Можно ли получить имущественный вычет с дивидендов
Подборка наиболее важных документов по запросу Можно ли получить имущественный вычет с дивидендов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 224 "Налоговые ставки" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ"По общему правилу доходы физических лиц, облагаемые по ставке НДФЛ в размере 13%, установленной в п. 1 ст. 224 НК РФ, можно уменьшать на различные виды налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 - 221 НК РФ (п. 2 ст. 210 НК РФ). При этом повышение налоговой ставки с 9 до 13 процентов в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов, никак не влияет на порядок применения стандартных и имущественных вычетов по НДФЛ при выплате такого дохода. Указанные вычеты не учитываются при исчислении суммы налога в виде дивидендов на основании абз. 2 п. 3 ст. 210 НК РФ, согласно которому к доходам от долевого участия в организации, полученным в виде дивидендов, налоговые вычеты, предусмотренные ст. ст. 218 - 221 НК РФ, не применяются."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2025)Применяются ли при расчете НДФЛ с дивидендов имущественные, стандартные, социальные вычеты
(КонсультантПлюс, 2025)Применяются ли при расчете НДФЛ с дивидендов имущественные, стандартные, социальные вычеты
Типовая ситуация: Выплата дивидендов физлицам: налоги, учет, отчетность, платежка
(Издательство "Главная книга", 2025)Ставка НДФЛ с дивидендов резиденту - 13%, а с суммы, превышающей 2,4 млн руб. с начала года, - 15%. Дивиденды нельзя уменьшить на стандартные, имущественные и социальные вычеты. Если организация получает дивиденды от других компаний, исчисленный НДФЛ можно уменьшить на удержанный с этих дивидендов налог на прибыль (ст. ст. 210, 214 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Ставка НДФЛ с дивидендов резиденту - 13%, а с суммы, превышающей 2,4 млн руб. с начала года, - 15%. Дивиденды нельзя уменьшить на стандартные, имущественные и социальные вычеты. Если организация получает дивиденды от других компаний, исчисленный НДФЛ можно уменьшить на удержанный с этих дивидендов налог на прибыль (ст. ст. 210, 214 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Если иное не установлено настоящей статьей, в отношении налоговых баз, не относящихся к основной налоговой базе, налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 - 221 настоящего Кодекса, не применяются.
(ред. от 17.11.2025)Если иное не установлено настоящей статьей, в отношении налоговых баз, не относящихся к основной налоговой базе, налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 - 221 настоящего Кодекса, не применяются.
Путеводитель по сделкам. Доля в уставном капитале. Общество (ООО)Если на момент выхода участника (физлица - налогового резидента РФ) из общества доля в уставном капитале непрерывно принадлежала ему на праве собственности (ином вещном праве) более пяти лет, то его доход в размере той части налоговой базы, указанной в пп. 8 п. 6 ст. 210 НК РФ, которая превышает 50 млн руб., облагается НДФЛ (п. 17.2 ст. 217 НК РФ) <*>. НДФЛ с такого дохода рассчитывается по ставке, установленной п. 1.1 ст. 224 НК РФ. При этом участник имеет право на получение имущественного вычета. Его применяют к облагаемой сумме дохода - превышению над 50 млн руб. (Письмо Минфина России от 18.09.2024 N 03-04-05/89251). При исчислении суммы налога в совокупность налоговых баз не включается налоговая база по доходам от долевого участия, в том числе в виде дивидендов (п. 1.1 ст. 225 НК РФ).
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Исключение: если в налоговом периоде сумма налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218 и 219, подп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, не может быть полностью учтена при определении основной налоговой базы, то налоговые вычеты в части, превысившей основную налоговую базу, учитываются по итогам этого же налогового периода при определении налоговой базы по доходам, указанным в п. 6 ст. 210 НК РФ (по доходам от продажи имущества; доходам, полученным в порядке дарения; доходам в виде страховых выплат). При этом на следующий налоговый период налоговые вычеты (за исключением имущественных) не переносятся.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Исключение: если в налоговом периоде сумма налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218 и 219, подп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, не может быть полностью учтена при определении основной налоговой базы, то налоговые вычеты в части, превысившей основную налоговую базу, учитываются по итогам этого же налогового периода при определении налоговой базы по доходам, указанным в п. 6 ст. 210 НК РФ (по доходам от продажи имущества; доходам, полученным в порядке дарения; доходам в виде страховых выплат). При этом на следующий налоговый период налоговые вычеты (за исключением имущественных) не переносятся.
