Можно ли на усн выставлять упд
Подборка наиболее важных документов по запросу Можно ли на усн выставлять упд (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 07.02.2025 по делу N А33-23954/2021
Требование: О взыскании задолженности по оплате выполненных работ в соответствии с муниципальным контрактом.
Решение: Требование удовлетворено в части.Как предусмотрено пунктом 2.3 контракта, заказчик производит оплату фактически выполненных работ на основании выставленного подрядчиком счета-фактуры и (или) универсального передаточного документа и (или) счета (в случае применения упрощенной системы налогообложения предъявляется счет), надлежащим образом оформленных и подписанных обеими сторонами акта о приемке выполненных работ по форме КС-2, справки о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3 в срок не более чем 15 рабочих дней с даты подписания заказчиком документов о приемке выполненных работ.
Требование: О взыскании задолженности по оплате выполненных работ в соответствии с муниципальным контрактом.
Решение: Требование удовлетворено в части.Как предусмотрено пунктом 2.3 контракта, заказчик производит оплату фактически выполненных работ на основании выставленного подрядчиком счета-фактуры и (или) универсального передаточного документа и (или) счета (в случае применения упрощенной системы налогообложения предъявляется счет), надлежащим образом оформленных и подписанных обеими сторонами акта о приемке выполненных работ по форме КС-2, справки о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3 в срок не более чем 15 рабочих дней с даты подписания заказчиком документов о приемке выполненных работ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Что нужно знать об универсальном передаточном документе
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли применять УПД при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли применять УПД при УСН
Путеводитель. Что нужно знать учреждению об универсальном передаточном документе
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли автономному учреждению на УСН применять УПД
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли автономному учреждению на УСН применять УПД
Готовое решение: Счет-фактура по агентскому договору у агента
(КонсультантПлюс, 2025)Может ли агент выставить принципалу УПД, если исполнитель выставил агенту счет-фактуру
(КонсультантПлюс, 2025)Может ли агент выставить принципалу УПД, если исполнитель выставил агенту счет-фактуру
Вопрос: Нужно ли выписывать УПД ИП на ПСН при розничной торговле канцтоварами по просьбе контрагента?
(Консультация эксперта, 2023)Если по просьбе контрагента индивидуальный предприниматель на ПСН выставляет УПД со статусом 1 и выделенной суммой НДС, налог придется уплатить в бюджет и представить декларацию по НДС (пп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ). Аналогичные выводы в отношении УСН представлены в Письмах Минфина России от 27.03.2018 N 03-07-11/19048, от 09.02.2018 N 03-07-14/7897.
(Консультация эксперта, 2023)Если по просьбе контрагента индивидуальный предприниматель на ПСН выставляет УПД со статусом 1 и выделенной суммой НДС, налог придется уплатить в бюджет и представить декларацию по НДС (пп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ). Аналогичные выводы в отношении УСН представлены в Письмах Минфина России от 27.03.2018 N 03-07-11/19048, от 09.02.2018 N 03-07-14/7897.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<1> Если организация "Альфа" оформляет реализацию не актом, а УПД, то выставляется УПД со статусом "1" на сумму 1 000 000 руб. с выделением суммы НДС (5%) - 47 619,05 руб.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<1> Если организация "Альфа" оформляет реализацию не актом, а УПД, то выставляется УПД со статусом "1" на сумму 1 000 000 руб. с выделением суммы НДС (5%) - 47 619,05 руб.
Вопрос: Об уплате НДС индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН, если при оплате товаров (работ, услуг) покупатель выделил в платежном поручении НДС.
(Письмо Минфина России от 04.08.2023 N 03-07-11/73699)Вопрос: ИП является налогоплательщиком на УСН. Покупателю счет-фактура/УПД с выделенным НДС не выставлялся. При получении оплаты от покупателя с выделенным НДС в назначении платежа ИП просит покупателя представить письмо с уточнением платежа без НДС.
(Письмо Минфина России от 04.08.2023 N 03-07-11/73699)Вопрос: ИП является налогоплательщиком на УСН. Покупателю счет-фактура/УПД с выделенным НДС не выставлялся. При получении оплаты от покупателя с выделенным НДС в назначении платежа ИП просит покупателя представить письмо с уточнением платежа без НДС.
Вопрос: ИП на УСН приобрел подлежащий маркировке товар (одежду) у поставщика с НДС. В связи с невозможностью дальнейшей продажи часть товара по договоренности будет возвращена поставщику. Каков порядок документального оформления возврата маркированного товара?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: При возврате товара участником оборота покупатель формирует УПД в электронной форме, в котором указываются коды маркировки возвращаемых товаров. Если покупатель не является налогоплательщиком НДС, то формируется УПД со статусом 2.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: При возврате товара участником оборота покупатель формирует УПД в электронной форме, в котором указываются коды маркировки возвращаемых товаров. Если покупатель не является налогоплательщиком НДС, то формируется УПД со статусом 2.
