Можно ли зачесть переплату по страховым взносам в счет будущих платежей
Подборка наиболее важных документов по запросу Можно ли зачесть переплату по страховым взносам в счет будущих платежей (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Зачет и возврат переплаты по налогу на имущество организаций до 31 декабря 2022 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Переплату по налогу на имущество можно зачесть в счет будущих платежей по этому или другим налогам, сборам, страховым взносам на ОПС, ОМС, по ВНиМ или погасить ею недоимку по налогам, сборам, указанным взносам, задолженность по пеням, штрафам за налоговые правонарушения.
(КонсультантПлюс, 2022)Переплату по налогу на имущество можно зачесть в счет будущих платежей по этому или другим налогам, сборам, страховым взносам на ОПС, ОМС, по ВНиМ или погасить ею недоимку по налогам, сборам, указанным взносам, задолженность по пеням, штрафам за налоговые правонарушения.
Готовое решение: Как зачесть или вернуть переплату при УСН до 31 декабря 2022 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Зачесть переплату можно в счет будущих платежей по УСН или другим налогам, сборам, страховым взносам, а также погасить задолженность по ним, включая пени и штрафы.
(КонсультантПлюс, 2022)Зачесть переплату можно в счет будущих платежей по УСН или другим налогам, сборам, страховым взносам, а также погасить задолженность по ним, включая пени и штрафы.
Нормативные акты
Определение Конституционного Суда РФ от 20.11.2001 N 246-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению ходатайства Воронежской областной коллегии адвокатов об официальном разъяснении Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 23 декабря 1999 года по делу о проверке конституционности отдельных положений статей 1, 2, 4 и 6 Федерального закона "О тарифах страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Государственный Фонд занятости населения Российской Федерации и в фонды обязательного медицинского страхования на 1999 год" и статьи 1 Федерального закона "О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон "О тарифах страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Государственный Фонд занятости населения Российской Федерации и в фонды обязательного медицинского страхования на 1998 год"Как указывается в ходатайстве, в связи с введением в действие с 1 января 2001 года части второй Налогового кодекса Российской Федерации, установившей единый социальный налог (статья 234), в структуре которого предусмотрена ставка взноса в Пенсионный фонд Российской Федерации в размере 14 процентов (пункт 4 статьи 241), возникла неясность в вопросе о том, можно ли считать эту ставку "новым правовым регулированием" в смысле пункта 4 резолютивной части названного Постановления, согласно которому впредь до установления законодателем нового правового регулирования индивидуальные предприниматели, занимающиеся частной практикой нотариусы, главы крестьянских (фермерских) хозяйств и адвокаты уплачивают в Пенсионный фонд Российской Федерации страховые взносы за 1999 и 2000 годы в установленном Федеральными законами от 4 января 1999 года и от 20 ноября 1999 года "О тарифах страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Государственный Фонд занятости населения Российской Федерации и в фонды обязательного медицинского страхования" размере, а именно 20,6 процента от заработка (дохода), после же введения нового правового регулирования излишне уплаченные страховые взносы подлежат зачету в счет будущих платежей.
"Об отказе в принятии к рассмотрению ходатайства Воронежской областной коллегии адвокатов об официальном разъяснении Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 23 декабря 1999 года по делу о проверке конституционности отдельных положений статей 1, 2, 4 и 6 Федерального закона "О тарифах страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Государственный Фонд занятости населения Российской Федерации и в фонды обязательного медицинского страхования на 1999 год" и статьи 1 Федерального закона "О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон "О тарифах страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Государственный Фонд занятости населения Российской Федерации и в фонды обязательного медицинского страхования на 1998 год"Как указывается в ходатайстве, в связи с введением в действие с 1 января 2001 года части второй Налогового кодекса Российской Федерации, установившей единый социальный налог (статья 234), в структуре которого предусмотрена ставка взноса в Пенсионный фонд Российской Федерации в размере 14 процентов (пункт 4 статьи 241), возникла неясность в вопросе о том, можно ли считать эту ставку "новым правовым регулированием" в смысле пункта 4 резолютивной части названного Постановления, согласно которому впредь до установления законодателем нового правового регулирования индивидуальные предприниматели, занимающиеся частной практикой нотариусы, главы крестьянских (фермерских) хозяйств и адвокаты уплачивают в Пенсионный фонд Российской Федерации страховые взносы за 1999 и 2000 годы в установленном Федеральными законами от 4 января 1999 года и от 20 ноября 1999 года "О тарифах страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Государственный Фонд занятости населения Российской Федерации и в фонды обязательного медицинского страхования" размере, а именно 20,6 процента от заработка (дохода), после же введения нового правового регулирования излишне уплаченные страховые взносы подлежат зачету в счет будущих платежей.
Постановление Конституционного Суда РФ от 23.12.1999 N 18-П
"По делу о проверке конституционности отдельных положений статей 1, 2, 4 и 6 Федерального закона от 4 января 1999 года "О тарифах страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и в фонды обязательного медицинского страхования на 1999 год" и статьи 1 Федерального закона от 30 марта 1999 года "О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон "О тарифах страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и в фонды обязательного медицинского страхования на 1998 год" в связи с жалобами граждан, общественных организаций инвалидов и запросами судов"После введения нового правового регулирования излишне уплаченные страховые взносы подлежат зачету в счет будущих платежей.
