Муп на усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Муп на усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О применении УСН, если доля МУП в ООО составляет более 25%.
(Письмо Минфина России от 23.01.2023 N 03-11-06/2/4544)Вопрос: О применении УСН, если доля МУП в ООО составляет более 25%.
(Письмо Минфина России от 23.01.2023 N 03-11-06/2/4544)Вопрос: О применении УСН, если доля МУП в ООО составляет более 25%.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Обратите внимание! Муниципальные унитарные предприятия (МУП) и государственные унитарные предприятия (ГУП) вправе применять УСН независимо от размера доли государства, его субъекта, муниципального образования.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Обратите внимание! Муниципальные унитарные предприятия (МУП) и государственные унитарные предприятия (ГУП) вправе применять УСН независимо от размера доли государства, его субъекта, муниципального образования.
Нормативные акты
Решение ВАС РФ от 19.11.2003 N 12358/03
<О признании недействующим пункта 9 Методических рекомендаций по применению главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденных Приказом МНС РФ от 10.12.2002 N БГ-3-22/706>При подготовке оспариваемого разъяснения Министерство исходило из того, что муниципальные предприятия входят в состав муниципальной собственности, управляют которой органы местного самоуправления. Эти же органы осуществляют права собственника в отношении имущества, входящего в состав муниципальной собственности, от имени муниципального образования. Доля участия муниципального образования, от имени которого выступает орган местного самоуправления, в имуществе созданного муниципального унитарного предприятия превышает 25 процентов. Участие одной организации (органа местного самоуправления, являющегося юридическим лицом) в другой организации (муниципальном унитарном предприятии) с учетом превышения указанного предела препятствует переходу муниципальному унитарному предприятию на упрощенную систему налогообложения.
<О признании недействующим пункта 9 Методических рекомендаций по применению главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденных Приказом МНС РФ от 10.12.2002 N БГ-3-22/706>При подготовке оспариваемого разъяснения Министерство исходило из того, что муниципальные предприятия входят в состав муниципальной собственности, управляют которой органы местного самоуправления. Эти же органы осуществляют права собственника в отношении имущества, входящего в состав муниципальной собственности, от имени муниципального образования. Доля участия муниципального образования, от имени которого выступает орган местного самоуправления, в имуществе созданного муниципального унитарного предприятия превышает 25 процентов. Участие одной организации (органа местного самоуправления, являющегося юридическим лицом) в другой организации (муниципальном унитарном предприятии) с учетом превышения указанного предела препятствует переходу муниципальному унитарному предприятию на упрощенную систему налогообложения.
Вопрос: Об исчислении доходов в целях применения НДС с 01.01.2025 организацией, применяющей УСН, если данная организация в 2024 г. была реорганизована в форме преобразования; об НДС в отношении услуг бани.
(Письмо Минфина России от 27.01.2025 N 03-07-11/6731)Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ внесены изменения в НК РФ, согласно которым при достижении суммы доходов 60 млн организации, применяющие УСН, дополнительно уплачивают НДС.
(Письмо Минфина России от 27.01.2025 N 03-07-11/6731)Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ внесены изменения в НК РФ, согласно которым при достижении суммы доходов 60 млн организации, применяющие УСН, дополнительно уплачивают НДС.
Вопрос: Администрация муниципального района (учредитель) выделила МУП субсидию, не относящуюся к средствам целевого финансирования. Учитывается ли эта субсидия при определении предельного дохода в целях освобождения от НДС при УСН в 2025 г.?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Ответ: Сумму субсидии, переданную администрацией муниципального района в 2025 г., МУП, применяющее освобождение от НДС при УСН, не должно учитывать при определении лимита доходов в сумме 60 млн руб., установленного в качестве обязательного условия для применения указанным МУП освобождения от обязанностей налогоплательщика НДС.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Ответ: Сумму субсидии, переданную администрацией муниципального района в 2025 г., МУП, применяющее освобождение от НДС при УСН, не должно учитывать при определении лимита доходов в сумме 60 млн руб., установленного в качестве обязательного условия для применения указанным МУП освобождения от обязанностей налогоплательщика НДС.
