Можно ли принять НДС к вычету по расходам за счет прибыли
Подборка наиболее важных документов по запросу Можно ли принять НДС к вычету по расходам за счет прибыли (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно принял к вычету НДС и учел расходы по налогу на прибыль по счетам-фактурам, выставленным контрагентом за выполнение подрядных работ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно принял к вычету НДС и учел расходы по налогу на прибыль по счетам-фактурам, выставленным контрагентом за выполнение подрядных работ.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, ресурсоснабжающая организация неправомерно приняла к вычету суммы НДС и расходы по налогу на прибыль по счетам-фактурам, выставленным спорными контрагентами.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, ресурсоснабжающая организация неправомерно приняла к вычету суммы НДС и расходы по налогу на прибыль по счетам-фактурам, выставленным спорными контрагентами.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете расходы на проезд работника в командировку и обратно железнодорожным транспортом?..
(Консультация эксперта, 2025)В соответствии с п. 7 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы НДС, уплаченные по расходам на командировки, в частности по расходам на проезд к месту служебной командировки и обратно (включая расходы на пользование в поездах постельными принадлежностями), учитываемым при исчислении налога на прибыль.
(Консультация эксперта, 2025)В соответствии с п. 7 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы НДС, уплаченные по расходам на командировки, в частности по расходам на проезд к месту служебной командировки и обратно (включая расходы на пользование в поездах постельными принадлежностями), учитываемым при исчислении налога на прибыль.
Нормативные акты
"Обзор практики применения арбитражными судами положений законодательства о налогах и сборах, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)3. Наличие у налогоплательщика счетов-фактур и иных первичных учетных документов не является безусловным подтверждением его права на вычет сумм НДС и на учет расходов, если представленные документы в своей совокупности не подтверждают реальность хозяйственных операций.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)3. Наличие у налогоплательщика счетов-фактур и иных первичных учетных документов не является безусловным подтверждением его права на вычет сумм НДС и на учет расходов, если представленные документы в своей совокупности не подтверждают реальность хозяйственных операций.
<Письмо> ФНС РФ от 12.08.2011 N СА-4-7/13193@
<О направлении обзора постановлений Президиума ВАС РФ по налоговым спорам>16. Нельзя признать правомерным отказ инспекции принять к расходам, уменьшающим налогооблагаемую прибыль завода, затраты общества на оплату услуг агента сверх суммы "вознаграждения", а также отказ в соответствующем налоговом вычете сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных агентом по счетам-фактурам при расчетах за оказанные услуги. Существенным по делу является то обстоятельство, что агент не перевыставлял оплаченные им счета своих контрагентов, а учитывал расходы по ним как собственные затраты.
<О направлении обзора постановлений Президиума ВАС РФ по налоговым спорам>16. Нельзя признать правомерным отказ инспекции принять к расходам, уменьшающим налогооблагаемую прибыль завода, затраты общества на оплату услуг агента сверх суммы "вознаграждения", а также отказ в соответствующем налоговом вычете сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных агентом по счетам-фактурам при расчетах за оказанные услуги. Существенным по делу является то обстоятельство, что агент не перевыставлял оплаченные им счета своих контрагентов, а учитывал расходы по ним как собственные затраты.
Вопрос: Как отражаются в учете у арендодателя расходы на ремонт помещения в счет арендных платежей?
(Консультация эксперта, 2025)Как отражаются в учете у арендодателя расходы на ремонт помещения в счет арендных платежей?
(Консультация эксперта, 2025)Как отражаются в учете у арендодателя расходы на ремонт помещения в счет арендных платежей?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете расходы на оплату перелета работника от места постоянной работы до места командировки и обратно, если работник с разрешения руководителя остался в месте командировки на выходные?..
(Консультация эксперта, 2025)По общему правилу вычетам подлежат суммы НДС, уплаченные по командировочным расходам, учитываемым при исчислении налога на прибыль (п. 7 ст. 171 Налогового кодекса РФ). При этом НДС по командировочным расходам принимается к вычету на основании представленных работниками счетов-фактур, выданных продавцами соответствующих услуг, или бланков строгой отчетности, в которых НДС выделен отдельной строкой (п. 1 ст. 169, п. 1 ст. 172 НК РФ, п. 18 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
(Консультация эксперта, 2025)По общему правилу вычетам подлежат суммы НДС, уплаченные по командировочным расходам, учитываемым при исчислении налога на прибыль (п. 7 ст. 171 Налогового кодекса РФ). При этом НДС по командировочным расходам принимается к вычету на основании представленных работниками счетов-фактур, выданных продавцами соответствующих услуг, или бланков строгой отчетности, в которых НДС выделен отдельной строкой (п. 1 ст. 169, п. 1 ст. 172 НК РФ, п. 18 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
Готовое решение: Как учесть "входной" НДС, выделенный в товарном чеке
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму НДС, выделенную в товарном чеке и не принятую к вычету, не учитывайте в расходах при налогообложении прибыли (Письма Минфина России от 13.08.2018 N 03-07-11/57127, от 28.12.2017 N 03-07-11/87948). Ведь отсутствие счета-фактуры не входит в число случаев, когда предъявленный продавцом НДС может быть учтен в расходах при расчете налога на прибыль (п. 1 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму НДС, выделенную в товарном чеке и не принятую к вычету, не учитывайте в расходах при налогообложении прибыли (Письма Минфина России от 13.08.2018 N 03-07-11/57127, от 28.12.2017 N 03-07-11/87948). Ведь отсутствие счета-фактуры не входит в число случаев, когда предъявленный продавцом НДС может быть учтен в расходах при расчете налога на прибыль (п. 1 ст. 170 НК РФ).
