Можно ли на усн выставлять упд
Подборка наиболее важных документов по запросу Можно ли на усн выставлять упд (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Что нужно знать об универсальном передаточном документе
(КонсультантПлюс, 2026)Можно ли применять УПД при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Можно ли применять УПД при УСН
Путеводитель. Что нужно знать учреждению об универсальном передаточном документе
(КонсультантПлюс, 2026)Можно ли автономному учреждению на УСН применять УПД
(КонсультантПлюс, 2026)Можно ли автономному учреждению на УСН применять УПД
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Новое в 2025 году. С 2025 года компании на УСН стали плательщиками НДС. Освобождение получили только те, чей годовой доход менее 60 млн руб. Если "упрощенец" работает с НДС, налог платится с каждой реализации на маркетплейсе. НДС должен быть указан в карточке товара онлайн-магазина. При продаже товара маркетплейс выставляет покупателям счета-фактуры на отгрузку и полученные авансы, продавец получает их копии. По окончании месяца маркетплейс предоставляет продавцу универсальный передаточный акт (УПД) на свои услуги. Отдельные счета-фактуры на розничные продажи можно не выставлять (п. 7 ст. 168 НК РФ).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Новое в 2025 году. С 2025 года компании на УСН стали плательщиками НДС. Освобождение получили только те, чей годовой доход менее 60 млн руб. Если "упрощенец" работает с НДС, налог платится с каждой реализации на маркетплейсе. НДС должен быть указан в карточке товара онлайн-магазина. При продаже товара маркетплейс выставляет покупателям счета-фактуры на отгрузку и полученные авансы, продавец получает их копии. По окончании месяца маркетплейс предоставляет продавцу универсальный передаточный акт (УПД) на свои услуги. Отдельные счета-фактуры на розничные продажи можно не выставлять (п. 7 ст. 168 НК РФ).
Статья: Работа с маркетплейсом: налоги у продавца
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)А что со счетами-фактурами? Они должны быть, если покупатель - организация или ИП. Если маркетплейс выступает в роли комиссионера, то он выставляет УПД-1 покупателю (юрлицу или ИП), а продавец на основании копии такого УПД-1 выставляет счет-фактуру или УПД-1 маркетплейсу. Если же маркетплейс действует как агент от имени и за счет продавца либо просто оказывает услуги по поиску покупателя, то продавец выставляет счет-фактуру (УПД-1) напрямую покупателю. Иногда маркетплейс сам оформляет такой УПД-1 от имени продавца: тогда продавец просто регистрирует его в книге продаж и переносит в свой НДС-учет.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)А что со счетами-фактурами? Они должны быть, если покупатель - организация или ИП. Если маркетплейс выступает в роли комиссионера, то он выставляет УПД-1 покупателю (юрлицу или ИП), а продавец на основании копии такого УПД-1 выставляет счет-фактуру или УПД-1 маркетплейсу. Если же маркетплейс действует как агент от имени и за счет продавца либо просто оказывает услуги по поиску покупателя, то продавец выставляет счет-фактуру (УПД-1) напрямую покупателю. Иногда маркетплейс сам оформляет такой УПД-1 от имени продавца: тогда продавец просто регистрирует его в книге продаж и переносит в свой НДС-учет.
Вопрос: Бюджетное учреждение заключило договоры с поставщиками на УСН. Поставщик выставляет УПД со статусом 1 с НДС 20% (комиссионный товар) и 5% (собственный товар) в одном документе. Правильно ли это?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Бюджетное учреждение заключило договоры, которые оплачиваются за счет внебюджетных средств с поставщиками на УСН, с 2025 г. ставшими плательщиками НДС. От одного из поставщиков стали поступать УПД с НДС 20% и 5% в одном документе. Поставщик находится на УСН и пояснил, что НДС 20% - это комиссионный товар, а НДС 5% - это его собственный товар. Правильно ли поставщик, применяющий УСН, выставляет документ (УПД со статусом 1) на реализацию товаров по разным ставкам НДС 20% и 5%?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Бюджетное учреждение заключило договоры, которые оплачиваются за счет внебюджетных средств с поставщиками на УСН, с 2025 г. ставшими плательщиками НДС. От одного из поставщиков стали поступать УПД с НДС 20% и 5% в одном документе. Поставщик находится на УСН и пояснил, что НДС 20% - это комиссионный товар, а НДС 5% - это его собственный товар. Правильно ли поставщик, применяющий УСН, выставляет документ (УПД со статусом 1) на реализацию товаров по разным ставкам НДС 20% и 5%?
Статья: Новости от 03.11.2023
("Главная книга", 2023, N 22)ИП на УСН получил от покупателя оплату за свои услуги с выделенной суммой НДС. При этом сам предприниматель счет-фактуру/УПД с выделенной суммой налога покупателю не выставлял. Придется ли ИП платить НДС из-за невнимательности покупателя?
