Можно ли не начислять резерв на отпуск в налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Можно ли не начислять резерв на отпуск в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Работник идет в отпуск с 1-го числа месяца: как это скажется на зарплатных налогах и не только
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Если в налоговом учете компания резерв не создает, тогда начисленные отпускные и доплату отпускных надо учесть в составе расходов на оплату труда в том периоде, к которому они относятся <10>. При этом Минфин указывал, что отпускные следует включать в расходы в периоде, на который приходятся дни отпуска <11>. Поскольку в нашем случае в отпуск работник идет с 1 июля, отпускные (с учетом доплаты) нужно учесть в июле.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Если в налоговом учете компания резерв не создает, тогда начисленные отпускные и доплату отпускных надо учесть в составе расходов на оплату труда в том периоде, к которому они относятся <10>. При этом Минфин указывал, что отпускные следует включать в расходы в периоде, на который приходятся дни отпуска <11>. Поскольку в нашем случае в отпуск работник идет с 1 июля, отпускные (с учетом доплаты) нужно учесть в июле.
Готовое решение: Как учреждению отразить в налоговом учете создание и использование резерва на оплату отпусков
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы создали резерв на оплату отпусков в налоговом учете, то ежемесячно включайте в состав расходов на оплату труда сумму отчислений в резерв, которую рассчитали на основании сметы, а не сумму фактически начисленных отпускных (п. 24 ст. 255, п. 4 ст. 272, п. 2 ст. 324.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы создали резерв на оплату отпусков в налоговом учете, то ежемесячно включайте в состав расходов на оплату труда сумму отчислений в резерв, которую рассчитали на основании сметы, а не сумму фактически начисленных отпускных (п. 24 ст. 255, п. 4 ст. 272, п. 2 ст. 324.1 НК РФ).
Статья: Отпускные в налоговом учете: правила переноса
(Погребс А.Б.)
("Учет. Налоги. Право", 2005, N 2)Подвести итоги 2004 г. фирмы не смогут без инвентаризации имущества и обязательств, в том числе и формируемого в налоговом учете резерва по отпускным. Вполне возможно, что фактические расходы на оплату отпусков окажутся меньше зарезервированной суммы. Не торопитесь начислять налог на прибыль на весь оставшийся резерв: с помощью предложенной налоговиками формулы часть остатка можно перенести на 2005 г.
(Погребс А.Б.)
("Учет. Налоги. Право", 2005, N 2)Подвести итоги 2004 г. фирмы не смогут без инвентаризации имущества и обязательств, в том числе и формируемого в налоговом учете резерва по отпускным. Вполне возможно, что фактические расходы на оплату отпусков окажутся меньше зарезервированной суммы. Не торопитесь начислять налог на прибыль на весь оставшийся резерв: с помощью предложенной налоговиками формулы часть остатка можно перенести на 2005 г.
Статья: Особенности учета и нормативного регулирования источников формирования активов субъектов малого предпринимательства
(Копылова Е.К., Копылова Т.И.)
("Международный бухгалтерский учет", 2019, N 12)В бухгалтерском балансе упрощенной формы информация об оценочных обязательствах отражается по статьям "Другие долгосрочные обязательства", "Другие краткосрочные обязательства". Однако в соответствии с п. 3 ПБУ 8/2010 организации, использующие упрощенные способы учета, вправе не применять данный федеральный стандарт. Эта норма дублируется также в п. 20 Информации Минфина России N ПЗ-3/2016 "Об упрощенной системе бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности". Таким образом, субъекты малого предпринимательства вправе в текущем учете и бухгалтерской (финансовой) отчетности не отражать оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы, не начислять в финансовом учете резерв на отпуск, резерв на выплату вознаграждений по итогам работы за год, резерв на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание и др. Указанное позволяет сделать вывод, что в случае применения данной льготы из заемных источников малых предприятий исключаются оценочные обязательства.
(Копылова Е.К., Копылова Т.И.)
("Международный бухгалтерский учет", 2019, N 12)В бухгалтерском балансе упрощенной формы информация об оценочных обязательствах отражается по статьям "Другие долгосрочные обязательства", "Другие краткосрочные обязательства". Однако в соответствии с п. 3 ПБУ 8/2010 организации, использующие упрощенные способы учета, вправе не применять данный федеральный стандарт. Эта норма дублируется также в п. 20 Информации Минфина России N ПЗ-3/2016 "Об упрощенной системе бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности". Таким образом, субъекты малого предпринимательства вправе в текущем учете и бухгалтерской (финансовой) отчетности не отражать оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы, не начислять в финансовом учете резерв на отпуск, резерв на выплату вознаграждений по итогам работы за год, резерв на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание и др. Указанное позволяет сделать вывод, что в случае применения данной льготы из заемных источников малых предприятий исключаются оценочные обязательства.
