Можно ли получить налоговый вычет за ремонт квартиры
Подборка наиболее важных документов по запросу Можно ли получить налоговый вычет за ремонт квартиры (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)Суммы, полученные из бюджета на ремонт общего имущества в многоквартирных домах
(КонсультантПлюс, 2025)Суммы, полученные из бюджета на ремонт общего имущества в многоквартирных домах
Апелляционное определение Владимирского областного суда от 04.04.2023 N 33а-1298/2023 (УИД 33RS0012-01-2022-002032-10)
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогоплательщика: О признании незаконными решений в части уменьшения суммы налогового вычета.
Обстоятельства: Спорная квартира приобретена истцами на вторичном рынке жилья и не является объектом незавершенного строительства, в связи с чем основания для применения в данном случае положений подпункта 5 пункта 3 статьи 220 НК РФ отсутствовали.
Решение: Отказано.Доводы административного истца М.И. о том, что квартира по договору купли-продажи от 24.06.2021 была приобретена без отделки, о чем указано в договоре, в связи с чем использоваться по назначению без отделочных работ не могла, на выводы суда не влияют, поскольку расходы на ремонт приобретенной на вторичном рынке квартиры, произведенные административными истцами, не являются расходами, связанными с приобретением квартиры и не могут включаться в сумму расходов для получения налогового вычета. Обстоятельства, на которые ссылаются административные истцы в обоснование заявленных требований, не подтверждают наличие условий предоставления налогового вычета.
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогоплательщика: О признании незаконными решений в части уменьшения суммы налогового вычета.
Обстоятельства: Спорная квартира приобретена истцами на вторичном рынке жилья и не является объектом незавершенного строительства, в связи с чем основания для применения в данном случае положений подпункта 5 пункта 3 статьи 220 НК РФ отсутствовали.
Решение: Отказано.Доводы административного истца М.И. о том, что квартира по договору купли-продажи от 24.06.2021 была приобретена без отделки, о чем указано в договоре, в связи с чем использоваться по назначению без отделочных работ не могла, на выводы суда не влияют, поскольку расходы на ремонт приобретенной на вторичном рынке квартиры, произведенные административными истцами, не являются расходами, связанными с приобретением квартиры и не могут включаться в сумму расходов для получения налогового вычета. Обстоятельства, на которые ссылаются административные истцы в обоснование заявленных требований, не подтверждают наличие условий предоставления налогового вычета.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ с дохода от продажи недвижимости и уменьшении в целях НДФЛ доходов от продажи квартиры на расходы на ее ремонт.
(Письмо Минфина России от 27.10.2023 N 03-04-05/102591)Уменьшение доходов от продажи квартиры на расходы, произведенные налогоплательщиком на ремонт такой квартиры, не предусмотрено.
(Письмо Минфина России от 27.10.2023 N 03-04-05/102591)Уменьшение доходов от продажи квартиры на расходы, произведенные налогоплательщиком на ремонт такой квартиры, не предусмотрено.
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В указанном порядке вычет рассчитывается и предоставляется до тех пор, пока вы полностью не израсходуете установленный размер в 10 000 руб. После того как эта сумма уже будет "выработана", налоговый вычет больше предоставляться не будет.
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В указанном порядке вычет рассчитывается и предоставляется до тех пор, пока вы полностью не израсходуете установленный размер в 10 000 руб. После того как эта сумма уже будет "выработана", налоговый вычет больше предоставляться не будет.
Нормативные акты
Определение Конституционного Суда РФ от 08.04.2010 N 441-О-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Измайловой Галины Васильевны на нарушение ее конституционных прав пунктом 1 статьи 89 Налогового кодекса Российской Федерации"Решением инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому району города Ижевска от 22 сентября 2009 года по результатам выездной налоговой проверки, произведенной в связи с неправомерным заявлением Г.В. Измайловой того же имущественного вычета, вновь были признаны недоказанными расходы на ремонт приобретенной заявительницей квартиры, в связи с чем в предоставлении имущественного налогового вычета отказано, доначислена сумма налога на доходы физических лиц, начислены пени и штраф. Кроме того, решением от 22 сентября 2009 года N 12-22/5 "О принятии обеспечительных мер" налоговая инспекция на основании пункта 10 статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации запретила ей отчуждать (передавать в залог) без согласия налогового органа имущество, находящееся в ее собственности, - два автомобиля марки "Volvo".
