МРОТ НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу МРОТ НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.20 "Налоговые ставки" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")По мнению налогового органа, налогоплательщик неправомерно применил пониженную налоговую ставку 3 процента УСН, так как он не соответствовал требованиям закона Калининградской области от 24.04.2018 N 162 "Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения". Одним из условий применения пониженной налоговой ставки был уровень среднемесячного выплачиваемого дохода в расчете на одного работника в размере не менее двух МРОТ. Налоговый орган определил среднемесячный выплачиваемый доход на основании справок 2-НДФЛ исходя из общей суммы дохода, разделенной на количество месяцев, в которых были начислены соответствующие выплаты. Суммированный среднемесячный выплачиваемый доход по каждому работнику делится на количество этих работников. Суд пришел к выводу, что примененный налоговым органом подход не учитывает фактически отработанное время, поэтому принял представленный налогоплательщиком расчет среднемесячного выплачиваемого дохода с применением среднесписочной численности работников общества (весь выплаченный за год доход всех работников разделен на среднесписочную численность работников и на 12). Суд признал применение пониженной ставки обоснованным, поскольку среднемесячный уплачиваемый доход на одного работника общества соответствует критериям закона для применения пониженной налоговой ставки.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")По мнению налогового органа, налогоплательщик неправомерно применил пониженную налоговую ставку 3 процента УСН, так как он не соответствовал требованиям закона Калининградской области от 24.04.2018 N 162 "Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения". Одним из условий применения пониженной налоговой ставки был уровень среднемесячного выплачиваемого дохода в расчете на одного работника в размере не менее двух МРОТ. Налоговый орган определил среднемесячный выплачиваемый доход на основании справок 2-НДФЛ исходя из общей суммы дохода, разделенной на количество месяцев, в которых были начислены соответствующие выплаты. Суммированный среднемесячный выплачиваемый доход по каждому работнику делится на количество этих работников. Суд пришел к выводу, что примененный налоговым органом подход не учитывает фактически отработанное время, поэтому принял представленный налогоплательщиком расчет среднемесячного выплачиваемого дохода с применением среднесписочной численности работников общества (весь выплаченный за год доход всех работников разделен на среднесписочную численность работников и на 12). Суд признал применение пониженной ставки обоснованным, поскольку среднемесячный уплачиваемый доход на одного работника общества соответствует критериям закона для применения пониженной налоговой ставки.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам
(КонсультантПлюс, 2025)2.5. Облагается ли НДФЛ зарплата, равная МРОТ
(КонсультантПлюс, 2025)2.5. Облагается ли НДФЛ зарплата, равная МРОТ
Типовая ситуация: МРОТ - 2025
(Издательство "Главная книга", 2025)Зарплата, равная МРОТ, облагается НДФЛ и взносами (Письмо Минфина от 24.07.2024 N 03-04-05/69017).
(Издательство "Главная книга", 2025)Зарплата, равная МРОТ, облагается НДФЛ и взносами (Письмо Минфина от 24.07.2024 N 03-04-05/69017).
Статья: Конституционные основы цифрового государства: опыт Федеральной службы исполнения наказаний
(Черепанова Т.С.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2021, N 2)Труд в пенитенциарных учреждениях всегда рассматривался как стимулятор, усиливающий исправление <15>. Каждый имеет право на труд в условиях, отвечающих требованиям безопасности и гигиены, на вознаграждение за труд без какой бы то ни было дискриминации и не ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда, а также право на защиту от безработицы <16>. Каждый осужденный к лишению свободы обязан трудиться <17>. ФСИН России совместно со Сбербанком запустили пилотный проект привлечения осужденных, которым лишение свободы заменено на исправительные работы, к трудовой деятельности. Это даст возможность изучить влияние труда, не связанного с применением физической силы, на исправление осужденных. Организована сорокачасовая рабочая неделя с зарплатой, равной минимальному размеру оплаты труда. Предусмотрены удержания НДФЛ, платы за общежитие (коммунальные расходы) и вычеты по постановлению суда <18>. Очень важным компонентом стимулирования желания трудиться является премирование за высокое качество проделанной работы, по словам председателя правления Сбербанка Анатолия Попова, оно запланировано. Трудовая деятельность заключается в обучении искусственного интеллекта распознавать рукописный текст и детали изображения. Подобного рода проекты позволят привлечь осужденных к труду и повысить моральную и материальную заинтересованность в результатах своей деятельности, тем самым повысив уровень выполнения задач, стоящих перед ФСИН России, в части исправления осужденных и их социальной адаптации. Подобная практика уже используется в тюрьмах Хельсинки и Турку <19>.
(Черепанова Т.С.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2021, N 2)Труд в пенитенциарных учреждениях всегда рассматривался как стимулятор, усиливающий исправление <15>. Каждый имеет право на труд в условиях, отвечающих требованиям безопасности и гигиены, на вознаграждение за труд без какой бы то ни было дискриминации и не ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда, а также право на защиту от безработицы <16>. Каждый осужденный к лишению свободы обязан трудиться <17>. ФСИН России совместно со Сбербанком запустили пилотный проект привлечения осужденных, которым лишение свободы заменено на исправительные работы, к трудовой деятельности. Это даст возможность изучить влияние труда, не связанного с применением физической силы, на исправление осужденных. Организована сорокачасовая рабочая неделя с зарплатой, равной минимальному размеру оплаты труда. Предусмотрены удержания НДФЛ, платы за общежитие (коммунальные расходы) и вычеты по постановлению суда <18>. Очень важным компонентом стимулирования желания трудиться является премирование за высокое качество проделанной работы, по словам председателя правления Сбербанка Анатолия Попова, оно запланировано. Трудовая деятельность заключается в обучении искусственного интеллекта распознавать рукописный текст и детали изображения. Подобного рода проекты позволят привлечь осужденных к труду и повысить моральную и материальную заинтересованность в результатах своей деятельности, тем самым повысив уровень выполнения задач, стоящих перед ФСИН России, в части исправления осужденных и их социальной адаптации. Подобная практика уже используется в тюрьмах Хельсинки и Турку <19>.
