Можно ли получить вычет по НДФЛ с дивидендов
Подборка наиболее важных документов по запросу Можно ли получить вычет по НДФЛ с дивидендов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 224 "Налоговые ставки" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ"По общему правилу доходы физических лиц, облагаемые по ставке НДФЛ в размере 13%, установленной в п. 1 ст. 224 НК РФ, можно уменьшать на различные виды налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 - 221 НК РФ (п. 2 ст. 210 НК РФ). При этом повышение налоговой ставки с 9 до 13 процентов в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов, никак не влияет на порядок применения стандартных и имущественных вычетов по НДФЛ при выплате такого дохода. Указанные вычеты не учитываются при исчислении суммы налога в виде дивидендов на основании абз. 2 п. 3 ст. 210 НК РФ, согласно которому к доходам от долевого участия в организации, полученным в виде дивидендов, налоговые вычеты, предусмотренные ст. ст. 218 - 221 НК РФ, не применяются."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов по итогам налогового периода в совокупной сумме свыше 5 млн руб. и учете дивидендов в доходах при предоставлении стандартного вычета по НДФЛ на детей.
(Письмо Минфина России от 22.04.2024 N 03-04-06/37491)Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов по итогам налогового периода в совокупной сумме свыше 5 млн руб. и учете дивидендов в доходах при предоставлении стандартного вычета по НДФЛ на детей.
(Письмо Минфина России от 22.04.2024 N 03-04-06/37491)Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов по итогам налогового периода в совокупной сумме свыше 5 млн руб. и учете дивидендов в доходах при предоставлении стандартного вычета по НДФЛ на детей.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2026)Стандартные, социальные, имущественные и другие вычеты при расчете НДФЛ с дивидендов не применяются (п. п. 3, 6 ст. 210, ст. 214 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Стандартные, социальные, имущественные и другие вычеты при расчете НДФЛ с дивидендов не применяются (п. п. 3, 6 ст. 210, ст. 214 НК РФ).
Нормативные акты
Определение Конституционного Суда РФ от 05.03.2014 N 590-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью "Русский сахар" на нарушение конституционных прав и свобод положением пункта 2 статьи 275 Налогового кодекса Российской Федерации"Налоговый орган, придя по результатам налоговой проверки к выводу о том, что ООО "Русский сахар" неправомерно занизило облагаемую базу по налогу на доходы физических лиц, поскольку дивиденды были получены им не в предыдущем по отношению к году выплаты дивидендов году, а в более ранних налоговых периодах, обязал общество дополнительно удержать налог на доходы физических лиц в сумме 3 362 664 рубля, т.е. без учета примененного вычета в размере 37 362 945 рублей, а также уплатить пени.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью "Русский сахар" на нарушение конституционных прав и свобод положением пункта 2 статьи 275 Налогового кодекса Российской Федерации"Налоговый орган, придя по результатам налоговой проверки к выводу о том, что ООО "Русский сахар" неправомерно занизило облагаемую базу по налогу на доходы физических лиц, поскольку дивиденды были получены им не в предыдущем по отношению к году выплаты дивидендов году, а в более ранних налоговых периодах, обязал общество дополнительно удержать налог на доходы физических лиц в сумме 3 362 664 рубля, т.е. без учета примененного вычета в размере 37 362 945 рублей, а также уплатить пени.
Конвенция между Правительством РФ и Правительством Королевства Испания от 16.12.1998
"Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал"Такой вычет вместе с вычетом, разрешаемым в отношении дивидендов в соответствии с подпунктом a) настоящего пункта, не должен превышать часть подоходного налога или налога на капитал, рассчитанного до предоставления вычета, относящегося к доходу, подлежащему налогообложению в России.
"Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал"Такой вычет вместе с вычетом, разрешаемым в отношении дивидендов в соответствии с подпунктом a) настоящего пункта, не должен превышать часть подоходного налога или налога на капитал, рассчитанного до предоставления вычета, относящегося к доходу, подлежащему налогообложению в России.
Статья: Налоговые выгоды от новых ИИС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 3)Однако в конце прошлого года в Закон внесли поправку, и теперь разрешено не зачислять на ИИС-3 дивиденды от ценных бумаг, учтенных на таком инвестиционном счете <35>. На купонные выплаты по облигациям послабление не распространяется. Но зато при закрытии счета по купонным доходам можно будет получить НДФЛ-вычет <36>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 3)Однако в конце прошлого года в Закон внесли поправку, и теперь разрешено не зачислять на ИИС-3 дивиденды от ценных бумаг, учтенных на таком инвестиционном счете <35>. На купонные выплаты по облигациям послабление не распространяется. Но зато при закрытии счета по купонным доходам можно будет получить НДФЛ-вычет <36>.
