Мрот за вычетом налогов
Подборка наиболее важных документов по запросу Мрот за вычетом налогов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда Российской Федерации от 09.08.2021 N 78-КГ21-30-К3
Требование: О взыскании расходов на обучение.
Обстоятельства: Работодатель ссылается на то, что работник расторг ученический договор по собственному желанию, расходы на обучение не возместил.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение, так как суды в результате неправильного применения норм материального права, существенного нарушения норм процессуального права не установили юридически значимые обстоятельства и то, какой стороне надлежит их доказывать, не дали надлежащей оценки доводам работника о наличии уважительных причин для расторжения договора, отсутствии доказательств, подтверждающих реально понесенные работодателем расходы, а также доказательствам, представленным работодателем в подтверждение размера расходов.Между тем из материалов дела следует, что Кармановский А.В. в процессе рассмотрения спора в суде первой инстанции, возражая против удовлетворения заявленных СПб ГУП "Горэлектротранс" исковых требований о взыскании с него расходов на обучение, объяснял принятое им решение о досрочном расторжении заключенного с СПб ГУП "Горэлектротранс" ученического договора тем, что согласно пункту 4.3 ученического договора от 16 января 2018 г. он как ученик, проходящий обучение по новой профессии водителя троллейбуса на базе СПб ГУП "Горэлектротранс" за счет средств работодателя, был вправе своевременно получать стипендию, которая гарантирована ему положениями части первой статьи 204 Трудового кодекса Российской Федерации, выплачивается ученикам в период ученичества в размере, определенном ученическим договором в зависимости от получаемой квалификации, но не ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда. Однако в течение двух первых месяцев его обучения предусмотренная условиями указанного ученического договора стипендия ему не выплачивалась: в феврале 2018 года - в связи с наличием у него неудовлетворительной оценки по предмету, в марте 2018 года начисленная стипендия в размере 9 000 руб. (за вычетом налога на доходы физических лиц сумма в размере 7 830 руб.) была переведена истцом на депонент и на банковскую карту Кармановского А.В. не перечислялась.
Требование: О взыскании расходов на обучение.
Обстоятельства: Работодатель ссылается на то, что работник расторг ученический договор по собственному желанию, расходы на обучение не возместил.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение, так как суды в результате неправильного применения норм материального права, существенного нарушения норм процессуального права не установили юридически значимые обстоятельства и то, какой стороне надлежит их доказывать, не дали надлежащей оценки доводам работника о наличии уважительных причин для расторжения договора, отсутствии доказательств, подтверждающих реально понесенные работодателем расходы, а также доказательствам, представленным работодателем в подтверждение размера расходов.Между тем из материалов дела следует, что Кармановский А.В. в процессе рассмотрения спора в суде первой инстанции, возражая против удовлетворения заявленных СПб ГУП "Горэлектротранс" исковых требований о взыскании с него расходов на обучение, объяснял принятое им решение о досрочном расторжении заключенного с СПб ГУП "Горэлектротранс" ученического договора тем, что согласно пункту 4.3 ученического договора от 16 января 2018 г. он как ученик, проходящий обучение по новой профессии водителя троллейбуса на базе СПб ГУП "Горэлектротранс" за счет средств работодателя, был вправе своевременно получать стипендию, которая гарантирована ему положениями части первой статьи 204 Трудового кодекса Российской Федерации, выплачивается ученикам в период ученичества в размере, определенном ученическим договором в зависимости от получаемой квалификации, но не ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда. Однако в течение двух первых месяцев его обучения предусмотренная условиями указанного ученического договора стипендия ему не выплачивалась: в феврале 2018 года - в связи с наличием у него неудовлетворительной оценки по предмету, в марте 2018 года начисленная стипендия в размере 9 000 руб. (за вычетом налога на доходы физических лиц сумма в размере 7 830 руб.) была переведена истцом на депонент и на банковскую карту Кармановского А.В. не перечислялась.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Федеральный закон от 08.01.1998 N 5-ФЗ
(ред. от 29.06.2004, с изм. от 23.12.2004)
"О сборах за выдачу лицензий и право на производство и оборот этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции"В случае отказа в выдаче лицензии уплаченный сбор подлежит возврату за вычетом расходов на рассмотрение заявления на получение лицензии в сумме трех установленных законом минимальных размеров оплаты труда.
(ред. от 29.06.2004, с изм. от 23.12.2004)
"О сборах за выдачу лицензий и право на производство и оборот этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции"В случае отказа в выдаче лицензии уплаченный сбор подлежит возврату за вычетом расходов на рассмотрение заявления на получение лицензии в сумме трех установленных законом минимальных размеров оплаты труда.
Инструкция Госналогслужбы РФ от 20.03.1992 N 8
(ред. от 15.03.1995)
"По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц"26. Налог исчисляется и удерживается предприятиями, учреждениями и организациями по истечении каждого месяца с суммы совокупного дохода граждан с начала календарного года, уменьшенного на установленный законом размер минимальной месячной оплаты труда, сумму, удержанную в Пенсионный фонд Российской Федерации и сумму расходов на содержание детей и иждивенцев, предусмотренных пунктами 9, 10, 11, 12 и 14 настоящей инструкции, по ставкам пункта 21 настоящей инструкции, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы суммы налога.
