Может ли счет фактура быть датой позже акта
Подборка наиболее важных документов по запросу Может ли счет фактура быть датой позже акта (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 31.10.2025 N 08АП-6323/2025 по делу N А75-1177/2025
Требование: О взыскании задолженности по договору оказания транспортных услуг.
Решение: Требование удовлетворено.По условиям пункта 4.2 договора, расчеты между сторонами осуществляются не ранее 75 календарных дней и не позднее 120 календарных дней с даты подписания сторонами акта выполненных работ на основании выставленного счета-фактуры, со всеми подтверждающими документами. Заказчик вправе не оплачивать выполненные работы до получения надлежащим образом оформленных документов.
Требование: О взыскании задолженности по договору оказания транспортных услуг.
Решение: Требование удовлетворено.По условиям пункта 4.2 договора, расчеты между сторонами осуществляются не ранее 75 календарных дней и не позднее 120 календарных дней с даты подписания сторонами акта выполненных работ на основании выставленного счета-фактуры, со всеми подтверждающими документами. Заказчик вправе не оплачивать выполненные работы до получения надлежащим образом оформленных документов.
Постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 17.04.2024 N 08АП-1243/2024 по делу N А75-11540/2023
Требование: О взыскании задолженности по договорам оказания транспортных услуг, процентов за пользование чужими денежными средствами.
Решение: Требование удовлетворено в части.В соответствии с пунктом 4.2 договора N 211/РИНС-21-в расчеты между сторонами осуществляются не ранее 75 календарных дней и не позднее 120 календарных дней с даты подписания сторонами акта выполненных работ на основании выставленного счета-фактуры, со всеми подтверждающими документами. Заказчик вправе не оплачивать выполненные работы до получения надлежащим образом оформленных документов.
Требование: О взыскании задолженности по договорам оказания транспортных услуг, процентов за пользование чужими денежными средствами.
Решение: Требование удовлетворено в части.В соответствии с пунктом 4.2 договора N 211/РИНС-21-в расчеты между сторонами осуществляются не ранее 75 календарных дней и не позднее 120 календарных дней с даты подписания сторонами акта выполненных работ на основании выставленного счета-фактуры, со всеми подтверждающими документами. Заказчик вправе не оплачивать выполненные работы до получения надлежащим образом оформленных документов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Формирование акта об оказании услуг: внимание на "опасные" реквизиты
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 4)В бухгалтерском и налоговом учете исполнитель должен отразить выручку в периоде, когда услуги фактически оказаны, и начислить НДС <12>. Датой признания доходов (если услуги не относятся к длящимся) является дата подписания акта исполнителем. Счет-фактуру надо выставить не позднее 5 календарных дней.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 4)В бухгалтерском и налоговом учете исполнитель должен отразить выручку в периоде, когда услуги фактически оказаны, и начислить НДС <12>. Датой признания доходов (если услуги не относятся к длящимся) является дата подписания акта исполнителем. Счет-фактуру надо выставить не позднее 5 календарных дней.
Готовое решение: В какой срок выставляется счет-фактура
(КонсультантПлюс, 2025)Счет-фактуру составляйте и выставляйте заказчику не позднее пяти календарных дней, считая с даты подписания им акта сдачи-приемки выполненных работ.
(КонсультантПлюс, 2025)Счет-фактуру составляйте и выставляйте заказчику не позднее пяти календарных дней, считая с даты подписания им акта сдачи-приемки выполненных работ.
Нормативные акты
Распоряжение ОАО "РЖД" от 23.04.2009 N 850р
(ред. от 04.03.2011)
"О порядке передачи грузовых вагонов ОАО "РЖД" в аренду"
(вместе с "Положением о порядке передачи грузовых вагонов ОАО "РЖД" в аренду")4.3. Оплата по настоящему Договору осуществляется Арендатором ежемесячно путем перечисления 100 процентов денежных средств на расчетный счет Арендодателя до 1 числа месяца, в счет которого перечисляется арендная плата. Датой оплаты по настоящему Договору считается дата зачисления денежных средств на расчетный счет Арендодателя. Оплата за первый месяц аренды осуществляется в течение 7 календарных дней с даты подписания акта приема-передачи в аренду. В случае переплаты сумма, перечисленная сверх начисленной арендной платы, засчитывается в арендную плату за следующий месяц аренды.