"По делу о проверке конституционности отдельных положений статей 1, 2, 4 и 6 Федерального закона от 4 января 1999 года "О тарифах страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и в фонды обязательного медицинского страхования на 1999 год" и статьи 1 Федерального закона от 30 марта 1999 года "О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон "О тарифах страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и в фонды обязательного медицинского страхования на 1998 год" в связи с жалобами граждан, общественных организаций инвалидов и запросами судов"После введения нового правового регулирования излишне уплаченные страховые взносы подлежат зачету в счет будущих платежей.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 17.02.2023 N КЧ-18-8/352@ <О формировании сальдо ЕНС и распоряжении его положительной частью>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 11)Зарезервированная сумма - это те средства, которые отложены на будущие платежи. Их "бронируют" за нужным КБК и не отражают в сальдо ЕНС. Они резервируются для того, чтобы их не учли как ЕНП и не зачли в счет других налогов и платежей.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 11)Зарезервированная сумма - это те средства, которые отложены на будущие платежи. Их "бронируют" за нужным КБК и не отражают в сальдо ЕНС. Они резервируются для того, чтобы их не учли как ЕНП и не зачли в счет других налогов и платежей.
Готовое решение: Зачет переплаты по НДС налоговым агентом до 31.12.2022 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Налоговый агент может зачесть переплату по НДС в счет недоимки или будущих платежей по любым налогам, сборам, страховым взносам, за исключением предстоящих платежей по НДФЛ, а также в счет пеней по ним и штрафов (п. п. 1, 14 ст. 78 НК РФ, п. 1.2 Методических рекомендаций, утвержденных Приказом ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@).
(КонсультантПлюс, 2022)Налоговый агент может зачесть переплату по НДС в счет недоимки или будущих платежей по любым налогам, сборам, страховым взносам, за исключением предстоящих платежей по НДФЛ, а также в счет пеней по ним и штрафов (п. п. 1, 14 ст. 78 НК РФ, п. 1.2 Методических рекомендаций, утвержденных Приказом ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@).
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Наиболее грамотным и не требующим корректировок сумм НДФЛ и страховых взносов, исчисленных из первоначально начисленной работнику суммы заработной платы и уже отраженных в отчетности, является зачет излишне начисленных сумм в счет будущей заработной платы (то есть уменьшение последующих начислений на уже полученные работником суммы).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Наиболее грамотным и не требующим корректировок сумм НДФЛ и страховых взносов, исчисленных из первоначально начисленной работнику суммы заработной платы и уже отраженных в отчетности, является зачет излишне начисленных сумм в счет будущей заработной платы (то есть уменьшение последующих начислений на уже полученные работником суммы).
Статья: Когда сальдо ЕНС может включать в себя сумму из резервов
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)Еще один вид резерва - переплата регионального налога на прибыль. При переходе на ЕНС эта переплата не учитывалась во входящем сальдо, ее автоматически зачли в счет будущих платежей налога на прибыль в региональный бюджет <6>.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)Еще один вид резерва - переплата регионального налога на прибыль. При переходе на ЕНС эта переплата не учитывалась во входящем сальдо, ее автоматически зачли в счет будущих платежей налога на прибыль в региональный бюджет <6>.
Готовое решение: Как корректировать индивидуальные сведения персонифицированного учета
(КонсультантПлюс, 2025)Как подать уточненный расчет по страховым взносам при перерасчете отпускных
(КонсультантПлюс, 2025)Как подать уточненный расчет по страховым взносам при перерасчете отпускных
Готовое решение: Как налоговому агенту вернуть или зачесть переплату по НДФЛ (до 31.12.2022 включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)будущих платежей по другим налогам, сборам, страховым взносам;
(КонсультантПлюс, 2022)будущих платежей по другим налогам, сборам, страховым взносам;
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации"
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 16)Установлена очередность признания денег ЕНП при отмене зачета. Отмена нужна, чтобы погасить более ранний долг и уйти от излишних пеней. Средства вернутся на ЕНП для оплаты обязанностей с уже наступившим сроком. Использование зачтенных для погашения будущих обязательств платежей начинается с наименьшей суммы.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 16)Установлена очередность признания денег ЕНП при отмене зачета. Отмена нужна, чтобы погасить более ранний долг и уйти от излишних пеней. Средства вернутся на ЕНП для оплаты обязанностей с уже наступившим сроком. Использование зачтенных для погашения будущих обязательств платежей начинается с наименьшей суммы.
Статья: Сборная солянка из вопросов, связанных с переходом на ЕНС
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 3)В общем случае переплату по налогам и взносам, учтенную на ЕНС и сформировавшую положительное сальдо счета, можно вернуть, зачесть или оставить на счете.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 3)В общем случае переплату по налогам и взносам, учтенную на ЕНС и сформировавшую положительное сальдо счета, можно вернуть, зачесть или оставить на счете.
Статья: Переплата отпускных: как вернуть?
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Страховые взносы будут считаться переплатой, их нужно отразить в текущей отчетности как задолженность фонда.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Страховые взносы будут считаться переплатой, их нужно отразить в текущей отчетности как задолженность фонда.
Готовое решение: Как организации зачесть переплату по налогу до 31 декабря 2022 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Исключение - НДФЛ. Зачесть переплату в счет будущих платежей по НДФЛ нельзя. Вы можете направить переплату в счет будущих платежей по другим налогам, сборам, страховым взносам. Основание - п. п. 1, 14 ст. 78, п. 9 ст. 226 НК РФ, Письмо УФНС России по г. Москве от 27.10.2020 N 19-19/164537@.
(КонсультантПлюс, 2022)Исключение - НДФЛ. Зачесть переплату в счет будущих платежей по НДФЛ нельзя. Вы можете направить переплату в счет будущих платежей по другим налогам, сборам, страховым взносам. Основание - п. п. 1, 14 ст. 78, п. 9 ст. 226 НК РФ, Письмо УФНС России по г. Москве от 27.10.2020 N 19-19/164537@.