(ред. от 15.03.1995)
"По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц"26. Налог исчисляется и удерживается предприятиями, учреждениями и организациями по истечении каждого месяца с суммы совокупного дохода граждан с начала календарного года, уменьшенного на установленный законом размер минимальной месячной оплаты труда, сумму, удержанную в Пенсионный фонд Российской Федерации и сумму расходов на содержание детей и иждивенцев, предусмотренных пунктами 9, 10, 11, 12 и 14 настоящей инструкции, по ставкам пункта 21 настоящей инструкции, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы суммы налога.
Вопрос: Просьба разъяснить, в каком порядке будет уплачиваться налог с имущества, переходящего в порядке наследования, в случае наследования сыном по завещанию квартиры от умерших родителей. Предусмотрены ли законодательством какие-либо льготы или особые условия уплаты налога для малоимущих граждан?
(Письмо Минфина РФ от 07.07.2004 N 03-06-10/42)Взимание налога предусматривается не со всей стоимости имущества, переходящего в порядке наследования, а за вычетом необлагаемого минимума.
(Письмо Минфина РФ от 07.07.2004 N 03-06-10/42)Взимание налога предусматривается не со всей стоимости имущества, переходящего в порядке наследования, а за вычетом необлагаемого минимума.
Вопрос: ...Предприятие приобрело в собственность автомобиль, принадлежащий на праве собственности физическому лицу. При этом договор купли - продажи заключался с юридическим лицом, действующим от имени физического лица по договору поручения (поверенным). Каков порядок применения подоходного налога в данной ситуации?
(Консультация эксперта, МНС РФ, 2000)Таким образом, в случае реализации физическим лицом автомобиля, принадлежащего ему на праве собственности, хотя бы и через посредника (поверенного), предприятие, приобретающее автомобиль у физического лица, обязано исчислить и удержать подоходный налог с суммы, превышающей тысячекратный установленный законом размер минимальной месячной оплаты труда. По желанию физического лица такой вычет может быть заменен вычетом фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением им указанного автомобиля.
(Консультация эксперта, МНС РФ, 2000)Таким образом, в случае реализации физическим лицом автомобиля, принадлежащего ему на праве собственности, хотя бы и через посредника (поверенного), предприятие, приобретающее автомобиль у физического лица, обязано исчислить и удержать подоходный налог с суммы, превышающей тысячекратный установленный законом размер минимальной месячной оплаты труда. По желанию физического лица такой вычет может быть заменен вычетом фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением им указанного автомобиля.
Статья: Замолвим слово о МРОТ
(Болдырева Н.Б.)
("Отдел кадров коммерческой организации", 2016, N 3)Однако здесь стоит быть аккуратными. Многие работодатели часто путают два понятия: сокращенное и неполное рабочее время. Сокращенное рабочее время - обязательная гарантия для определенных категорий сотрудников (ст. 92 ТК РФ), например для инвалидов I и II групп, несовершеннолетних и сотрудников, чьи условия труда вредны или опасны. Они трудятся в неделю менее 40 часов, но при этом считается, что они отработали норму полностью, и им положена плата не менее МРОТ.
(Болдырева Н.Б.)
("Отдел кадров коммерческой организации", 2016, N 3)Однако здесь стоит быть аккуратными. Многие работодатели часто путают два понятия: сокращенное и неполное рабочее время. Сокращенное рабочее время - обязательная гарантия для определенных категорий сотрудников (ст. 92 ТК РФ), например для инвалидов I и II групп, несовершеннолетних и сотрудников, чьи условия труда вредны или опасны. Они трудятся в неделю менее 40 часов, но при этом считается, что они отработали норму полностью, и им положена плата не менее МРОТ.