Статья: Повышение зарплаты в связи с увеличением МРОТ в 2025 году
(Славинская А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12)1. Зарплату работника сравнивают с МРОТ до вычета НДФЛ (после вычета налога сумма на руки может быть меньше МРОТ).
(Славинская А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12)1. Зарплату работника сравнивают с МРОТ до вычета НДФЛ (после вычета налога сумма на руки может быть меньше МРОТ).
Вопрос: Об НДФЛ с зарплаты в размере МРОТ.
(Письмо Минфина России от 24.07.2024 N 03-04-05/69017)Вопрос: Об НДФЛ с зарплаты в размере МРОТ.
(Письмо Минфина России от 24.07.2024 N 03-04-05/69017)Вопрос: Об НДФЛ с зарплаты в размере МРОТ.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Средняя зарплата не меньше МРОТ в расчете 6-НДФЛ
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Средняя зарплата не меньше МРОТ в расчете 6-НДФЛ
Статья: Повышение благосостояния работников как приоритетная задача социальной политики государства
(Кучина Ю.А.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2023, N 4)Например, по поручению Президента РФ с 1 января 2024 г. запланировано увеличение минимального размера оплаты труда на 18,5%, что свидетельствует об опережающем темпе роста по сравнению с методикой, установленной на 2023 - 2024 гг. <15>. Повышение главного государственного стандарта оплаты труда следует, несомненно, поддержать, но нужно обратить внимание на следующие моменты: во-первых, планируемый к обновлению размер, к сожалению, в любом случае не обеспечивает реализацию предусмотренного ст. 2 Трудового кодекса РФ (ТК РФ) права каждого работника на достойное человека существование, поскольку прожиточный минимум, ниже которого согласно Конституции РФ и Трудовому кодексу не может быть МРОТ, является лишь минимально необходимой для обеспечения жизнедеятельности суммой доходов гражданина, т.е. позволяет ему только выживать, а не достойно жить. Введенный в 1992 г. социальный индикатор "должен был использоваться лишь на период преодоления кризисного состояния экономики" <16>. Для того чтобы защитить низкооплачиваемых работников от падения покупательной способности зарплаты, МРОТ должен корректироваться с учетом потребностей работников и их семей, а также экономических факторов; причем процесс корректировки должен осуществляться при полном участии социальных партнеров <17>. Даже если ориентироваться на среднемесячную зарплату в целом по РФ за I квартал 2023 г., составившую 66 778 руб., планируемый с 1 января 2024 г. МРОТ составляет от нее 28,8%, хотя по рекомендациям Всемирного банка такое соотношение должно составлять не менее 40%. Не стоит также забывать, что с зарплаты, равной МРОТ, также удерживается НДФЛ, что в итоге увеличение заработка делает менее значимым.
(Кучина Ю.А.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2023, N 4)Например, по поручению Президента РФ с 1 января 2024 г. запланировано увеличение минимального размера оплаты труда на 18,5%, что свидетельствует об опережающем темпе роста по сравнению с методикой, установленной на 2023 - 2024 гг. <15>. Повышение главного государственного стандарта оплаты труда следует, несомненно, поддержать, но нужно обратить внимание на следующие моменты: во-первых, планируемый к обновлению размер, к сожалению, в любом случае не обеспечивает реализацию предусмотренного ст. 2 Трудового кодекса РФ (ТК РФ) права каждого работника на достойное человека существование, поскольку прожиточный минимум, ниже которого согласно Конституции РФ и Трудовому кодексу не может быть МРОТ, является лишь минимально необходимой для обеспечения жизнедеятельности суммой доходов гражданина, т.е. позволяет ему только выживать, а не достойно жить. Введенный в 1992 г. социальный индикатор "должен был использоваться лишь на период преодоления кризисного состояния экономики" <16>. Для того чтобы защитить низкооплачиваемых работников от падения покупательной способности зарплаты, МРОТ должен корректироваться с учетом потребностей работников и их семей, а также экономических факторов; причем процесс корректировки должен осуществляться при полном участии социальных партнеров <17>. Даже если ориентироваться на среднемесячную зарплату в целом по РФ за I квартал 2023 г., составившую 66 778 руб., планируемый с 1 января 2024 г. МРОТ составляет от нее 28,8%, хотя по рекомендациям Всемирного банка такое соотношение должно составлять не менее 40%. Не стоит также забывать, что с зарплаты, равной МРОТ, также удерживается НДФЛ, что в итоге увеличение заработка делает менее значимым.
Готовое решение: Как сдать форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, рекомендуем сверить сведения о доходах в расчете 6-НДФЛ с МРОТ (сверка по каждому работнику) и данными о средней зарплате по отрасли в регионе (сверка в целом по налоговому агенту). Если доходы окажутся ниже этих значений, налоговый орган потребует дать пояснения либо внести исправления.
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, рекомендуем сверить сведения о доходах в расчете 6-НДФЛ с МРОТ (сверка по каждому работнику) и данными о средней зарплате по отрасли в регионе (сверка в целом по налоговому агенту). Если доходы окажутся ниже этих значений, налоговый орган потребует дать пояснения либо внести исправления.