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Измайловой Галины Васильевны на нарушение ее конституционных прав пунктом 1 статьи 89 Налогового кодекса Российской Федерации"Решением инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому району города Ижевска от 22 сентября 2009 года по результатам выездной налоговой проверки, произведенной в связи с неправомерным заявлением Г.В. Измайловой того же имущественного вычета, вновь были признаны недоказанными расходы на ремонт приобретенной заявительницей квартиры, в связи с чем в предоставлении имущественного налогового вычета отказано, доначислена сумма налога на доходы физических лиц, начислены пени и штраф. Кроме того, решением от 22 сентября 2009 года N 12-22/5 "О принятии обеспечительных мер" налоговая инспекция на основании пункта 10 статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации запретила ей отчуждать (передавать в залог) без согласия налогового органа имущество, находящееся в ее собственности, - два автомобиля марки "Volvo".
"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.08.2025)Если собственник помещения после предупреждения продолжит нарушать права и интересы соседей или использовать помещение не по назначению либо без уважительных причин не произведет необходимый ремонт, суд по иску уполномоченного государственного органа или органа местного самоуправления может принять решение о продаже с публичных торгов такого помещения с выплатой собственнику вырученных от продажи средств за вычетом расходов на исполнение судебного решения.
(ред. от 31.07.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.08.2025)Если собственник помещения после предупреждения продолжит нарушать права и интересы соседей или использовать помещение не по назначению либо без уважительных причин не произведет необходимый ремонт, суд по иску уполномоченного государственного органа или органа местного самоуправления может принять решение о продаже с публичных торгов такого помещения с выплатой собственнику вырученных от продажи средств за вычетом расходов на исполнение судебного решения.
Вопрос: Об НДС при реализации услуг по управлению МКД и содержанию общего имущества МКД, а также о предложении по изменению порядка обложения НДС для организаций, оказывающих данные услуги и применяющих УСН.
(Письмо Минфина России от 21.01.2025 N 03-07-11/4103)Таким образом, в случае освобождения от налогообложения НДС работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме и работ (услуг) по управлению многоквартирным домом, выполняемых (оказываемых) собственными силами управляющих организаций, эти управляющие организации не смогут принимать к вычету (возмещать) суммы НДС по приобретаемым ими товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам, что может привести к отвлечению оборотных средств у данных хозяйствующих субъектов.
(Письмо Минфина России от 21.01.2025 N 03-07-11/4103)Таким образом, в случае освобождения от налогообложения НДС работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме и работ (услуг) по управлению многоквартирным домом, выполняемых (оказываемых) собственными силами управляющих организаций, эти управляющие организации не смогут принимать к вычету (возмещать) суммы НДС по приобретаемым ими товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам, что может привести к отвлечению оборотных средств у данных хозяйствующих субъектов.
Статья: Новые главы ГК РФ о недвижимости
(Каблучков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 10)Если собственник помещения после предупреждения продолжит нарушать права и интересы соседей или использовать помещение не по назначению либо без уважительных причин не произведет необходимый ремонт, суд по иску уполномоченного госоргана или органа местного самоуправления может принять решение о продаже с публичных торгов такого помещения с выплатой собственнику вырученных от продажи средств за вычетом расходов на исполнение судебного решения (абз. 2 п. 1 ст. 287.7 ГК РФ).
(Каблучков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 10)Если собственник помещения после предупреждения продолжит нарушать права и интересы соседей или использовать помещение не по назначению либо без уважительных причин не произведет необходимый ремонт, суд по иску уполномоченного госоргана или органа местного самоуправления может принять решение о продаже с публичных торгов такого помещения с выплатой собственнику вырученных от продажи средств за вычетом расходов на исполнение судебного решения (абз. 2 п. 1 ст. 287.7 ГК РФ).
