Может ли ИП работать с НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Может ли ИП работать с НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 149 "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу НДС, установив, что оно неправомерно отнесло к операциям, не подлежащим обложению НДС, оплату работ индивидуального предпринимателя на УСН по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирных домах (МКД), которые фактически были выполнены силами самого общества. Суд подтвердил создание налогоплательщиком фиктивного документооборота с целью получения права на применение освобождения от НДС, приняв во внимание, что часть сотрудников налогоплательщика была формально переведена в штат предпринимателя с сохранением неизменных трудовых функций и взаимоотношений с руководителями, предприниматель являлся экономически зависимым от налогоплательщика, не участвовал на рынке оказания соответствующих услуг для сторонних организаций, в реальности работы и услуги для налогоплательщика не выполнял и не оказывал. При этом суд признал доначисление НДС неправомерным с учетом проведения налоговой реконструкции. Суд указал, что инспекция располагала сведениями и документами, которые позволяли определить налоговые обязательства управляющей компании по НДС с учетом налогов, исчисленных и уплаченных предпринимателем. Сумма уплаченного предпринимателем единого налога по УСН и сумма налоговых вычетов по входному НДС превышают доначисленную инспекцией сумму НДС, следовательно, у налогового органа отсутствовали основания для доначисления обществу НДС и пеней. При этом отсутствие занижения обществом налоговых обязательств по НДС в конкретном проверяемом налоговом периоде не опровергает выводы судов о том, что целью взаимоотношений общества и предпринимателя являлось создание схемы с целью получения необоснованной налоговой выгоды в виде получения льготы, установленной подп. 30 п. 3 ст. 149 НК РФ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу НДС, установив, что оно неправомерно отнесло к операциям, не подлежащим обложению НДС, оплату работ индивидуального предпринимателя на УСН по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирных домах (МКД), которые фактически были выполнены силами самого общества. Суд подтвердил создание налогоплательщиком фиктивного документооборота с целью получения права на применение освобождения от НДС, приняв во внимание, что часть сотрудников налогоплательщика была формально переведена в штат предпринимателя с сохранением неизменных трудовых функций и взаимоотношений с руководителями, предприниматель являлся экономически зависимым от налогоплательщика, не участвовал на рынке оказания соответствующих услуг для сторонних организаций, в реальности работы и услуги для налогоплательщика не выполнял и не оказывал. При этом суд признал доначисление НДС неправомерным с учетом проведения налоговой реконструкции. Суд указал, что инспекция располагала сведениями и документами, которые позволяли определить налоговые обязательства управляющей компании по НДС с учетом налогов, исчисленных и уплаченных предпринимателем. Сумма уплаченного предпринимателем единого налога по УСН и сумма налоговых вычетов по входному НДС превышают доначисленную инспекцией сумму НДС, следовательно, у налогового органа отсутствовали основания для доначисления обществу НДС и пеней. При этом отсутствие занижения обществом налоговых обязательств по НДС в конкретном проверяемом налоговом периоде не опровергает выводы судов о том, что целью взаимоотношений общества и предпринимателя являлось создание схемы с целью получения необоснованной налоговой выгоды в виде получения льготы, установленной подп. 30 п. 3 ст. 149 НК РФ.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.11 "Общие положения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению учреждения, перечисленная ИП в составе платы за выполненные работы сумма НДС подлежит возврату, поскольку он применяет УСН и не является плательщиком НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению учреждения, перечисленная ИП в составе платы за выполненные работы сумма НДС подлежит возврату, поскольку он применяет УСН и не является плательщиком НДС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП на УСН занимается художественной росписью недвижимости и исчисляет НДС по ставке 5%. Должен ли ИП исчислять и уплачивать НДС при выполнении работ по договору с узбекской организацией о росписи объекта недвижимости, находящегося на территории Республики Узбекистан?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН занимается художественной росписью недвижимости и исчисляет НДС по ставке 5%. Должен ли ИП исчислять и уплачивать НДС при выполнении работ по договору с узбекской организацией о росписи объекта недвижимости, находящегося на территории Республики Узбекистан?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН занимается художественной росписью недвижимости и исчисляет НДС по ставке 5%. Должен ли ИП исчислять и уплачивать НДС при выполнении работ по договору с узбекской организацией о росписи объекта недвижимости, находящегося на территории Республики Узбекистан?
Вопрос: Об учете организациями и ИП, применяющими УСН, сумм НДС по приобретенным товарам (работам, услугам).
(Письмо Минфина России от 26.05.2025 N 03-11-09/51466)Вопрос: Об учете организациями и ИП, применяющими УСН, сумм НДС по приобретенным товарам (работам, услугам).
(Письмо Минфина России от 26.05.2025 N 03-11-09/51466)Вопрос: Об учете организациями и ИП, применяющими УСН, сумм НДС по приобретенным товарам (работам, услугам).
Готовое решение: Как налоговому агенту исчислить и уплатить НДС при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Например, при покупке товаров (работ, услуг) у иностранной компании (ИП) НДС рассчитывайте с их стоимости (включая налог) по ставке 20/120 или 10/110.
(КонсультантПлюс, 2025)Например, при покупке товаров (работ, услуг) у иностранной компании (ИП) НДС рассчитывайте с их стоимости (включая налог) по ставке 20/120 или 10/110.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)"Упрощенка" постепенно сближается с общим режимом налогообложения. С 2025 года компании и ИП, работающие на УСН, становятся плательщиками НДС (статья 346.11 НК РФ).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)"Упрощенка" постепенно сближается с общим режимом налогообложения. С 2025 года компании и ИП, работающие на УСН, становятся плательщиками НДС (статья 346.11 НК РФ).
Статья: Комментарий к статье 2 Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации"
(Веселов А.В., Натырова Е., Ершова Е.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 14)Освобождение от НДС работает, пока доходы компании (ИП) с начала года не зашкалят за 60 млн руб. С 1-го числа месяца, идущего за тем, в котором был превышен норматив, бизнес-субъект начинает исполнять обязанности плательщика налога на добавленную стоимость (ст. 145 Кодекса).
(Веселов А.В., Натырова Е., Ершова Е.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 14)Освобождение от НДС работает, пока доходы компании (ИП) с начала года не зашкалят за 60 млн руб. С 1-го числа месяца, идущего за тем, в котором был превышен норматив, бизнес-субъект начинает исполнять обязанности плательщика налога на добавленную стоимость (ст. 145 Кодекса).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 27.09.2023 N 03-07-11/91838 <О вычете по НДС, если ИП перешел с УСН на ОСНО>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 1)При этом давно "висит" спорная ситуация, что данная норма разрешает принять к вычету НДС тому предпринимателю, который перешел с УСН с объектом "доходы минус расходы". То есть норма для тех упрощенцев, кто мог учесть расходы. Выходит, если ИП работал с объектом "доходы", то принять к вычету НДС при переходе на общий режим уже нельзя.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 1)При этом давно "висит" спорная ситуация, что данная норма разрешает принять к вычету НДС тому предпринимателю, который перешел с УСН с объектом "доходы минус расходы". То есть норма для тех упрощенцев, кто мог учесть расходы. Выходит, если ИП работал с объектом "доходы", то принять к вычету НДС при переходе на общий режим уже нельзя.
Статья: Стандарты доказывания и осмотрительности в работе налоговых органов и деятельности предпринимателей (тенденции)
(Терещенко Т.А., Амельчук В.А.)
("Арбитражные споры", 2023, N 2)Но в указанном деле проверяемая компания и индивидуальный предприниматель работали на общей системе налогообложения. То есть предприниматель даже уплачивал НДС. Экономия заключалась только по налогу на прибыль. Поэтому и вменяемое налогоплательщику доначисление было определено именно разницей ставок - 7% от наценки.
(Терещенко Т.А., Амельчук В.А.)
("Арбитражные споры", 2023, N 2)Но в указанном деле проверяемая компания и индивидуальный предприниматель работали на общей системе налогообложения. То есть предприниматель даже уплачивал НДС. Экономия заключалась только по налогу на прибыль. Поэтому и вменяемое налогоплательщику доначисление было определено именно разницей ставок - 7% от наценки.