Статья: Летние изменения в трудовом законодательстве в 2017 году
(Алимова М.С.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2017, N 5) Кредит счета 68 "Расчеты по налогам и сборам", субсчет "Расчеты по
(Алимова М.С.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2017, N 5) Кредит счета 68 "Расчеты по налогам и сборам", субсчет "Расчеты по
Вопрос: Магазин не работал с 30.03.2020. Сотруднику ежемесячно начисляется оклад 13 000 руб. С 23 мая было получено разрешение на работу. Сотрудник считает, что должен был получить за май зарплату за отработанные им дни и сумму МРОТ, полученную предприятием в рамках мер поддержки малому бизнесу. Прав ли сотрудник?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2020)Вопрос: Предприятие торговли (магазин) не работало с 30.03.2020 по 22.05.2020 в связи с объявлением карантина. Сотруднику ежемесячно начисляется оклад 13 000 руб. и выплачивается заработная плата за вычетом налога. Сотрудник за нерабочие дни за апрель и май получил заработную плату в размере оклада 13 000 руб. в месяц за вычетом налога. Однако с 23 мая было получено разрешение на работу предприятию, и сотрудник отработал 5 рабочих дней. Сотрудник считает, что он должен был получить за май заработную плату за отработанные им дни (13 000 : 22 x 5 = 2 955 руб.) и сумму МРОТ 12 130 руб., полученную предприятием в рамках мер поддержки МСБ по Постановлению Правительства N 576 от 24.04.2020, а именно: 12 130 + 2 955 = 15 085 руб., поскольку считает, что "эти средства полагаются ему от правительства, а предприятие выступает как посредник". Прав ли в данном случае сотрудник? И должно ли предприятие доначислить ему заработную плату?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2020)Вопрос: Предприятие торговли (магазин) не работало с 30.03.2020 по 22.05.2020 в связи с объявлением карантина. Сотруднику ежемесячно начисляется оклад 13 000 руб. и выплачивается заработная плата за вычетом налога. Сотрудник за нерабочие дни за апрель и май получил заработную плату в размере оклада 13 000 руб. в месяц за вычетом налога. Однако с 23 мая было получено разрешение на работу предприятию, и сотрудник отработал 5 рабочих дней. Сотрудник считает, что он должен был получить за май заработную плату за отработанные им дни (13 000 : 22 x 5 = 2 955 руб.) и сумму МРОТ 12 130 руб., полученную предприятием в рамках мер поддержки МСБ по Постановлению Правительства N 576 от 24.04.2020, а именно: 12 130 + 2 955 = 15 085 руб., поскольку считает, что "эти средства полагаются ему от правительства, а предприятие выступает как посредник". Прав ли в данном случае сотрудник? И должно ли предприятие доначислить ему заработную плату?
Вопрос: ...Предприятию отказано органом лицензирования в выдаче лицензии. По мнению предприятия, причины отказа в выдаче лицензии необоснованны, и оно требует от органа лицензирования возвратить ему уплаченный сбор за выдачу лицензии и выплатить сумму компенсации за причинение морального ущерба и упущенной выгоды. На какие суммы возврата может рассчитывать предприятие?
(Консультация эксперта, Госналогслужба РФ, 1998)Ответ: В соответствии со ст.4 Федерального закона от 08.01.98 N 5-ФЗ "О сборах за выдачу лицензий и право на производство и оборот этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции" в случае отказа в выдаче лицензии уплаченный сбор подлежит возврату, но не в полной сумме, а за вычетом расходов на рассмотрение заявления на получение лицензии в сумме трех установленных законом минимальных размеров оплаты труда. Выплата каких-либо иных сумм компенсаций данным Законом не предусмотрена. Кроме того, возврат сумм уплаченного сбора осуществляется не органом лицензирования, а налоговым органом (при несовпадении этих функций) при предъявлении организацией, подавшей заявление на выдачу лицензии, документа, подтверждающего отказ в выдаче лицензии, выданного уполномоченным органом, осуществляющим лицензирование.
(Консультация эксперта, Госналогслужба РФ, 1998)Ответ: В соответствии со ст.4 Федерального закона от 08.01.98 N 5-ФЗ "О сборах за выдачу лицензий и право на производство и оборот этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции" в случае отказа в выдаче лицензии уплаченный сбор подлежит возврату, но не в полной сумме, а за вычетом расходов на рассмотрение заявления на получение лицензии в сумме трех установленных законом минимальных размеров оплаты труда. Выплата каких-либо иных сумм компенсаций данным Законом не предусмотрена. Кроме того, возврат сумм уплаченного сбора осуществляется не органом лицензирования, а налоговым органом (при несовпадении этих функций) при предъявлении организацией, подавшей заявление на выдачу лицензии, документа, подтверждающего отказ в выдаче лицензии, выданного уполномоченным органом, осуществляющим лицензирование.
Вопрос: Просим разъяснить действующий порядок исчисления и уплаты налога с имущества, переходящего в порядке наследования: существуют ли льготы по данному налогу; по каким ставкам он должен уплачиваться наследниками, являющимися близкими родственниками наследодателя (детьми, родителями, супругами)? Планируется ли снижение ставок по налогу с имущества, переходящего в порядке наследования?
(Письмо Минфина РФ от 26.05.2004 N 04-04-10/23)Взимание налога предусматривается не со всей стоимости имущества, переходящего в порядке наследования, а за вычетом необлагаемого минимума.
(Письмо Минфина РФ от 26.05.2004 N 04-04-10/23)Взимание налога предусматривается не со всей стоимости имущества, переходящего в порядке наследования, а за вычетом необлагаемого минимума.
Статья: Июньские изменения, внесенные в часть II НК РФ
(Мартова А.М.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2020, N 7)При этом ИП признаются осуществляющими деятельность в соответствующей отрасли в порядке, аналогичном порядку, применяемому для определения лиц, в отношении которых предусмотрено продление установленных законодательством о налогах и сборах сроков уплаты налогов, и установленному Правительством РФ.
(Мартова А.М.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2020, N 7)При этом ИП признаются осуществляющими деятельность в соответствующей отрасли в порядке, аналогичном порядку, применяемому для определения лиц, в отношении которых предусмотрено продление установленных законодательством о налогах и сборах сроков уплаты налогов, и установленному Правительством РФ.