(ред. от 04.03.2011)
"О порядке передачи грузовых вагонов ОАО "РЖД" в аренду"
(вместе с "Положением о порядке передачи грузовых вагонов ОАО "РЖД" в аренду")4.3. Оплата по настоящему Договору осуществляется Арендатором ежемесячно путем перечисления 100 процентов денежных средств на расчетный счет Арендодателя до 1 числа месяца, в счет которого перечисляется арендная плата. Датой оплаты по настоящему Договору считается дата зачисления денежных средств на расчетный счет Арендодателя. Оплата за первый месяц аренды осуществляется в течение 7 календарных дней с даты подписания акта приема-передачи в аренду. В случае переплаты сумма, перечисленная сверх начисленной арендной платы, засчитывается в арендную плату за следующий месяц аренды.
"Правила осуществления выплаты возмещения по вкладам банком-агентом"
(утв. решением Правления ГК "Агентство по страхованию вкладов" от 14.02.2011, протокол N 11)
(ред. от 25.01.2024)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 31.10.2025)Каждое последующее перечисление осуществляется Агентством не позднее 5 рабочих дней со дня получения Агентством счета и счета-фактуры, но не ранее чем через 1 месяц с даты предыдущего перечисления.
(утв. решением Правления ГК "Агентство по страхованию вкладов" от 14.02.2011, протокол N 11)
(ред. от 25.01.2024)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 31.10.2025)Каждое последующее перечисление осуществляется Агентством не позднее 5 рабочих дней со дня получения Агентством счета и счета-фактуры, но не ранее чем через 1 месяц с даты предыдущего перечисления.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (подрядчика) выполнение работ по договору подряда и получение денежной суммы по независимой гарантии, которую заказчик предоставил в качестве обеспечения обязательств по оплате выполненных работ? В установленный договором подряда срок заказчик не оплатил выполненные работы...
(Консультация эксперта, 2025)По общему правилу организация обязана дополнительно к цене выполненных работ предъявить заказчику НДС и не позднее пяти календарных дней с даты подписания указанного акта выставить соответствующий счет-фактуру (п. п. 1, 3 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ) <*>.
(Консультация эксперта, 2025)По общему правилу организация обязана дополнительно к цене выполненных работ предъявить заказчику НДС и не позднее пяти календарных дней с даты подписания указанного акта выставить соответствующий счет-фактуру (п. п. 1, 3 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ) <*>.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Правомерно ли выставлять счет-фактуру в течение пяти календарных дней со дня, когда подписан акт сдачи-приемки работ, услуг
(КонсультантПлюс, 2025)Суд со ссылкой на п. 3 ст. 168 НК РФ указал, что организация была обязана выписать в адрес контрагента счет-фактуру не позднее пяти дней с даты подписания акта о приемке выполненных работ.
Правомерно ли выставлять счет-фактуру в течение пяти календарных дней со дня, когда подписан акт сдачи-приемки работ, услуг
(КонсультантПлюс, 2025)Суд со ссылкой на п. 3 ст. 168 НК РФ указал, что организация была обязана выписать в адрес контрагента счет-фактуру не позднее пяти дней с даты подписания акта о приемке выполненных работ.
Готовое решение: Как учесть доходы от выполнения работ с длительным циклом
(КонсультантПлюс, 2025)Начислен НДС на стоимость выполненных работ
(КонсультантПлюс, 2025)Начислен НДС на стоимость выполненных работ
Готовое решение: Как в счете-фактуре указать дату его составления
(КонсультантПлюс, 2025)Дата счета-фактуры может отличаться от даты акта выполнения работ (оказания услуг), к которому он составлен.
(КонсультантПлюс, 2025)Дата счета-фактуры может отличаться от даты акта выполнения работ (оказания услуг), к которому он составлен.
