01.01.2023 учесть обеспечительный платеж при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Однако следует учитывать, что если в дальнейшем обеспечительный платеж засчитывается в счет выполнения обязательств по договору, то он должен учитываться в составе доходов на момент такого зачета. Это следует из разъяснений Минфина России (п. 1 ст. 381.1 ГК РФ, п. 1 ст. 346.15 НК РФ, Письмо Минфина России от 27.03.2019 N 03-11-11/20650).
(КонсультантПлюс, 2026)Однако следует учитывать, что если в дальнейшем обеспечительный платеж засчитывается в счет выполнения обязательств по договору, то он должен учитываться в составе доходов на момент такого зачета. Это следует из разъяснений Минфина России (п. 1 ст. 381.1 ГК РФ, п. 1 ст. 346.15 НК РФ, Письмо Минфина России от 27.03.2019 N 03-11-11/20650).
"Комментарий к Федеральному закону от 27 июня 2011 г. N 161-ФЗ "О национальной платежной системе"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)специальный счет для учета обеспечительного взноса не является банковским счетом. На денежные средства, учитываемые на нем, не может быть обращено взыскание по долгам оператора платежной системы, не являющейся национально значимой платежной системой (ч. 3);
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)специальный счет для учета обеспечительного взноса не является банковским счетом. На денежные средства, учитываемые на нем, не может быть обращено взыскание по долгам оператора платежной системы, не являющейся национально значимой платежной системой (ч. 3);
Готовое решение: Как учреждению отразить расчеты с прочими дебиторами (счет 0 210 05 000)
(КонсультантПлюс, 2026)В бухгалтерском (бюджетном) учете платеж при обеспечении исполнения государственного (муниципального) контракта (договора) и другие операции по расчетам с прочими дебиторами оформите следующими записями:
(КонсультантПлюс, 2026)В бухгалтерском (бюджетном) учете платеж при обеспечении исполнения государственного (муниципального) контракта (договора) и другие операции по расчетам с прочими дебиторами оформите следующими записями:
Вопрос: В 2024 г. арендодатель - ИП на УСН получил обеспечительный платеж, который подлежал зачету в счет убытков или неустоек. С 2025 г. ИП перешел на ПСН и подписал с арендатором соглашение о зачете обеспечительного платежа в счет арендной платы за последний месяц. Правомерно ли учесть обеспечительный платеж в рамках ПСН?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: В апреле 2024 г. арендодатель - ИП на УСН получил обеспечительный платеж по договору аренды недвижимости сроком на один год. По условиям договора этот платеж мог быть зачтен в счет убытков или неустоек, а в случае ненаступления предусмотренных договором событий должен был быть возвращен арендатору. С января 2025 г. ИП получил патент на один год в отношении деятельности по сдаче в аренду нежилых помещений. В этом же месяце ИП подписал с арендатором соглашение, по которому обеспечительный платеж будет зачтен в счет арендной платы за последний месяц аренды. Правомерно ли учесть сумму обеспечительного платежа в рамках ПСН, а не включать ее в доходы при УСН за 2024 г.?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: В апреле 2024 г. арендодатель - ИП на УСН получил обеспечительный платеж по договору аренды недвижимости сроком на один год. По условиям договора этот платеж мог быть зачтен в счет убытков или неустоек, а в случае ненаступления предусмотренных договором событий должен был быть возвращен арендатору. С января 2025 г. ИП получил патент на один год в отношении деятельности по сдаче в аренду нежилых помещений. В этом же месяце ИП подписал с арендатором соглашение, по которому обеспечительный платеж будет зачтен в счет арендной платы за последний месяц аренды. Правомерно ли учесть сумму обеспечительного платежа в рамках ПСН, а не включать ее в доходы при УСН за 2024 г.?
Типовая ситуация: Аренда: учет у арендатора
(Издательство "Главная книга", 2026)Обеспечительный платеж в бухучете отражайте как выданный аванс, в налоговые расходы не включайте. НДС по счету-фактуре арендодателя на обеспечительный платеж можно принять к вычету. Восстановить налог придется при возврате платежа или зачете в счет арендной платы (Письма Минфина от 18.11.2021 N 03-07-11/93155, от 31.05.2016 N 03-03-06/1/31325).
(Издательство "Главная книга", 2026)Обеспечительный платеж в бухучете отражайте как выданный аванс, в налоговые расходы не включайте. НДС по счету-фактуре арендодателя на обеспечительный платеж можно принять к вычету. Восстановить налог придется при возврате платежа или зачете в счет арендной платы (Письма Минфина от 18.11.2021 N 03-07-11/93155, от 31.05.2016 N 03-03-06/1/31325).
Статья: 6 ответов на НДС-вопросы: про авансы и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 19)Разберем несколько тонкостей, связанных с авансовым НДС. Когда продавец может заявить вычет авансового НДС, который он исчислил при получении аванса? Надо ли облагать НДС обеспечительный платеж? Что учесть при выставлении авансовых счетов-фактур по лизинговым операциям? Надо ли включать в НДС-базу авансы, полученные до "слета" с упрощенки? Ответы на эти и другие вопросы - в нашей статье.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 19)Разберем несколько тонкостей, связанных с авансовым НДС. Когда продавец может заявить вычет авансового НДС, который он исчислил при получении аванса? Надо ли облагать НДС обеспечительный платеж? Что учесть при выставлении авансовых счетов-фактур по лизинговым операциям? Надо ли включать в НДС-базу авансы, полученные до "слета" с упрощенки? Ответы на эти и другие вопросы - в нашей статье.