("Главная книга", 2023, N 22)ИП на УСН получил от покупателя оплату за свои услуги с выделенной суммой НДС. При этом сам предприниматель счет-фактуру/УПД с выделенной суммой налога покупателю не выставлял. Придется ли ИП платить НДС из-за невнимательности покупателя?
Готовое решение: Как агент по агентскому договору оформляет счет-фактуру по рекомендуемой форме
(КонсультантПлюс, 2026)Может ли агент выставить принципалу УПД, если исполнитель выставил агенту счет-фактуру
(КонсультантПлюс, 2026)Может ли агент выставить принципалу УПД, если исполнитель выставил агенту счет-фактуру
Статья: Два вопроса по "переходным" НДС-вычетам от упрощенцев с НДС 20%
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)Напомним, что программа ФНС также отслеживает, чтобы не прошло 3 лет с даты выставления счета-фактуры или УПД <3>. Иначе вычет входного НДС будет расценен программой налоговой службы как неправомерный. Однако должно ли автоматически применяться такое правило в нашем случае? Давайте размышлять. В переходном Законе N 176-ФЗ подобного ограничения нет - это во-первых. А во-вторых, при переходе с УСН на ОСН раньше не имело значения, насколько давно упрощенец купил товар, который начал использовать на ОСН. Минфин и ФНС согласовали свою позицию по этому поводу <4>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)Напомним, что программа ФНС также отслеживает, чтобы не прошло 3 лет с даты выставления счета-фактуры или УПД <3>. Иначе вычет входного НДС будет расценен программой налоговой службы как неправомерный. Однако должно ли автоматически применяться такое правило в нашем случае? Давайте размышлять. В переходном Законе N 176-ФЗ подобного ограничения нет - это во-первых. А во-вторых, при переходе с УСН на ОСН раньше не имело значения, насколько давно упрощенец купил товар, который начал использовать на ОСН. Минфин и ФНС согласовали свою позицию по этому поводу <4>.
Интервью: Счета-фактуры, прослеживаемость: что нового
("Главная книга", 2024, N 20)- Никаких особенностей в этом случае не будет. По общему правилу НДС возникает при реализации товара и при получении аванса в счет предстоящих поставок. Операция возврата товара не является операцией реализации. Поэтому в рассматриваемом примере плательщик НДС, применяющий УСН, должен выставить корректировочный УПД.
("Главная книга", 2024, N 20)- Никаких особенностей в этом случае не будет. По общему правилу НДС возникает при реализации товара и при получении аванса в счет предстоящих поставок. Операция возврата товара не является операцией реализации. Поэтому в рассматриваемом примере плательщик НДС, применяющий УСН, должен выставить корректировочный УПД.
Вопрос: ИП на УСН приобрел подлежащий маркировке товар (одежду) у поставщика с НДС. В связи с невозможностью дальнейшей продажи часть товара по договоренности будет возвращена поставщику. Каков порядок документального оформления возврата маркированного товара?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: При возврате товара участником оборота покупатель формирует УПД в электронной форме, в котором указываются коды маркировки возвращаемых товаров. Если покупатель не является налогоплательщиком НДС, то формируется УПД со статусом 2.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: При возврате товара участником оборота покупатель формирует УПД в электронной форме, в котором указываются коды маркировки возвращаемых товаров. Если покупатель не является налогоплательщиком НДС, то формируется УПД со статусом 2.
Вопрос: Об уплате НДС индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН, если при оплате товаров (работ, услуг) покупатель выделил в платежном поручении НДС.
(Письмо Минфина России от 04.08.2023 N 03-07-11/73699)Вопрос: ИП является налогоплательщиком на УСН. Покупателю счет-фактура/УПД с выделенным НДС не выставлялся. При получении оплаты от покупателя с выделенным НДС в назначении платежа ИП просит покупателя представить письмо с уточнением платежа без НДС.
(Письмо Минфина России от 04.08.2023 N 03-07-11/73699)Вопрос: ИП является налогоплательщиком на УСН. Покупателю счет-фактура/УПД с выделенным НДС не выставлялся. При получении оплаты от покупателя с выделенным НДС в назначении платежа ИП просит покупателя представить письмо с уточнением платежа без НДС.
Статья: 7 налоговых задачек для упрощенцев по возврату товаров
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 18)Мы на УСН, платим НДС. В I и II кварталах платили по ставке 20%, с III квартала перешли на ставку НДС 5%. В июне купили товар (50 шт.), заявили НДС к вычету. В июле обнаружили брак в части товара (3 шт.) - продавец согласен принять эти три товара назад. Интересуют НДС и первичка. Нужно ли выставлять УПД-1 или счет-фактуру? Если да, то какую ставку НДС указывать?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 18)Мы на УСН, платим НДС. В I и II кварталах платили по ставке 20%, с III квартала перешли на ставку НДС 5%. В июне купили товар (50 шт.), заявили НДС к вычету. В июле обнаружили брак в части товара (3 шт.) - продавец согласен принять эти три товара назад. Интересуют НДС и первичка. Нужно ли выставлять УПД-1 или счет-фактуру? Если да, то какую ставку НДС указывать?