Может ли ребенок использовать имущественный вычет
Подборка наиболее важных документов по запросу Может ли ребенок использовать имущественный вычет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Детали получения НДФЛ-вычета на покупку жилья в неформальном браке
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 15)Не всегда родители, покупающие совместное с несовершеннолетними детьми жилье, состоят в зарегистрированном браке. Может ли в таком случае воспользоваться имущественным вычетом на покупку жилья тот родитель, который формально не платил за жилье? Либо, напротив, оплатил расходы на покупку квартиры в пользу неформальной супруги и ребенка полностью или частично?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 15)Не всегда родители, покупающие совместное с несовершеннолетними детьми жилье, состоят в зарегистрированном браке. Может ли в таком случае воспользоваться имущественным вычетом на покупку жилья тот родитель, который формально не платил за жилье? Либо, напротив, оплатил расходы на покупку квартиры в пользу неформальной супруги и ребенка полностью или частично?
Ситуация: Каковы особенности получения имущественного вычета при оплате приобретаемого жилья с использованием средств материнского капитала?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Родители при покупке жилья как в свою собственность, так и в собственность ребенка в возрасте до 18 лет (ребенка, признанного судом недееспособным) при определенных условиях могут воспользоваться имущественными налоговыми вычетами. Однако такие вычеты не предоставляются в части расходов, покрываемых за счет средств материнского капитала. То есть если на покупку жилья использованы как собственные средства, так и средства материнского капитала, то заявить к вычету можно только расходы, произведенные за счет собственных средств (пп. 3, 4 п. 1, п. п. 5, 6 ст. 220 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Родители при покупке жилья как в свою собственность, так и в собственность ребенка в возрасте до 18 лет (ребенка, признанного судом недееспособным) при определенных условиях могут воспользоваться имущественными налоговыми вычетами. Однако такие вычеты не предоставляются в части расходов, покрываемых за счет средств материнского капитала. То есть если на покупку жилья использованы как собственные средства, так и средства материнского капитала, то заявить к вычету можно только расходы, произведенные за счет собственных средств (пп. 3, 4 п. 1, п. п. 5, 6 ст. 220 НК РФ).
Нормативные акты
Решение Конституционного Суда РФ от 17.07.2012
"Об утверждении обзора практики Конституционного Суда Российской Федерации за первый квартал 2012 года"В своем решении Конституционный Суд признал право родителя, который понес расходы на приобретение на территории Российской Федерации жилого помещения в собственность своего несовершеннолетнего ребенка, на однократное использование имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в сумме фактически произведенных расходов в установленных законом пределах.
"Об утверждении обзора практики Конституционного Суда Российской Федерации за первый квартал 2012 года"В своем решении Конституционный Суд признал право родителя, который понес расходы на приобретение на территории Российской Федерации жилого помещения в собственность своего несовершеннолетнего ребенка, на однократное использование имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в сумме фактически произведенных расходов в установленных законом пределах.
Постановление Конституционного Суда РФ от 01.03.2012 N 6-П
"По делу о проверке конституционности положения абзаца второго подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой Уполномоченного по правам человека в Российской Федерации"2.3. Таким образом, положение абзаца второго подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации не противоречит Конституции Российской Федерации, поскольку по своему конституционно-правовому смыслу в системе действующего правового регулирования не может рассматриваться как исключающее право родителя, который понес расходы на приобретение на территории Российской Федерации жилого помещения в собственность своего несовершеннолетнего ребенка, на однократное использование имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в сумме фактически произведенных расходов в установленных законом пределах.
"По делу о проверке конституционности положения абзаца второго подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой Уполномоченного по правам человека в Российской Федерации"2.3. Таким образом, положение абзаца второго подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации не противоречит Конституции Российской Федерации, поскольку по своему конституционно-правовому смыслу в системе действующего правового регулирования не может рассматриваться как исключающее право родителя, который понес расходы на приобретение на территории Российской Федерации жилого помещения в собственность своего несовершеннолетнего ребенка, на однократное использование имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в сумме фактически произведенных расходов в установленных законом пределах.
Вопрос: В каком порядке предоставляется имущественный вычет при приобретении квартиры за 12 млн руб., которая оформлена в общую долевую собственность супругов и их несовершеннолетних детей, с учетом использования материнского капитала 854 тыс. руб. и средств из бюджета 3 млн руб. в рамках госпрограммы для молодых семей?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: В каком порядке предоставляется имущественный вычет при приобретении квартиры за 12 млн руб., которая оформлена в общую долевую собственность супругов и их несовершеннолетних детей, с учетом использования материнского капитала 854 тыс. руб. и средств из бюджета 3 млн руб. в рамках госпрограммы для молодых семей?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: В каком порядке предоставляется имущественный вычет при приобретении квартиры за 12 млн руб., которая оформлена в общую долевую собственность супругов и их несовершеннолетних детей, с учетом использования материнского капитала 854 тыс. руб. и средств из бюджета 3 млн руб. в рамках госпрограммы для молодых семей?
Вопрос: Банк выдал кредит на приобретение недвижимости в совместную собственность солидарным созаемщикам - супругам. Созаемщик-1 является работником банка, погашает кредит, но не имеет права на имущественный налоговый вычет. Возникает ли в целях НДФЛ доход в виде материальной выгоды у созаемщиков?
(Консультация эксперта, 2024)"В случае приобретения квартиры супругами - созаемщиками по кредитному договору и оформления ее в общую долевую или общую совместную собственность вместе с несовершеннолетним ребенком материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами может возникнуть только у лиц, являющихся созаемщиками по кредитному договору и фактически уплачивающих проценты по указанному договору, то есть у супругов.
(Консультация эксперта, 2024)"В случае приобретения квартиры супругами - созаемщиками по кредитному договору и оформления ее в общую долевую или общую совместную собственность вместе с несовершеннолетним ребенком материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами может возникнуть только у лиц, являющихся созаемщиками по кредитному договору и фактически уплачивающих проценты по указанному договору, то есть у супругов.
Вопрос: Вычет на детей работнику, работающему в районах Крайнего Севера, применяется только к основной базе с учетом ограничения дохода? Можно ли применить вычет на детей к льготной базе и когда? Имущественный вычет применяется с начала года только к основной базе? В конце года НДФЛ пересчитывается с учетом льготной базы?
(Консультация эксперта, 2025)- на стандартные налоговые вычеты на обеспечение детей в сумме, не использованной для уменьшения доходов, формирующих основную налоговую базу, то есть с первого месяца налогового периода до месяца (включительно), в котором сумма доходов, формирующих основную налоговую базу, не превысила 450 тыс. руб.;
(Консультация эксперта, 2025)- на стандартные налоговые вычеты на обеспечение детей в сумме, не использованной для уменьшения доходов, формирующих основную налоговую базу, то есть с первого месяца налогового периода до месяца (включительно), в котором сумма доходов, формирующих основную налоговую базу, не превысила 450 тыс. руб.;
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Может ли налогоплательщик получить имущественный вычет по НДФЛ при покупке жилья, если до его совершеннолетия родитель, который приобрел для него квартиру в собственность, уже воспользовался вычетом
(КонсультантПлюс, 2025)Разъяснено, что родитель, который приобрел в собственность своего несовершеннолетнего ребенка квартиру, может воспользоваться имущественным вычетом в размере фактически понесенных расходов, связанных с приобретением такого жилья. При этом у ребенка сохраняется право на получение имущественного вычета в случае покупки в будущем другой квартиры.
Может ли налогоплательщик получить имущественный вычет по НДФЛ при покупке жилья, если до его совершеннолетия родитель, который приобрел для него квартиру в собственность, уже воспользовался вычетом
(КонсультантПлюс, 2025)Разъяснено, что родитель, который приобрел в собственность своего несовершеннолетнего ребенка квартиру, может воспользоваться имущественным вычетом в размере фактически понесенных расходов, связанных с приобретением такого жилья. При этом у ребенка сохраняется право на получение имущественного вычета в случае покупки в будущем другой квартиры.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)При этом налогоплательщик имеет право воспользоваться имущественным налоговым вычетом в фиксированном размере (1 млн руб.) либо уменьшить полученный доход на сумму документально подтвержденных расходов наследодателя на приобретение имущества.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)При этом налогоплательщик имеет право воспользоваться имущественным налоговым вычетом в фиксированном размере (1 млн руб.) либо уменьшить полученный доход на сумму документально подтвержденных расходов наследодателя на приобретение имущества.
Ситуация: Каков порядок налогообложения НДФЛ доходов, полученных несовершеннолетним ребенком от продажи доли в квартире?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)соответствующие доле налогоплательщика расходы на приобретение квартиры не учитывались другими членами его семьи в целях налогообложения (за исключением случаев получения имущественных вычетов, связанных с приобретением квартиры и уплатой процентов по займу (кредиту), использованному на приобретение квартиры).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)соответствующие доле налогоплательщика расходы на приобретение квартиры не учитывались другими членами его семьи в целях налогообложения (за исключением случаев получения имущественных вычетов, связанных с приобретением квартиры и уплатой процентов по займу (кредиту), использованному на приобретение квартиры).
Вопрос: Вправе ли физлицо - единственный участник ООО получить имущественный вычет в случае приобретения у ООО квартиры по рыночной стоимости (есть отчет оценщика)?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Таким образом, имущественные вычеты не предоставляются в случае приобретения квартиры у взаимозависимого физического лица. Следовательно, при приобретении квартиры у организации налогоплательщик вправе воспользоваться имущественными налоговыми вычетами.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Таким образом, имущественные вычеты не предоставляются в случае приобретения квартиры у взаимозависимого физического лица. Следовательно, при приобретении квартиры у организации налогоплательщик вправе воспользоваться имущественными налоговыми вычетами.
Ситуация: Как получить имущественный вычет по НДФЛ при покупке жилья в долевую собственность?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Мать приобрела квартиру в долевую собственность со своим сыном, несовершеннолетним на момент регистрации права собственности, в равных долях за 3 800 000 руб., ранее имущественный вычет не использовала.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Мать приобрела квартиру в долевую собственность со своим сыном, несовершеннолетним на момент регистрации права собственности, в равных долях за 3 800 000 руб., ранее имущественный вычет не использовала.