Может ли иностранец принять к вычету НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Может ли иностранец принять к вычету НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Компенсация НДС иностранцам при вывозе приобретенных в России товаров (tax free)
(КонсультантПлюс, 2026)К услугам по возврату НДС применяется ставка 0%. Организации также вправе принять к вычету НДС, который был возвращен иностранцу.
(КонсультантПлюс, 2026)К услугам по возврату НДС применяется ставка 0%. Организации также вправе принять к вычету НДС, который был возвращен иностранцу.
Готовое решение: Как заполнить книгу покупок по рекомендуемой форме
(КонсультантПлюс, 2026)При отражении в книге покупок НДС, принимаемого к вычету по товарам, которые проданы физлицам-иностранцам и вывезены ими за пределы ЕАЭС через пункты пропуска на границе (tax free), в этой графе отразите сведения об отметке таможенного органа, подтверждающей такой вывоз.
(КонсультантПлюс, 2026)При отражении в книге покупок НДС, принимаемого к вычету по товарам, которые проданы физлицам-иностранцам и вывезены ими за пределы ЕАЭС через пункты пропуска на границе (tax free), в этой графе отразите сведения об отметке таможенного органа, подтверждающей такой вывоз.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"При отражении в книге покупок суммы налога на добавленную стоимость, принимаемой к вычету на основании пункта 11 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации, в графе 16 указываются сведения об отметке таможенного органа, подтверждающей вывоз товаров физическим лицом - гражданином иностранного государства, указанным в пункте 1 статьи 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации, с территории Российской Федерации за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза, указанные в документе (чеке) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость.
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"При отражении в книге покупок суммы налога на добавленную стоимость, принимаемой к вычету на основании пункта 11 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации, в графе 16 указываются сведения об отметке таможенного органа, подтверждающей вывоз товаров физическим лицом - гражданином иностранного государства, указанным в пункте 1 статьи 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации, с территории Российской Федерации за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза, указанные в документе (чеке) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость.
Готовое решение: НДС при переводе долга у нового должника
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы приняли от первоначального должника - иностранца долг по оплате поставленных ему товаров (работ, услуг), то заявить по ним НДС к вычету вы не можете, поскольку право на вычет к новому должнику не переходит (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы приняли от первоначального должника - иностранца долг по оплате поставленных ему товаров (работ, услуг), то заявить по ним НДС к вычету вы не можете, поскольку право на вычет к новому должнику не переходит (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 11.05.2023 N 03-07-08/42681 <Когда таможенный НДС можно принять к вычету?>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 14)Так, если российская компания приобрела у иностранца работы (услуги) и в качестве налогового агента перечислила в бюджет НДС, она может заявить налог к вычету. Но только в том квартале, в котором она приняла к учету эти работы (услуги) и зарегистрировала счет-фактуру, выставленный ею при реализации, в книге продаж.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 14)Так, если российская компания приобрела у иностранца работы (услуги) и в качестве налогового агента перечислила в бюджет НДС, она может заявить налог к вычету. Но только в том квартале, в котором она приняла к учету эти работы (услуги) и зарегистрировала счет-фактуру, выставленный ею при реализации, в книге продаж.
Статья: Новости от 14.11.2025
("Главная книга", 2025, N 23)Минфин разъяснил: если в договор о реализации товаров были внесены изменения, согласно которым стоимость товаров уменьшена на соответствующую сумму НДС, то сумма НДС, исчисленная и уплаченная в бюджет при получении предоплаты, возвращенная покупателю товаров на основании изменений к договору, принимается к вычету. Поскольку согласно п. 5 ст. 171 НК суммы НДС, исчисленные продавцами и уплаченные ими в бюджет с аванса, подлежат вычетам в случае изменения условий либо расторжения договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей.