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Обратите внимание! Муниципальные унитарные предприятия (МУП) и государственные унитарные предприятия (ГУП) вправе применять УСН независимо от размера доли государства, его субъекта, муниципального образования.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Обратите внимание! Муниципальные унитарные предприятия (МУП) и государственные унитарные предприятия (ГУП) вправе применять УСН независимо от размера доли государства, его субъекта, муниципального образования.
Типовая ситуация: Безвозмездные сделки: учет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)При безвозмездной передаче ОС бюджетным учреждениям, ГУП, МУП или органам власти НДС не начисляют. Налог, принятый к вычету, восстанавливают пропорционально остаточной стоимости (ст. 146 НК РФ, Письмо Минфина от 29.11.2017 N 03-07-11/78909).
(Издательство "Главная книга", 2025)При безвозмездной передаче ОС бюджетным учреждениям, ГУП, МУП или органам власти НДС не начисляют. Налог, принятый к вычету, восстанавливают пропорционально остаточной стоимости (ст. 146 НК РФ, Письмо Минфина от 29.11.2017 N 03-07-11/78909).
Типовая ситуация: Как оформить и учесть передачу имущества в безвозмездное пользование (ссуду) и его возврат (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Передача в безвозмездное пользование объектов основных средств органам государственной власти и управления, органам местного самоуправления и органам публичной власти федеральной территории "Сириус", а также государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям не облагается НДС (пп. 5 п. 2 ст. 146 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Передача в безвозмездное пользование объектов основных средств органам государственной власти и управления, органам местного самоуправления и органам публичной власти федеральной территории "Сириус", а также государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям не облагается НДС (пп. 5 п. 2 ст. 146 НК РФ).
Статья: В ООО из МУП: как учесть формирование уставного капитала и имущество
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 14)Если МУП было плательщиком НДС, а появившееся в результате преобразования ООО будет применять УСН или пользоваться освобождением от НДС по ст. 145 НК, то ООО должно как правопреемник восстановить входной НДС по остаткам товаров (работ, услуг), основным средствам <28>. Для этого к заключительной отчетности МУП должны быть приложены полученные унитарным предприятием счета-фактуры или их копии, по которым ранее был принят к вычету НДС, а после преобразования может понадобиться его восстановление. При их отсутствии восстановить НДС нужно будет на основании бухгалтерской справки-расчета.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 14)Если МУП было плательщиком НДС, а появившееся в результате преобразования ООО будет применять УСН или пользоваться освобождением от НДС по ст. 145 НК, то ООО должно как правопреемник восстановить входной НДС по остаткам товаров (работ, услуг), основным средствам <28>. Для этого к заключительной отчетности МУП должны быть приложены полученные унитарным предприятием счета-фактуры или их копии, по которым ранее был принят к вычету НДС, а после преобразования может понадобиться его восстановление. При их отсутствии восстановить НДС нужно будет на основании бухгалтерской справки-расчета.
Готовое решение: Как учесть при налогообложении расходы, которые возникают в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)государственные и муниципальные унитарные предприятия.
(КонсультантПлюс, 2025)государственные и муниципальные унитарные предприятия.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 18)- включение в перечень средств целевого финансирования, не учитываемых в налоговых доходах, бюджетных инвестиций в собственные объекты капитального строительства юрлиц, не являющихся унитарными предприятиями и государственными (муниципальными) учреждениями.
("Главная книга", 2025, N 18)- включение в перечень средств целевого финансирования, не учитываемых в налоговых доходах, бюджетных инвестиций в собственные объекты капитального строительства юрлиц, не являющихся унитарными предприятиями и государственными (муниципальными) учреждениями.
Готовое решение: Безвозмездная передача имущества на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)государственные и муниципальные унитарные предприятия.
(КонсультантПлюс, 2025)государственные и муниципальные унитарные предприятия.