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)(-) 7. По мнению налогового органа, налогоплательщик неправомерно принял к вычету НДС и заявил расходы по налогу на прибыль организаций по товарам (работам, услугам), приобретенным в спорный период за счет бюджетных средств.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)(-) 7. По мнению налогового органа, налогоплательщик неправомерно принял к вычету НДС и заявил расходы по налогу на прибыль организаций по товарам (работам, услугам), приобретенным в спорный период за счет бюджетных средств.
Типовая ситуация: Вычет входного НДС: условия и порядок применения
(Издательство "Главная книга", 2025)Не принятый к вычету НДС по товарам (работам, услугам) для необлагаемой деятельности включают в их стоимость и учитывают в налоговых расходах. НДС, не принятый к вычету из-за отсутствия или недостатков счета-фактуры, в бухучете включают в прочие расходы, а для налога на прибыль не учитывают (ст. 170 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Не принятый к вычету НДС по товарам (работам, услугам) для необлагаемой деятельности включают в их стоимость и учитывают в налоговых расходах. НДС, не принятый к вычету из-за отсутствия или недостатков счета-фактуры, в бухучете включают в прочие расходы, а для налога на прибыль не учитывают (ст. 170 НК РФ).
Готовое решение: Налогообложение при получении грантов юридическими лицами
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы получили грант в виде субсидии, то вопрос принятия к вычету НДС и его восстановления будет зависеть от того, включен ли НДС в сумму субсидии.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы получили грант в виде субсидии, то вопрос принятия к вычету НДС и его восстановления будет зависеть от того, включен ли НДС в сумму субсидии.
Статья: 7 ситуаций, когда можно/нельзя включать НДС в расходы по налогу на прибыль
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 24)Если вы все-таки решили не рисковать и не принимать НДС к вычету по кассовому чеку, то сумму налога не получится учесть и в расходах по прибыли <14>. Отсутствие счета-фактуры - это не тот случай, когда предъявленный продавцом НДС может быть учтен в "прибыльных" расходах <15>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 24)Если вы все-таки решили не рисковать и не принимать НДС к вычету по кассовому чеку, то сумму налога не получится учесть и в расходах по прибыли <14>. Отсутствие счета-фактуры - это не тот случай, когда предъявленный продавцом НДС может быть учтен в "прибыльных" расходах <15>.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)(-) 1. По мнению ИФНС, ресурсоснабжающая организация неправомерно приняла к вычету суммы НДС и учла расходы по налогу на прибыль по счетам-фактурам, выставленным спорными контрагентами.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)(-) 1. По мнению ИФНС, ресурсоснабжающая организация неправомерно приняла к вычету суммы НДС и учла расходы по налогу на прибыль по счетам-фактурам, выставленным спорными контрагентами.
Готовое решение: Как принять к вычету НДС по нормируемым расходам
(КонсультантПлюс, 2025)По расходам, которые нормируются для налога на прибыль, НДС можно принимать к вычету в обычном порядке, в полной сумме, без учета норм.
(КонсультантПлюс, 2025)По расходам, которые нормируются для налога на прибыль, НДС можно принимать к вычету в обычном порядке, в полной сумме, без учета норм.
Статья: О вычете НДС на основании кассового чека
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)Для рассматриваемой нами ситуации подходящими являются именно командировки и представительские мероприятия (п. 7 ст. 171 НК РФ). Соответственно, на основании иных (не счетов-фактур) документов можно заявить к вычету "входной" НДС по командировочным (в частности, проезду к месту служебной командировки и обратно, включая пользование в поездах постельными принадлежностями, а также наем жилого помещения) и представительским (принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль организаций) расходам.
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)Для рассматриваемой нами ситуации подходящими являются именно командировки и представительские мероприятия (п. 7 ст. 171 НК РФ). Соответственно, на основании иных (не счетов-фактур) документов можно заявить к вычету "входной" НДС по командировочным (в частности, проезду к месту служебной командировки и обратно, включая пользование в поездах постельными принадлежностями, а также наем жилого помещения) и представительским (принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль организаций) расходам.