Вопрос: Строительная организация в рекламных целях разыгрывает между физическими лицами - покупателями квартир сертификат на бесплатный ремонт, который производится силами указанной строительной организации. Каковы налоговые последствия в части НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Ответ: Стоимость сертификата на бесплатный ремонт за вычетом необлагаемой суммы является в целях НДФЛ доходом, облагается НДФЛ по ставке 35% (30% для нерезидентов РФ). Датой получения данного дохода в натуральной форме является день приема выполненных работ по ремонту квартиры. Если организация не сможет удержать НДФЛ, то налог уплачивается не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Ответ: Стоимость сертификата на бесплатный ремонт за вычетом необлагаемой суммы является в целях НДФЛ доходом, облагается НДФЛ по ставке 35% (30% для нерезидентов РФ). Датой получения данного дохода в натуральной форме является день приема выполненных работ по ремонту квартиры. Если организация не сможет удержать НДФЛ, то налог уплачивается не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.
"Вещное право: научно-познавательный очерк"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Суханов Е.А.)
("Статут", 2024)Если собственник после предупреждения продолжает нарушать права и интересы соседей или использовать помещение не по назначению либо без уважительных причин не произведет необходимый ремонт, суд по иску уполномоченного государственного органа или органа местного самоуправления может принять решение о продаже с публичных торгов такого помещения с выплатой собственнику вырученных от продажи средств за вычетом расходов на исполнение судебного решения.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Суханов Е.А.)
("Статут", 2024)Если собственник после предупреждения продолжает нарушать права и интересы соседей или использовать помещение не по назначению либо без уважительных причин не произведет необходимый ремонт, суд по иску уполномоченного государственного органа или органа местного самоуправления может принять решение о продаже с публичных торгов такого помещения с выплатой собственнику вырученных от продажи средств за вычетом расходов на исполнение судебного решения.
Статья: Возврат подоходного налога по решению суда
(Евтеев Д.)
("Трудовое право", 2021, N 12)- имущественные (продажа и покупка жилья, строительство и ремонт);
(Евтеев Д.)
("Трудовое право", 2021, N 12)- имущественные (продажа и покупка жилья, строительство и ремонт);
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Можно ли применить вычет по НДС, если налогоплательщик не пользуется освобождением от НДС, но не подал заявление об отказе от него
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что налогоплательщик осуществлял операции по капитальному ремонту жилых домов, освобождаемые от обложения НДС на основании пп. 30 п. 3 ст. 149 НК РФ. Заявление об отказе от освобождения в налоговый орган не представлялось. Суд пришел к выводу, что налогоплательщик не вправе предъявить к вычету суммы НДС, уплаченные подрядным организациям в стоимости выполненных работ. Это право могло возникнуть лишь при условии отказа от освобождения, т.е. путем представления соответствующего заявления в налоговый орган.
Можно ли применить вычет по НДС, если налогоплательщик не пользуется освобождением от НДС, но не подал заявление об отказе от него
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что налогоплательщик осуществлял операции по капитальному ремонту жилых домов, освобождаемые от обложения НДС на основании пп. 30 п. 3 ст. 149 НК РФ. Заявление об отказе от освобождения в налоговый орган не представлялось. Суд пришел к выводу, что налогоплательщик не вправе предъявить к вычету суммы НДС, уплаченные подрядным организациям в стоимости выполненных работ. Это право могло возникнуть лишь при условии отказа от освобождения, т.е. путем представления соответствующего заявления в налоговый орган.
Статья: Выселение собственника за долги. Судебная перспектива
(Кочанова Т.)
("Жилищное право", 2023, N 5)"Плохое поведение" собственника жилого помещения выражается в его использовании не по назначению, систематическом нарушении прав и интересов соседей либо бесхозяйственном обращении с жильем, что подразумевает его разрушение. Во всех этих случаях орган местного самоуправления может предупредить собственника о необходимости устранить нарушения, а если они влекут разрушение помещения - также назначить собственнику соразмерный срок для ремонта помещения. Если собственник после предупреждения продолжает нарушать права и интересы соседей или использовать жилое помещение не по назначению, без уважительных причин не производит необходимый ремонт, то следующий шаг - обращение в судебные инстанции. Суд по иску органа местного самоуправления может принять решение о продаже жилого помещения с публичных торгов. Вырученные от продажи средства выплачиваются собственнику за вычетом расходов на исполнение судебного решения. Официальное толкование применения ст. 293 ГК РФ содержится в п. 10 Постановления Пленума Верховного суда РФ от 02.07.2009 N 14 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при применении Жилищного кодекса Российской Федерации". В Постановлении указано, что лишение права собственности на жилое помещение в порядке ст. 293 ГК РФ, по существу, является мерой гражданско-правовой ответственности, которая применяется к собственнику при нарушении установленных законом пределов осуществления права собственности.