Статья: Учет расходов на формирование резерва предстоящих расходов на оплату отпусков
(Белова Н.Н.)
("Налоговый вестник", 2007, N 12)Рассмотрим пример создания и использования резерва на оплату отпусков.
(Белова Н.Н.)
("Налоговый вестник", 2007, N 12)Рассмотрим пример создания и использования резерва на оплату отпусков.
Статья: Выплата вознаграждения за год: оформление и налоговый учет
(Бахолдина Т.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2008, N 48)Вместе с тем п. 21 ст. 270 НК РФ предусмотрено, что при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются расходы на любые виды вознаграждений, предоставляемых руководству или работникам помимо вознаграждений, выплачиваемых на основании трудовых договоров (контрактов).
(Бахолдина Т.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2008, N 48)Вместе с тем п. 21 ст. 270 НК РФ предусмотрено, что при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются расходы на любые виды вознаграждений, предоставляемых руководству или работникам помимо вознаграждений, выплачиваемых на основании трудовых договоров (контрактов).
Статья: Все проводки по отпускам
(Либерман К.)
("Кадровый вопрос", 2011, N 12)Оплата отпусков работников может осуществляться за счет создания резерва на оплату отпусков. Целью создания резерва на оплату отпусков является равномерный учет предстоящих расходов.
(Либерман К.)
("Кадровый вопрос", 2011, N 12)Оплата отпусков работников может осуществляться за счет создания резерва на оплату отпусков. Целью создания резерва на оплату отпусков является равномерный учет предстоящих расходов.
Вопрос: Какие изменения внесены в порядок отнесения расходов на оплату труда?
("Налоговый вестник", 2002, N 9)Однако действовавшее до 31 декабря 2001 г. Положение о составе затрат не позволяло начислять указанные резервы для целей налогообложения.
("Налоговый вестник", 2002, N 9)Однако действовавшее до 31 декабря 2001 г. Положение о составе затрат не позволяло начислять указанные резервы для целей налогообложения.
"Резервы: сложные моменты бухгалтерского и налогового учета"
(Акимова Е.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2012)Допустим, транспортная компания в соответствии с учетной политикой формировала резерв на оплату предстоящих расходов на оплату отпусков для целей бухгалтерского и налогового учета в текущем периоде и собирается формировать его в следующем. Способ формирования резерва для целей бухгалтерского учета совпадает со способом формирования резерва для целей налогового учета.
(Акимова Е.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2012)Допустим, транспортная компания в соответствии с учетной политикой формировала резерв на оплату предстоящих расходов на оплату отпусков для целей бухгалтерского и налогового учета в текущем периоде и собирается формировать его в следующем. Способ формирования резерва для целей бухгалтерского учета совпадает со способом формирования резерва для целей налогового учета.
Статья: Расходы на оплату отпусков: бухгалтерский и налоговый учет (Начало)
(Каганова И.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2008, N 30)Для того чтобы избежать неравномерного распределения затрат на оплату отпусков, организация вправе создать для этой цели резервный фонд. В резерв включаются не только суммы начисленных отпускных, но и начисленные в соответствии с законодательством налоги. Отчисления в этот фонд производятся в течение года равномерно.
(Каганова И.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2008, N 30)Для того чтобы избежать неравномерного распределения затрат на оплату отпусков, организация вправе создать для этой цели резервный фонд. В резерв включаются не только суммы начисленных отпускных, но и начисленные в соответствии с законодательством налоги. Отчисления в этот фонд производятся в течение года равномерно.
"Бухгалтерские проводки в экономике коммерческих организаций: Справочник с комментариями и рекомендациями"
(Мизиковский Е.А., Мизиковский И.Е.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2021)- суммы основной и дополнительной (если не начисляется резерв на оплату отпусков, вознаграждений за выслугу лет и по итогам работы за отчетный год) заработной платы, включая заработную плату по договорам подряда, контрактам и другим договорам гражданско-правового характера; суммы выплат стимулирующего характера по специальным положениям, компенсационным выплатам, связанным с нестандартными условиями труда, начисленные за отчетный период (по текущим нормам и отклонениям) основным производственным рабочим и другому штатному и нештатному персоналу, занятому непосредственно в производственном цикле основного производства (70);
(Мизиковский Е.А., Мизиковский И.Е.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2021)- суммы основной и дополнительной (если не начисляется резерв на оплату отпусков, вознаграждений за выслугу лет и по итогам работы за отчетный год) заработной платы, включая заработную плату по договорам подряда, контрактам и другим договорам гражданско-правового характера; суммы выплат стимулирующего характера по специальным положениям, компенсационным выплатам, связанным с нестандартными условиями труда, начисленные за отчетный период (по текущим нормам и отклонениям) основным производственным рабочим и другому штатному и нештатному персоналу, занятому непосредственно в производственном цикле основного производства (70);