Статья: Расчеты с контрагентами, филиалами и учредителями, модернизация ОС: помогаем избежать налоговых споров
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 8)Данная операция подлежит отражению в налоговой декларации за период, в котором был датирован (подписан) акт выполненных работ, - 2022 г. То обстоятельство, что счет-фактура датирован позднее, правового значения не имеет.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 8)Данная операция подлежит отражению в налоговой декларации за период, в котором был датирован (подписан) акт выполненных работ, - 2022 г. То обстоятельство, что счет-фактура датирован позднее, правового значения не имеет.
Готовое решение: Счет-фактура по агентскому договору у агента
(КонсультантПлюс, 2025)Счет-фактуру выставляйте не позднее пяти календарных дней с даты, когда вы (п. 3 ст. 168 НК РФ, Письмо Минфина России от 05.02.2018 N 03-03-06/1/6340):
(КонсультантПлюс, 2025)Счет-фактуру выставляйте не позднее пяти календарных дней с даты, когда вы (п. 3 ст. 168 НК РФ, Письмо Минфина России от 05.02.2018 N 03-03-06/1/6340):
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Пример 3.15. Организация (лицензиар) заключила с клиентом (лицензиатом) лицензионный договор на передачу прав на ПО. ПО не включено в Реестр. Стоимость лицензии - 120 000 руб. (в том числе НДС - 20 000 руб.). Срок лицензии - 12 месяцев с даты подписания акта приема-передачи. Оплата производится единовременно за весь период действия лицензии не позднее 60 дней с даты подписания акта.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Пример 3.15. Организация (лицензиар) заключила с клиентом (лицензиатом) лицензионный договор на передачу прав на ПО. ПО не включено в Реестр. Стоимость лицензии - 120 000 руб. (в том числе НДС - 20 000 руб.). Срок лицензии - 12 месяцев с даты подписания акта приема-передачи. Оплата производится единовременно за весь период действия лицензии не позднее 60 дней с даты подписания акта.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации "А" (заемщика) перевод долга по договору займа на организацию "Б", если соглашением о переводе долга предусмотрено, что сумма переведенного долга засчитывается в оплату стоимости работ, подлежащих выполнению организацией "А" для организации "Б" по заключенному между ними договору подряда?..
(Консультация эксперта, 2025)При получении частичной предоплаты организация обязана предъявить к уплате заказчику соответствующую сумму НДС и выставить счет-фактуру не позднее пяти календарных дней со дня получения предоплаты (абз. 2 п. 1, п. 3 ст. 168 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)При получении частичной предоплаты организация обязана предъявить к уплате заказчику соответствующую сумму НДС и выставить счет-фактуру не позднее пяти календарных дней со дня получения предоплаты (абз. 2 п. 1, п. 3 ст. 168 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете приобретение объекта незавершенного строительства?..
(Консультация эксперта, 2025)Напомним, что по общему правилу счет-фактура выставляется продавцом товара не позднее пяти календарных дней считая со дня отгрузки товара (п. 3 ст. 168 НК РФ). При реализации недвижимого имущества датой отгрузки признается день передачи недвижимого имущества покупателю этого имущества по передаточному акту или иному документу о передаче недвижимого имущества (п. 16 ст. 167 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Напомним, что по общему правилу счет-фактура выставляется продавцом товара не позднее пяти календарных дней считая со дня отгрузки товара (п. 3 ст. 168 НК РФ). При реализации недвижимого имущества датой отгрузки признается день передачи недвижимого имущества покупателю этого имущества по передаточному акту или иному документу о передаче недвижимого имущества (п. 16 ст. 167 НК РФ).
Вопрос: Когда выставлять счет-фактуру, начислять НДС, признавать выручку по налогу на прибыль, если дата выполнения работ в акте приходится на один квартал, а дата подписания акта заказчиком - на другой?
(Консультация эксперта, Минфин Московской обл., 2025)Когда выставлять счет-фактуру, начислять НДС, признавать выручку по налогу на прибыль, если дата выполнения работ в акте приходится на один квартал, а дата подписания акта заказчиком - на другой?
(Консультация эксперта, Минфин Московской обл., 2025)Когда выставлять счет-фактуру, начислять НДС, признавать выручку по налогу на прибыль, если дата выполнения работ в акте приходится на один квартал, а дата подписания акта заказчиком - на другой?