(Кочанова Т.)
("Жилищное право", 2023, N 5)"Плохое поведение" собственника жилого помещения выражается в его использовании не по назначению, систематическом нарушении прав и интересов соседей либо бесхозяйственном обращении с жильем, что подразумевает его разрушение. Во всех этих случаях орган местного самоуправления может предупредить собственника о необходимости устранить нарушения, а если они влекут разрушение помещения - также назначить собственнику соразмерный срок для ремонта помещения. Если собственник после предупреждения продолжает нарушать права и интересы соседей или использовать жилое помещение не по назначению, без уважительных причин не производит необходимый ремонт, то следующий шаг - обращение в судебные инстанции. Суд по иску органа местного самоуправления может принять решение о продаже жилого помещения с публичных торгов. Вырученные от продажи средства выплачиваются собственнику за вычетом расходов на исполнение судебного решения. Официальное толкование применения ст. 293 ГК РФ содержится в п. 10 Постановления Пленума Верховного суда РФ от 02.07.2009 N 14 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при применении Жилищного кодекса Российской Федерации". В Постановлении указано, что лишение права собственности на жилое помещение в порядке ст. 293 ГК РФ, по существу, является мерой гражданско-правовой ответственности, которая применяется к собственнику при нарушении установленных законом пределов осуществления права собственности.
Интервью: Надежная защита от потрясений
("Современные страховые технологии", 2021, N 2)- ССТ: ВСС выступал с инициативами в поддержку развития страхования жилья на случай ЧС. Звучали предложения о запрете на сделки с недвижимостью без полиса страхования, предоставлении гражданам, потерявшим незастрахованное жилье в результате ЧС, новых жилых помещений только на условиях социального найма, о льготах по оплате взносов на капитальный ремонт при наличии действующего полиса страхования жилья на случай ЧС. Такие инициативы нужны?
("Современные страховые технологии", 2021, N 2)- ССТ: ВСС выступал с инициативами в поддержку развития страхования жилья на случай ЧС. Звучали предложения о запрете на сделки с недвижимостью без полиса страхования, предоставлении гражданам, потерявшим незастрахованное жилье в результате ЧС, новых жилых помещений только на условиях социального найма, о льготах по оплате взносов на капитальный ремонт при наличии действующего полиса страхования жилья на случай ЧС. Такие инициативы нужны?
Вопрос: О предложении по установлению льгот по НДС в отношении услуг по управлению МКД и работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в МКД, выполняемых собственными силами управляющих организаций.
(Письмо Минфина России от 21.08.2024 N 03-07-11/78602)Также не поддерживается предложение об освобождении вышеуказанных услуг от налогообложения НДС, поскольку в случае освобождения от налогообложения НДС работ (услуг) по управлению многоквартирным домом, а также работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, выполняемых (оказываемых) собственными силами управляющих организаций, управляющие организации не смогут принимать к вычету (возмещать) суммы НДС по приобретаемым ими товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам, что может привести к отвлечению оборотных средств у данных хозяйствующих субъектов.
(Письмо Минфина России от 21.08.2024 N 03-07-11/78602)Также не поддерживается предложение об освобождении вышеуказанных услуг от налогообложения НДС, поскольку в случае освобождения от налогообложения НДС работ (услуг) по управлению многоквартирным домом, а также работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, выполняемых (оказываемых) собственными силами управляющих организаций, управляющие организации не смогут принимать к вычету (возмещать) суммы НДС по приобретаемым ими товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам, что может привести к отвлечению оборотных средств у данных хозяйствующих субъектов.
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при продаже квартиры, в которой произведен ремонт.
(Письмо Минфина России от 09.01.2025 N 03-04-05/362)Таким образом, налогообложению подлежит не полная сумма полученного дохода от продажи имущества, а сумма дохода, уменьшенная на размер имущественного налогового вычета или на сумму денежных средств (цену), уплаченных продавцу такого имущества.
(Письмо Минфина России от 09.01.2025 N 03-04-05/362)Таким образом, налогообложению подлежит не полная сумма полученного дохода от продажи имущества, а сумма дохода, уменьшенная на размер имущественного налогового вычета или на сумму денежных средств (цену), уплаченных продавцу такого имущества.