Муниципальное казенное учреждение НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Муниципальное казенное учреждение НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: В какой срок выставляется счет-фактура
(КонсультантПлюс, 2025)Счет-фактуру по СМР выставляйте на день определения налоговой базы, то есть на последнее число квартала (ст. 163, п. 10 ст. 167 НК РФ, п. 21 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2025)Счет-фактуру по СМР выставляйте на день определения налоговой базы, то есть на последнее число квартала (ст. 163, п. 10 ст. 167 НК РФ, п. 21 Правил ведения книги продаж).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В частности, не признаются реализацией и не облагаются НДС услуги по аренде государственного (муниципального) имущества, оказываемые казенными учреждениями (Письма ФНС России от 14.12.2017 N СД-4-3/25449@, от 05.10.2017 N СД-3-3/6555@, от 19.07.2017 N СД-4-3/14076@, Письмо Минфина России от 24.03.2013 N 03-07-15/12713 (доведено до нижестоящих налоговых органов Письмом ФНС России от 21.04.2014 N ГД-4-3/7605)).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В частности, не признаются реализацией и не облагаются НДС услуги по аренде государственного (муниципального) имущества, оказываемые казенными учреждениями (Письма ФНС России от 14.12.2017 N СД-4-3/25449@, от 05.10.2017 N СД-3-3/6555@, от 19.07.2017 N СД-4-3/14076@, Письмо Минфина России от 24.03.2013 N 03-07-15/12713 (доведено до нижестоящих налоговых органов Письмом ФНС России от 21.04.2014 N ГД-4-3/7605)).
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 29.11.2017 N 209н
(ред. от 04.10.2024)
"Об утверждении Порядка применения классификации операций сектора государственного управления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 12.02.2018 N 50003)- налога на добавленную стоимость и налога на прибыль (в части обязательств государственных (муниципальных) казенных учреждений);
(ред. от 04.10.2024)
"Об утверждении Порядка применения классификации операций сектора государственного управления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 12.02.2018 N 50003)- налога на добавленную стоимость и налога на прибыль (в части обязательств государственных (муниципальных) казенных учреждений);
<Письмо> ФНС России от 21.04.2014 N ГД-4-3/7605
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 24.03.2013 N 03-07-15/12713)Таким образом, в случае приобретения услуг по аренде муниципального имущества, оказываемых казенными учреждениями, не являющихся объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость, арендаторы налог на добавленную стоимость в качестве налогового агента не уплачивают.
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 24.03.2013 N 03-07-15/12713)Таким образом, в случае приобретения услуг по аренде муниципального имущества, оказываемых казенными учреждениями, не являющихся объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость, арендаторы налог на добавленную стоимость в качестве налогового агента не уплачивают.
Типовая ситуация: Как учесть стоимость коммунальных услуг, если она включена в арендную плату (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Отметим, что услуги по предоставлению казенным учреждением на территории РФ в аренду государственного (муниципального) имущества не признаются объектом налогообложения по НДС (пп. 4.1 п. 2 ст. 146 НК РФ, Письма Минфина от 29.12.2014 N 03-07-11/68338, от 28.04.2015 N 03-03-05/24417, от 24.03.2013 N 03-07-15/12713 (направлено для сведения и использования в работе нижестоящим налоговым органам Письмом ФНС от 21.04.2014 N ГД-4-3/7605)).
(Издательство "Главная книга", 2025)Отметим, что услуги по предоставлению казенным учреждением на территории РФ в аренду государственного (муниципального) имущества не признаются объектом налогообложения по НДС (пп. 4.1 п. 2 ст. 146 НК РФ, Письма Минфина от 29.12.2014 N 03-07-11/68338, от 28.04.2015 N 03-03-05/24417, от 24.03.2013 N 03-07-15/12713 (направлено для сведения и использования в работе нижестоящим налоговым органам Письмом ФНС от 21.04.2014 N ГД-4-3/7605)).
Готовое решение: Как учреждению отразить доходы работника в натуральной форме в бухгалтерском (бюджетном) учете
(КонсультантПлюс, 2025)6 Начисление НДС по безвозмездным передачам предлагаем отразить по подстатье 291 КОСГУ, хотя в соответствии с Порядком N 209н она предусмотрена для отражения НДС по обязательствам государственных (муниципальных) казенных учреждений. Такую корреспонденцию счетов необходимо согласовать с учредителем или финансовым органом на основании п. 4 Инструкции N 174н, п. 5 Инструкции N 183н.
(КонсультантПлюс, 2025)6 Начисление НДС по безвозмездным передачам предлагаем отразить по подстатье 291 КОСГУ, хотя в соответствии с Порядком N 209н она предусмотрена для отражения НДС по обязательствам государственных (муниципальных) казенных учреждений. Такую корреспонденцию счетов необходимо согласовать с учредителем или финансовым органом на основании п. 4 Инструкции N 174н, п. 5 Инструкции N 183н.
Готовое решение: Как учреждению рассчитать и отразить в учете НДС
(КонсультантПлюс, 2025)4 В соответствии с Порядком N 209н подстатья 291 КОСГУ предусмотрена для отражения НДС по обязательствам государственных (муниципальных) казенных учреждений, поэтому применение такой корреспонденции счетов в учете бюджетного (автономного) учреждения следует согласовать с финансовым органом (учредителем) (п. 4 Инструкции N 174н, п. 5 Инструкции N 183н).