Типовая ситуация: Выплата дивидендов физлицам: налоги, учет, отчетность, платежка
(Издательство "Главная книга", 2025)Ставка НДФЛ с дивидендов резиденту - 13%, а с суммы, превышающей 2,4 млн руб. с начала года, - 15%. Дивиденды нельзя уменьшить на стандартные, имущественные и социальные вычеты. Если организация получает дивиденды от других компаний, исчисленный НДФЛ можно уменьшить на удержанный с этих дивидендов налог на прибыль (ст. ст. 210, 214 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Ставка НДФЛ с дивидендов резиденту - 13%, а с суммы, превышающей 2,4 млн руб. с начала года, - 15%. Дивиденды нельзя уменьшить на стандартные, имущественные и социальные вычеты. Если организация получает дивиденды от других компаний, исчисленный НДФЛ можно уменьшить на удержанный с этих дивидендов налог на прибыль (ст. ст. 210, 214 НК РФ).
Вопрос: Каков порядок налогообложения промежуточных дивидендов?
(Консультация эксперта, 2025)Налоговая база определяется как сумма дивидендов с учетом установленных ст. 214 НК РФ особенностей. По доходам в виде дивидендов налоговые вычеты не применяются (п. 6 ст. 210 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Налоговая база определяется как сумма дивидендов с учетом установленных ст. 214 НК РФ особенностей. По доходам в виде дивидендов налоговые вычеты не применяются (п. 6 ст. 210 НК РФ).
Статья: Новости от 07.06.2024
("Главная книга", 2024, N 12)Налоговая база по доходам от долевого участия не относится к основной. Соответственно, при определении НДФЛ-базы по доходам в виде дивидендов стандартные вычеты не применяются.
("Главная книга", 2024, N 12)Налоговая база по доходам от долевого участия не относится к основной. Соответственно, при определении НДФЛ-базы по доходам в виде дивидендов стандартные вычеты не применяются.
Вопрос: Установлена ли ответственность для налогового агента за непредоставление работникам стандартных вычетов по НДФЛ на детей в беззаявительном порядке? Налоговый агент предоставляет вычеты, но требует от работников заявления и документы.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Обоснование: Работники, на обеспечении которых есть дети, имеют право на стандартный налоговый вычет по НДФЛ. Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика (за исключением доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 Налогового кодекса РФ) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 450 000 руб. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 450 000 руб., налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Обоснование: Работники, на обеспечении которых есть дети, имеют право на стандартный налоговый вычет по НДФЛ. Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика (за исключением доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 Налогового кодекса РФ) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 450 000 руб. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 450 000 руб., налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Вопрос: Об НДФЛ в отношении выплат в виде районных коэффициентов и надбавок к заработной плате, которые выплачиваются в связи с работой (службой) в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.
(Письмо Минфина России от 05.11.2024 N 03-04-05/108771)Одновременно сообщаем, что стандартные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц предоставляются налогоплательщику в порядке и с учетом особенностей, предусмотренных статьей 218 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 05.11.2024 N 03-04-05/108771)Одновременно сообщаем, что стандартные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц предоставляются налогоплательщику в порядке и с учетом особенностей, предусмотренных статьей 218 Кодекса.
Вопрос: В июле ИП на УСН прекратил деятельность, сдал всю отчетность. Затем снова открыл ИП, но на ОСН. Учитывается ли доход ИП, полученный в период применения УСН с начала года, для расчета предельной величины дохода в целях получения стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка?
(Консультация эксперта, 2024)В отношении доходов, облагаемых УСН, стандартные налоговые вычеты по НДФЛ не применяются.
(Консультация эксперта, 2024)В отношении доходов, облагаемых УСН, стандартные налоговые вычеты по НДФЛ не применяются.
Готовое решение: Как отразить выплату дивидендов в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)в графе "Сумма дохода" - облагаемую по соответствующей налоговой ставке сумму дохода в виде дивидендов, фактически полученную физлицом в этом месяце;
(КонсультантПлюс, 2025)в графе "Сумма дохода" - облагаемую по соответствующей налоговой ставке сумму дохода в виде дивидендов, фактически полученную физлицом в этом месяце;
Путеводитель по сделкам. Доля в уставном капитале. Общество (ООО)Участник, которому передаются средства (имущество) при ликвидации общества, имеет право на получение имущественного налогового вычета (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ). Он предоставляется при подаче участником в налоговый орган по окончании налогового периода декларации по НДФЛ (п. 7 ст. 220 НК РФ). Вычет в отношении полученных при ликвидации доходов, которые приравниваются к дивидендам, не применяется (п. 3 ст. 210 НК РФ).
Статья: Новости от 13.12.2024
("Главная книга", 2025, N 1)Дело в том, что в целях предоставления детского вычета учитываются только доходы, в отношении которых применяется НДФЛ-ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК (за исключением доходов в виде дивидендов). А подарки облагаются НДФЛ по ставке, предусмотренной п. 1.1 ст. 224 НК РФ.
("Главная книга", 2025, N 1)Дело в том, что в целях предоставления детского вычета учитываются только доходы, в отношении которых применяется НДФЛ-ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК (за исключением доходов в виде дивидендов). А подарки облагаются НДФЛ по ставке, предусмотренной п. 1.1 ст. 224 НК РФ.