Можно ли получить вычет с дивидендов
Подборка наиболее важных документов по запросу Можно ли получить вычет с дивидендов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 224 "Налоговые ставки" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ"По общему правилу доходы физических лиц, облагаемые по ставке НДФЛ в размере 13%, установленной в п. 1 ст. 224 НК РФ, можно уменьшать на различные виды налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 - 221 НК РФ (п. 2 ст. 210 НК РФ). При этом повышение налоговой ставки с 9 до 13 процентов в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов, никак не влияет на порядок применения стандартных и имущественных вычетов по НДФЛ при выплате такого дохода. Указанные вычеты не учитываются при исчислении суммы налога в виде дивидендов на основании абз. 2 п. 3 ст. 210 НК РФ, согласно которому к доходам от долевого участия в организации, полученным в виде дивидендов, налоговые вычеты, предусмотренные ст. ст. 218 - 221 НК РФ, не применяются."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов по итогам налогового периода в совокупной сумме свыше 5 млн руб. и учете дивидендов в доходах при предоставлении стандартного вычета по НДФЛ на детей.
(Письмо Минфина России от 22.04.2024 N 03-04-06/37491)Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов по итогам налогового периода в совокупной сумме свыше 5 млн руб. и учете дивидендов в доходах при предоставлении стандартного вычета по НДФЛ на детей.
(Письмо Минфина России от 22.04.2024 N 03-04-06/37491)Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов по итогам налогового периода в совокупной сумме свыше 5 млн руб. и учете дивидендов в доходах при предоставлении стандартного вычета по НДФЛ на детей.
Вопрос: О применении вычета по НДС при получении участником хозяйственного общества недвижимого имущества в качестве дивидендов.
(Письмо Минфина России от 07.06.2024 N 03-07-11/52884)Вопрос: Учредитель на ОСН владеет организацией на ОСН. Организация использует собственное недвижимое имущество в деятельности, облагаемой НДС, - сдает в аренду.
(Письмо Минфина России от 07.06.2024 N 03-07-11/52884)Вопрос: Учредитель на ОСН владеет организацией на ОСН. Организация использует собственное недвижимое имущество в деятельности, облагаемой НДС, - сдает в аренду.
Нормативные акты
Федеральный закон от 18.07.2009 N 181-ФЗ
(ред. от 22.12.2014)
"Об использовании государственных ценных бумаг Российской Федерации для повышения капитализации банков"8. Приобретение у Российской Федерации привилегированных акций в случаях, установленных частями 1 и 5 настоящей статьи, осуществляется по цене, определяемой как сумма номинальной стоимости привилегированной акции и величины дохода к номинальной стоимости акции, определяемого исходя из периода, в течение которого Российская Федерация владела указанной привилегированной акцией, и ставки в размере, превышающем на три процентных пункта ставку процентного (купонного) дохода (за соответствующий купонный период) по облигациям федерального займа, за вычетом фактически полученных Российской Федерацией дивидендов за указанный период. При оплате приобретаемых у Российской Федерации привилегированных акций облигациями федерального займа указанные облигации принимаются к оплате (вносятся в оплату) по стоимости, равной номинальной стоимости указанных облигаций и накопленного процентного (купонного) дохода по ним.
(ред. от 22.12.2014)
"Об использовании государственных ценных бумаг Российской Федерации для повышения капитализации банков"8. Приобретение у Российской Федерации привилегированных акций в случаях, установленных частями 1 и 5 настоящей статьи, осуществляется по цене, определяемой как сумма номинальной стоимости привилегированной акции и величины дохода к номинальной стоимости акции, определяемого исходя из периода, в течение которого Российская Федерация владела указанной привилегированной акцией, и ставки в размере, превышающем на три процентных пункта ставку процентного (купонного) дохода (за соответствующий купонный период) по облигациям федерального займа, за вычетом фактически полученных Российской Федерацией дивидендов за указанный период. При оплате приобретаемых у Российской Федерации привилегированных акций облигациями федерального займа указанные облигации принимаются к оплате (вносятся в оплату) по стоимости, равной номинальной стоимости указанных облигаций и накопленного процентного (купонного) дохода по ним.
Статья: Дивиденды: источники и база
(Сидельникова С.Ю.)
("Российский юридический журнал", 2025, N 1)Интересно, что в истории российского права ранее определялось право акционера на получение дивидендов из остатка чистой прибыли, образуемого за вычетом из нее установленных по закону, уставу или постановлению общего собрания отчислений <15>.
(Сидельникова С.Ю.)
("Российский юридический журнал", 2025, N 1)Интересно, что в истории российского права ранее определялось право акционера на получение дивидендов из остатка чистой прибыли, образуемого за вычетом из нее установленных по закону, уставу или постановлению общего собрания отчислений <15>.
Готовое решение: Как отразить полученные дивиденды в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Если дивиденды вам выплатила российская компания, то вы получите их за вычетом удержанного налога на прибыль (п. 3 ст. 275 НК РФ). В декларацию по налогу на прибыль вы как минимум должны включить титульный лист (лист 01), подраздел 1.1 разд. 1, лист 02, Приложения N N 1 и 2 к листу 02 (п. 14 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Если дивиденды вам выплатила российская компания, то вы получите их за вычетом удержанного налога на прибыль (п. 3 ст. 275 НК РФ). В декларацию по налогу на прибыль вы как минимум должны включить титульный лист (лист 01), подраздел 1.1 разд. 1, лист 02, Приложения N N 1 и 2 к листу 02 (п. 14 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Готовое решение: Как облагается НДФЛ прощение долга физическому лицу
(КонсультантПлюс, 2025)к сумме прощенного долга за минусом необлагаемой суммы (до 4 000 руб. за год) надо прибавить другие налоговые базы, указанные в п. 6 ст. 210 НК РФ (исключение - доходы от долевого участия, полученные в виде дивидендов). Доходы определяются с учетом вычетов, особенности применения которых установлены в п. 6 ст. 210 НК РФ;
(КонсультантПлюс, 2025)к сумме прощенного долга за минусом необлагаемой суммы (до 4 000 руб. за год) надо прибавить другие налоговые базы, указанные в п. 6 ст. 210 НК РФ (исключение - доходы от долевого участия, полученные в виде дивидендов). Доходы определяются с учетом вычетов, особенности применения которых установлены в п. 6 ст. 210 НК РФ;
Типовая ситуация: Выплата дивидендов физлицам: налоги, учет, отчетность, платежка
(Издательство "Главная книга", 2025)Ставка НДФЛ с дивидендов резиденту - 13%, а с суммы, превышающей 2,4 млн руб. с начала года, - 15%. Дивиденды нельзя уменьшить на стандартные, имущественные и социальные вычеты. Если организация получает дивиденды от других компаний, исчисленный НДФЛ можно уменьшить на удержанный с этих дивидендов налог на прибыль (ст. ст. 210, 214 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Ставка НДФЛ с дивидендов резиденту - 13%, а с суммы, превышающей 2,4 млн руб. с начала года, - 15%. Дивиденды нельзя уменьшить на стандартные, имущественные и социальные вычеты. Если организация получает дивиденды от других компаний, исчисленный НДФЛ можно уменьшить на удержанный с этих дивидендов налог на прибыль (ст. ст. 210, 214 НК РФ).