("Главная книга", 2025, N 23)Минфин разъяснил: если в договор о реализации товаров были внесены изменения, согласно которым стоимость товаров уменьшена на соответствующую сумму НДС, то сумма НДС, исчисленная и уплаченная в бюджет при получении предоплаты, возвращенная покупателю товаров на основании изменений к договору, принимается к вычету. Поскольку согласно п. 5 ст. 171 НК суммы НДС, исчисленные продавцами и уплаченные ими в бюджет с аванса, подлежат вычетам в случае изменения условий либо расторжения договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей.
Статья: Налоговый учет скидок, премий и бонусов у экспортеров товаров
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 3)- ретроскидка предоставлена путем уменьшения долга покупателя по оплате товаров и экспортер не сможет удержать НДС. Ведь форма расчетов для целей НДС-агентирования значения не имеет.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 3)- ретроскидка предоставлена путем уменьшения долга покупателя по оплате товаров и экспортер не сможет удержать НДС. Ведь форма расчетов для целей НДС-агентирования значения не имеет.
Статья: ЕАЭС-обособка: как уплатить налоги и избежать двойного налогообложения
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 19)Если же организация реализует через обособку товары ЕАЭС-иностранцам (юрлицам или ИП) с их вывозом из России, такая реализация является ЕАЭС-экспортом и облагается НДС по ставке 0%. При этом уплатить иностранный ввозной НДС и оформить заявление о ввозе товаров должна не обособка, а иностранный покупатель <5>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 19)Если же организация реализует через обособку товары ЕАЭС-иностранцам (юрлицам или ИП) с их вывозом из России, такая реализация является ЕАЭС-экспортом и облагается НДС по ставке 0%. При этом уплатить иностранный ввозной НДС и оформить заявление о ввозе товаров должна не обособка, а иностранный покупатель <5>.
Готовое решение: В каком порядке заполняется форма книги покупок
(КонсультантПлюс, 2026)При отражении в книге покупок НДС, принимаемого к вычету по товарам, которые проданы физлицам-иностранцам и вывезены ими за пределы ЕАЭС через пункты пропуска на границе (tax free), в этой графе отразите сведения об отметке таможенного органа, подтверждающей такой вывоз.
(КонсультантПлюс, 2026)При отражении в книге покупок НДС, принимаемого к вычету по товарам, которые проданы физлицам-иностранцам и вывезены ими за пределы ЕАЭС через пункты пропуска на границе (tax free), в этой графе отразите сведения об отметке таможенного органа, подтверждающей такой вывоз.
Готовое решение: Льготы по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)сдача в аренду помещений на территории РФ иностранным гражданам или аккредитованным в России организациям;
(КонсультантПлюс, 2026)сдача в аренду помещений на территории РФ иностранным гражданам или аккредитованным в России организациям;
Вопрос: В каких случаях заполняется графа 7 "Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога" книги покупок?
(Консультация эксперта, 2026)Кроме того, продавцы, которые участвуют в системе такс-фри, могут принимать к вычету НДС, компенсированный физическим лицам - гражданам иностранных государств (не из стран ЕАЭС) при вывозе товаров (п. 1 ст. 169.1, п. 4.1 ст. 171 и п. 11 ст. 172 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Кроме того, продавцы, которые участвуют в системе такс-фри, могут принимать к вычету НДС, компенсированный физическим лицам - гражданам иностранных государств (не из стран ЕАЭС) при вывозе товаров (п. 1 ст. 169.1, п. 4.1 ст. 171 и п. 11 ст. 172 НК РФ).
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- 16 400 руб. - НДС принят к вычету.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- 16 400 руб. - НДС принят к вычету.
Статья: Заключили посреднический договор? Проверьте правильность учета и оформления
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 19)Если ввозной НДС по импортным товарам уплачивает посредник, то ваша компания может принять налог к вычету при выполнении следующих условий <9>:
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 19)Если ввозной НДС по импортным товарам уплачивает посредник, то ваша компания может принять налог к вычету при выполнении следующих условий <9>: