Муниципальное учреждение ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Муниципальное учреждение ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 161 "Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с иском к администрации муниципального образования с целью внесения изменений в договор на установку и эксплуатацию рекламных конструкций, исключив из цены договора НДС. Суды трех инстанций удовлетворили требования общества, указав, что администрация не является плательщиком НДС и поэтому неправомерно добавила в цену договора НДС. Верховный Суд РФ отменил решения нижестоящих судов и отказал в удовлетворении требований общества. Верховный Суд РФ указал, что общество до начала торгов было ознакомлено с конкурсной документацией, которая содержала сведения о начальной минимальной цене договора, включающей в себя НДС, общество предложило наиболее высокую цену за право заключения договора, включающую НДС. Следовательно, установленную договором цену общество обязано уплатить вне зависимости от того, как администрация должна распорядиться полученными средствами, какие именно налоговые платежи в бюджет она должна произвести. Также Верховный Суд РФ отклонил довод общества о том, что деятельность по передаче права на размещение и эксплуатацию рекламных конструкций на публичном недвижимом имуществе не облагается НДС. Верховный Суд РФ указал, что орган местного самоуправления, согласовывая установку и эксплуатацию рекламной конструкции и получая встречное предоставление, фактически исполняет полномочия собственника земельного участка, а не его исключительные полномочия, поскольку согласно положениям Федерального закона от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" предоставление земельного участка под размещение рекламной конструкции не входит в вопросы местного значения, то есть не является исключительным полномочием. Подобный договор заключается с любым собственником объекта недвижимости. Следовательно, такая деятельность облагается НДС, при этом НДС уплачивается в общеустановленном порядке, то есть самим муниципальным учреждением.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с иском к администрации муниципального образования с целью внесения изменений в договор на установку и эксплуатацию рекламных конструкций, исключив из цены договора НДС. Суды трех инстанций удовлетворили требования общества, указав, что администрация не является плательщиком НДС и поэтому неправомерно добавила в цену договора НДС. Верховный Суд РФ отменил решения нижестоящих судов и отказал в удовлетворении требований общества. Верховный Суд РФ указал, что общество до начала торгов было ознакомлено с конкурсной документацией, которая содержала сведения о начальной минимальной цене договора, включающей в себя НДС, общество предложило наиболее высокую цену за право заключения договора, включающую НДС. Следовательно, установленную договором цену общество обязано уплатить вне зависимости от того, как администрация должна распорядиться полученными средствами, какие именно налоговые платежи в бюджет она должна произвести. Также Верховный Суд РФ отклонил довод общества о том, что деятельность по передаче права на размещение и эксплуатацию рекламных конструкций на публичном недвижимом имуществе не облагается НДС. Верховный Суд РФ указал, что орган местного самоуправления, согласовывая установку и эксплуатацию рекламной конструкции и получая встречное предоставление, фактически исполняет полномочия собственника земельного участка, а не его исключительные полномочия, поскольку согласно положениям Федерального закона от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" предоставление земельного участка под размещение рекламной конструкции не входит в вопросы местного значения, то есть не является исключительным полномочием. Подобный договор заключается с любым собственником объекта недвижимости. Следовательно, такая деятельность облагается НДС, при этом НДС уплачивается в общеустановленном порядке, то есть самим муниципальным учреждением.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как налоговому агенту исчислить и уплатить НДС при аренде государственного и муниципального имущества
(КонсультантПлюс, 2025)1. В каких случаях при аренде государственного и муниципального имущества организация признается налоговым агентом по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)1. В каких случаях при аренде государственного и муниципального имущества организация признается налоговым агентом по НДС
Вопрос: Департамент имущества по решению суда будет взыскивать с организации денежные средства за аренду муниципального имущества. Надо ли начислить НДС на сумму долга (аренды) и уплатить его в бюджет?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Департамент имущества по решению суда будет взыскивать с организации денежные средства за аренду муниципального имущества.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Департамент имущества по решению суда будет взыскивать с организации денежные средства за аренду муниципального имущества.
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 29.11.2017 N 209н
(ред. от 04.10.2024)
"Об утверждении Порядка применения классификации операций сектора государственного управления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 12.02.2018 N 50003)Операции по начислению налогоплательщиками - государственными (муниципальными) автономными и бюджетными учреждениями налога на добавленную стоимость по доходам от произведенных продаж, выполненных работ, оказанных услуг, облагаемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах налогом на добавленную стоимость, отражаются по подстатьям КОСГУ, относящимся к доходам, по которым отражены доходы текущего финансового периода с учетом налога на добавленную стоимость.
(ред. от 04.10.2024)
"Об утверждении Порядка применения классификации операций сектора государственного управления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 12.02.2018 N 50003)Операции по начислению налогоплательщиками - государственными (муниципальными) автономными и бюджетными учреждениями налога на добавленную стоимость по доходам от произведенных продаж, выполненных работ, оказанных услуг, облагаемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах налогом на добавленную стоимость, отражаются по подстатьям КОСГУ, относящимся к доходам, по которым отражены доходы текущего финансового периода с учетом налога на добавленную стоимость.
Готовое решение: Вычеты по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН, то вы вправе заявлять вычет по НДС только в отдельных случаях. Так вы вправе заявить к вычету исчисленный вами НДС при получении авансов или при отгрузке (по сути, возврат из бюджета ранее уплаченной суммы налога), в частности, в следующих случаях (п. п. 5, 8, 13 ст. 171 НК РФ, пп. 1 п. 17 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@):
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН, то вы вправе заявлять вычет по НДС только в отдельных случаях. Так вы вправе заявить к вычету исчисленный вами НДС при получении авансов или при отгрузке (по сути, возврат из бюджета ранее уплаченной суммы налога), в частности, в следующих случаях (п. п. 5, 8, 13 ст. 171 НК РФ, пп. 1 п. 17 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@):
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Аналогично при предоставлении вышеназванных прав государственными или муниципальными учреждениями налогоплательщиками НДС являются такие учреждения (Письмо Минфина России от 01.12.2022 N 03-07-11/117649).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Аналогично при предоставлении вышеназванных прав государственными или муниципальными учреждениями налогоплательщиками НДС являются такие учреждения (Письмо Минфина России от 01.12.2022 N 03-07-11/117649).
Готовое решение: Как покупатель исполняет обязанности налогового агента по НДС при покупке государственного и муниципального имущества
(КонсультантПлюс, 2025)Организации и ИП признаются налоговыми агентами по НДС при покупке государственного и муниципального имущества, которое не закреплено за государственными (муниципальными) предприятиями или учреждениями. Налоговые агенты должны исчислить НДС, удержать его из выплачиваемых органам власти доходов и перечислить в бюджет. Также налоговые агенты представляют декларацию по НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)Организации и ИП признаются налоговыми агентами по НДС при покупке государственного и муниципального имущества, которое не закреплено за государственными (муниципальными) предприятиями или учреждениями. Налоговые агенты должны исчислить НДС, удержать его из выплачиваемых органам власти доходов и перечислить в бюджет. Также налоговые агенты представляют декларацию по НДС.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Платят ли НДС при реализации работ (услуг) учреждения, находящиеся в ведении органов госвласти (органов местного самоуправления) или наделенные их исключительными полномочиями
(КонсультантПлюс, 2025)Иная позиция сформулирована в Письме Минфина России, выпущенном после вынесения Постановлений Президиума ВАС РФ. Она заключается в том, что услуги по проведению государственной экспертизы проектной документации объектов капитального строительства и результатов инженерных изысканий, оказываемые государственным или муниципальным учреждением, облагаются НДС. Это объясняется тем, что государственное учреждение не является органом государственной власти и органом местного самоуправления. Также до принятия упомянутых Постановлений Президиума ВАС РФ были выпущены разъяснения налоговых органов, в которых указывалось, что выполнение работ (оказание услуг) организациями, находящимися в ведении соответствующих органов власти, не подпадает под действие пп. 4 п. 2 ст. 146 НК РФ.
Платят ли НДС при реализации работ (услуг) учреждения, находящиеся в ведении органов госвласти (органов местного самоуправления) или наделенные их исключительными полномочиями
(КонсультантПлюс, 2025)Иная позиция сформулирована в Письме Минфина России, выпущенном после вынесения Постановлений Президиума ВАС РФ. Она заключается в том, что услуги по проведению государственной экспертизы проектной документации объектов капитального строительства и результатов инженерных изысканий, оказываемые государственным или муниципальным учреждением, облагаются НДС. Это объясняется тем, что государственное учреждение не является органом государственной власти и органом местного самоуправления. Также до принятия упомянутых Постановлений Президиума ВАС РФ были выпущены разъяснения налоговых органов, в которых указывалось, что выполнение работ (оказание услуг) организациями, находящимися в ведении соответствующих органов власти, не подпадает под действие пп. 4 п. 2 ст. 146 НК РФ.