(КонсультантПлюс, 2025)4 В соответствии с Порядком N 209н подстатья 291 КОСГУ предусмотрена для отражения НДС по обязательствам государственных (муниципальных) казенных учреждений, поэтому применение такой корреспонденции счетов в учете бюджетного (автономного) учреждения следует согласовать с финансовым органом (учредителем) (п. 4 Инструкции N 174н, п. 5 Инструкции N 183н).
Готовое решение: Как учреждению восстановить НДС, ранее принятый к вычету, и отразить его в бухгалтерском (бюджетном) учете
(КонсультантПлюс, 2025)1 Увеличение расходов в части НДС, восстановленного к уплате в бюджет, предлагаем отразить по подстатье 291 КОСГУ, хотя согласно Порядку N 209н она служит для отражения НДС по обязательствам государственных (муниципальных) казенных учреждений.
(КонсультантПлюс, 2025)1 Увеличение расходов в части НДС, восстановленного к уплате в бюджет, предлагаем отразить по подстатье 291 КОСГУ, хотя согласно Порядку N 209н она служит для отражения НДС по обязательствам государственных (муниципальных) казенных учреждений.
Готовое решение: НДС при аренде
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы арендуете имущество у казенного учреждения, платить НДС в качестве налогового агента не нужно. Это связано с тем, что при оказании казенным учреждением услуг по аренде государственного (муниципального) имущества, закрепленного за ним на праве оперативного управления, объекта обложения НДС не возникает (Письма ФНС России от 14.12.2017 N СД-4-3/25449@, Минфина России от 26.01.2016 N 03-07-11/2939, УФНС России по МО от 14.02.2024 N 15-19/009879@).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы арендуете имущество у казенного учреждения, платить НДС в качестве налогового агента не нужно. Это связано с тем, что при оказании казенным учреждением услуг по аренде государственного (муниципального) имущества, закрепленного за ним на праве оперативного управления, объекта обложения НДС не возникает (Письма ФНС России от 14.12.2017 N СД-4-3/25449@, Минфина России от 26.01.2016 N 03-07-11/2939, УФНС России по МО от 14.02.2024 N 15-19/009879@).
Типовая ситуация: Как оформить и учесть передачу имущества в безвозмездное пользование (ссуду) и его возврат (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Передача имущества в безвозмездное пользование казенными учреждениями, государственными (муниципальными) органами власти, органами публичной власти федеральной территории "Сириус", а также бюджетными и автономными учреждениями в рамках государственного (муниципального) задания не облагается НДС (пп. 4, 4.1 п. 2 ст. 146 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Передача имущества в безвозмездное пользование казенными учреждениями, государственными (муниципальными) органами власти, органами публичной власти федеральной территории "Сириус", а также бюджетными и автономными учреждениями в рамках государственного (муниципального) задания не облагается НДС (пп. 4, 4.1 п. 2 ст. 146 НК РФ).
Вопрос: Об НДС при предоставлении сервитута (публичного сервитута) в отношении земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности.
(Письмо Минфина России от 21.08.2024 N 03-07-11/78746)В то же время государственное или муниципальное казенное учреждение выступает плательщиком НДС.
(Письмо Минфина России от 21.08.2024 N 03-07-11/78746)В то же время государственное или муниципальное казенное учреждение выступает плательщиком НДС.
Статья: Особенности определения базы по НДС налоговыми агентами
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)Заметим: в Письме от 30.11.2021 N 03-05-05-01/96823 Минфин России подчеркнул, что при решении вопросов, касающихся уплаты НДС при оказании казенными учреждениями услуг по аренде государственного (муниципального) имущества, рекомендуется руководствоваться Письмом ФНС России от 14.12.2017 N СД-4-3/25449@, согласованным с Минфином.
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)Заметим: в Письме от 30.11.2021 N 03-05-05-01/96823 Минфин России подчеркнул, что при решении вопросов, касающихся уплаты НДС при оказании казенными учреждениями услуг по аренде государственного (муниципального) имущества, рекомендуется руководствоваться Письмом ФНС России от 14.12.2017 N СД-4-3/25449@, согласованным с Минфином.
Готовое решение: Облагается ли поручительство НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Операции по выдаче поручительств на территории РФ не облагаются НДС независимо от того, кто является поручителем - банк или налогоплательщик, не являющийся банком (пп. 3.2, 15.3 п. 3 ст. 149 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Операции по выдаче поручительств на территории РФ не облагаются НДС независимо от того, кто является поручителем - банк или налогоплательщик, не являющийся банком (пп. 3.2, 15.3 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Готовое решение: По какому КВР и каким статьям аналитической группы подвида доходов бюджетов и КОСГУ отражаются операции по договору аренды
(КонсультантПлюс, 2025)Услуги по предоставлению в аренду казенным учреждением государственного (муниципального) имущества, находящегося на праве оперативного управления, не признаются объектом налогообложения по НДС (пп. 4.1 п. 2 ст. 146 НК РФ, Письма УФНС России по МО от 14.02.2024 N 15-19/009879@, Минфина России от 30.11.2021 N 03-05-05-01/96823, от 28.12.2016 N 03-07-11/78812, ФНС России от 14.12.2017 N СД-4-3/25449@).
(КонсультантПлюс, 2025)Услуги по предоставлению в аренду казенным учреждением государственного (муниципального) имущества, находящегося на праве оперативного управления, не признаются объектом налогообложения по НДС (пп. 4.1 п. 2 ст. 146 НК РФ, Письма УФНС России по МО от 14.02.2024 N 15-19/009879@, Минфина России от 30.11.2021 N 03-05-05-01/96823, от 28.12.2016 N 03-07-11/78812, ФНС России от 14.12.2017 N СД-4-3/25449@).