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют ИП
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ в качестве налогового агента с зарплаты работников и иных выплат физлицам. При этом ИП не обязан предоставлять ряд социальных и имущественных вычетов. Функции налогового агента по исчислению НДФЛ могут быть поручены уполномоченной кредитной организации. В этом случае ИП должен передать этой организации сведения о выплатах физлицам (ч. 1, 3, 4, 6 ст. 17 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ);
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ в качестве налогового агента с зарплаты работников и иных выплат физлицам. При этом ИП не обязан предоставлять ряд социальных и имущественных вычетов. Функции налогового агента по исчислению НДФЛ могут быть поручены уполномоченной кредитной организации. В этом случае ИП должен передать этой организации сведения о выплатах физлицам (ч. 1, 3, 4, 6 ст. 17 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ);
Статья: НДФЛ с выплаты выходящему участнику ООО: подбираем КБК
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 13)Заметим, что в таком случае участник - резидент РФ имеет право на имущественный вычет в фиксированном размере 250 тыс. руб. <22> К доходам в виде дивидендов вычет не применяется <23>. Но вышедший участник сможет применить его к другим своим доходам, которые относятся к основной налоговой базе, подав декларацию 3-НДФЛ по окончании года.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 13)Заметим, что в таком случае участник - резидент РФ имеет право на имущественный вычет в фиксированном размере 250 тыс. руб. <22> К доходам в виде дивидендов вычет не применяется <23>. Но вышедший участник сможет применить его к другим своим доходам, которые относятся к основной налоговой базе, подав декларацию 3-НДФЛ по окончании года.
Вопрос: В какой сумме работник может получить возврат НДФЛ при получении вычета на покупку жилья, если доход в виде заработной платы составляет 1 млн руб., а в виде дивидендов - 7 млн руб.?
(Консультация эксперта, 2023)Предоставление имущественного налогового вычета, когда сумма заработной платы, выплаченной в 2023 г., составила 1 млн руб., а сумма выплаченных дивидендов - 7 млн руб. Расходы на покупку жилья составили 7,5 млн руб. Ранее имущественный вычет не предоставлялся.
(Консультация эксперта, 2023)Предоставление имущественного налогового вычета, когда сумма заработной платы, выплаченной в 2023 г., составила 1 млн руб., а сумма выплаченных дивидендов - 7 млн руб. Расходы на покупку жилья составили 7,5 млн руб. Ранее имущественный вычет не предоставлялся.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 29.12.2022 N 03-04-06/129497 <Об НДФЛ при получении доходов в виде стоимости подаренного имущества, а также дивидендов от долевого участия в российской организации>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)- как денежное выражение таких доходов, уменьшенных на имущественные вычеты;
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)- как денежное выражение таких доходов, уменьшенных на имущественные вычеты;
Статья: Комментарий к статье 2 Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации"
(Веселов А.В., Натырова Е., Ершова Е.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 14)Налоговая база в данной ситуации определяется как денежное выражение подлежащих обложению доходов, уменьшенных на сумму налоговых вычетов (стандартных, социальных, имущественных), если такие вычеты не были применены при исчислении иных налоговых баз.
(Веселов А.В., Натырова Е., Ершова Е.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 14)Налоговая база в данной ситуации определяется как денежное выражение подлежащих обложению доходов, уменьшенных на сумму налоговых вычетов (стандартных, социальных, имущественных), если такие вычеты не были применены при исчислении иных налоговых баз.
Статья: Вычет работнику по уведомлению из ИФНС: учитывать ли доходы по ГПД
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 21)Помните, что имущественный и социальный вычеты не положены по доходам от долевого участия <11>. Поэтому если участник вашей организации одновременно является и ее работником, то предоставлять указанный в уведомлении вычет при исчислении НДФЛ с дивидендов нельзя.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 21)Помните, что имущественный и социальный вычеты не положены по доходам от долевого участия <11>. Поэтому если участник вашей организации одновременно является и ее работником, то предоставлять указанный в уведомлении вычет при исчислении НДФЛ с дивидендов нельзя.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Чтобы использовать "невыбранный" имущественный вычет снова, человек должен ежегодно получать от инспекции новые уведомления. Например, если по итогам 2024 года сумма "нужного" дохода работника оказалась меньше размера имущественного вычета, указанного в уведомлении за 2024 год, то остаток вычета сотрудник сможет получить только на основании нового уведомления за 2025 год.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Чтобы использовать "невыбранный" имущественный вычет снова, человек должен ежегодно получать от инспекции новые уведомления. Например, если по итогам 2024 года сумма "нужного" дохода работника оказалась меньше размера имущественного вычета, указанного в уведомлении за 2024 год, то остаток вычета сотрудник сможет получить только на основании нового уведомления за 2025 год.