Вопрос: По итогам процедуры Закона N 223-ФЗ подписан договор на определенную сумму, в том числе НДС. Меньше чем через месяц исполнитель переходит на УСН. Из суммы договора вычитается НДС? Если сумма останется прежней, то должен ли исполнитель выставить счет-фактуру с НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: По нашему мнению, если организация-исполнитель перейдет на УСН, то стоимость контракта от этого не изменится. Исполнитель должен будет уплатить НДС в бюджет, только если добровольно выставит счет-фактуру или УПД со статусом "1" с выделенной суммой налога. По нашему мнению, так как уменьшение цены договора, заключенного по Закону N 223-ФЗ, возможно по согласованию сторон, стороны вправе сами решить, будет ли из начальной суммы договора в таком случае вычитаться НДС или же сумма останется прежней. Принятое решение надо зафиксировать в дополнительном соглашении.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: По нашему мнению, если организация-исполнитель перейдет на УСН, то стоимость контракта от этого не изменится. Исполнитель должен будет уплатить НДС в бюджет, только если добровольно выставит счет-фактуру или УПД со статусом "1" с выделенной суммой налога. По нашему мнению, так как уменьшение цены договора, заключенного по Закону N 223-ФЗ, возможно по согласованию сторон, стороны вправе сами решить, будет ли из начальной суммы договора в таком случае вычитаться НДС или же сумма останется прежней. Принятое решение надо зафиксировать в дополнительном соглашении.
Статья: Работа с маркетплейсом: налоги у продавца
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)А что со счетами-фактурами? Они должны быть, если покупатель - организация или ИП. Если маркетплейс выступает в роли комиссионера, то он выставляет УПД-1 покупателю (юрлицу или ИП), а продавец на основании копии такого УПД-1 выставляет счет-фактуру или УПД-1 маркетплейсу. Если же маркетплейс действует как агент от имени и за счет продавца либо просто оказывает услуги по поиску покупателя, то продавец выставляет счет-фактуру (УПД-1) напрямую покупателю. Иногда маркетплейс сам оформляет такой УПД-1 от имени продавца: тогда продавец просто регистрирует его в книге продаж и переносит в свой НДС-учет.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)А что со счетами-фактурами? Они должны быть, если покупатель - организация или ИП. Если маркетплейс выступает в роли комиссионера, то он выставляет УПД-1 покупателю (юрлицу или ИП), а продавец на основании копии такого УПД-1 выставляет счет-фактуру или УПД-1 маркетплейсу. Если же маркетплейс действует как агент от имени и за счет продавца либо просто оказывает услуги по поиску покупателя, то продавец выставляет счет-фактуру (УПД-1) напрямую покупателю. Иногда маркетплейс сам оформляет такой УПД-1 от имени продавца: тогда продавец просто регистрирует его в книге продаж и переносит в свой НДС-учет.
Готовое решение: Как учесть операции по договору простого товарищества в налоговом и бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)являетесь плательщиком НДС и не используете освобождение (не применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН);
(КонсультантПлюс, 2025)являетесь плательщиком НДС и не используете освобождение (не применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН);
Статья: Новости от 03.11.2023
("Главная книга", 2023, N 22)ИП на УСН получил от покупателя оплату за свои услуги с выделенной суммой НДС. При этом сам предприниматель счет-фактуру/УПД с выделенной суммой налога покупателю не выставлял. Придется ли ИП платить НДС из-за невнимательности покупателя?
("Главная книга", 2023, N 22)ИП на УСН получил от покупателя оплату за свои услуги с выделенной суммой НДС. При этом сам предприниматель счет-фактуру/УПД с выделенной суммой налога покупателю не выставлял. Придется ли ИП платить НДС из-за невнимательности покупателя?
Интервью: Счета-фактуры, прослеживаемость: что нового
("Главная книга", 2024, N 20)- Никаких особенностей в этом случае не будет. По общему правилу НДС возникает при реализации товара и при получении аванса в счет предстоящих поставок. Операция возврата товара не является операцией реализации. Поэтому в рассматриваемом примере плательщик НДС, применяющий УСН, должен выставить корректировочный УПД.
("Главная книга", 2024, N 20)- Никаких особенностей в этом случае не будет. По общему правилу НДС возникает при реализации товара и при получении аванса в счет предстоящих поставок. Операция возврата товара не является операцией реализации. Поэтому в рассматриваемом примере плательщик НДС, применяющий УСН, должен выставить корректировочный УПД.