Может ли иностранец принять к вычету НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Может ли иностранец принять к вычету НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Компенсация НДС иностранцам при вывозе приобретенных в России товаров (tax free)
(КонсультантПлюс, 2025)К услугам по возврату НДС применяется ставка 0%. Организации также вправе принять к вычету НДС, который был возвращен иностранцу.
(КонсультантПлюс, 2025)К услугам по возврату НДС применяется ставка 0%. Организации также вправе принять к вычету НДС, который был возвращен иностранцу.
Готовое решение: В каком порядке заполняется форма книги покупок
(КонсультантПлюс, 2025)При отражении в книге покупок НДС, принимаемого к вычету по товарам, которые проданы физлицам-иностранцам и вывезены ими за пределы ЕАЭС через пункты пропуска на границе (tax free), в этой графе отразите сведения об отметке таможенного органа, подтверждающей такой вывоз.
(КонсультантПлюс, 2025)При отражении в книге покупок НДС, принимаемого к вычету по товарам, которые проданы физлицам-иностранцам и вывезены ими за пределы ЕАЭС через пункты пропуска на границе (tax free), в этой графе отразите сведения об отметке таможенного органа, подтверждающей такой вывоз.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"При отражении в книге покупок суммы налога на добавленную стоимость, принимаемой к вычету на основании пункта 11 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации, в графе 16 указываются сведения об отметке таможенного органа, подтверждающей вывоз товаров физическим лицом - гражданином иностранного государства, указанным в пункте 1 статьи 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации, с территории Российской Федерации за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза, указанные в документе (чеке) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость.
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"При отражении в книге покупок суммы налога на добавленную стоимость, принимаемой к вычету на основании пункта 11 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации, в графе 16 указываются сведения об отметке таможенного органа, подтверждающей вывоз товаров физическим лицом - гражданином иностранного государства, указанным в пункте 1 статьи 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации, с территории Российской Федерации за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза, указанные в документе (чеке) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость.
Готовое решение: Льготы по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)сдача в аренду помещений на территории РФ иностранным гражданам или аккредитованным в России организациям;
(КонсультантПлюс, 2025)сдача в аренду помещений на территории РФ иностранным гражданам или аккредитованным в России организациям;
Статья: НДС-агенты в 2023 году: отвечаем на вопросы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 6)Как мы сказали выше, уплата НДС в бюджет для вычета не требуется. Достаточно исчислить налог, составить счет-фактуру от лица иностранного контрагента, зарегистрировать его в книге продаж в качестве налогового агента, отразить в разделе 2 НДС-декларации <9>. И в той же декларации можно отразить принятие такого агентского НДС к вычету: регистрируете счет-фактуру в книге покупок и отражаете его в разделе 3 НДС-декларации. Соответственно, агентский счет-фактура будет отражен сначала в разделе 9, а потом - в разделе 8 НДС-декларации.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 6)Как мы сказали выше, уплата НДС в бюджет для вычета не требуется. Достаточно исчислить налог, составить счет-фактуру от лица иностранного контрагента, зарегистрировать его в книге продаж в качестве налогового агента, отразить в разделе 2 НДС-декларации <9>. И в той же декларации можно отразить принятие такого агентского НДС к вычету: регистрируете счет-фактуру в книге покупок и отражаете его в разделе 3 НДС-декларации. Соответственно, агентский счет-фактура будет отражен сначала в разделе 9, а потом - в разделе 8 НДС-декларации.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2023 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)- заявления о возврате излишне уплаченных сумм НДФЛ (для иностранных граждан, работающих по патенту), НПД и сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, представленного в налоговый орган;
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)- заявления о возврате излишне уплаченных сумм НДФЛ (для иностранных граждан, работающих по патенту), НПД и сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, представленного в налоговый орган;
Статья: Сделка с иностранным контрагентом: налоговые тонкости
(Островская А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 9)Предположим, вы определили, что при выплате вознаграждения иностранному контрагенту ваша компания является налоговым агентом по НДС. Безусловно, этот НДС хотелось бы принять к вычету. Возможно ли это? Да, если ваша компания применяет общую систему налогообложения, а приобретенные у иностранца работы/услуги/права будут использоваться в облагаемой НДС деятельности (п. 3 ст. 171 НК РФ).
(Островская А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 9)Предположим, вы определили, что при выплате вознаграждения иностранному контрагенту ваша компания является налоговым агентом по НДС. Безусловно, этот НДС хотелось бы принять к вычету. Возможно ли это? Да, если ваша компания применяет общую систему налогообложения, а приобретенные у иностранца работы/услуги/права будут использоваться в облагаемой НДС деятельности (п. 3 ст. 171 НК РФ).
Вопрос: Подлежит ли возмещению НДС, если организация является налоговым агентом по договору об оказании услуг с иностранной организацией?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, налогоплательщик, признаваемый налоговым агентом по договору об оказании услуг, в том числе в электронной форме, с иностранной организацией, вправе заявить к вычету (возмещению) удержанную из доходов иностранного контрагента сумму НДС в налоговом периоде, в котором выполнены вышеперечисленные условия для применения данного вычета, в частности, только после принятия к учету оказанных иностранцем услуг. Если налогоплательщиком по какой-либо причине не применены вычеты в указанном налоговом периоде, то в силу запрета на перенос такого вычета на последующие периоды налогоплательщик может заявить вычет в уточненной декларации, представленной за период, в котором признается его право на вычет. При этом представление данной уточненной декларации может быть осуществлено исключительно в пределах установленного ст. 173 НК РФ трехлетнего срока со дня окончания соответствующего налогового периода.
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, налогоплательщик, признаваемый налоговым агентом по договору об оказании услуг, в том числе в электронной форме, с иностранной организацией, вправе заявить к вычету (возмещению) удержанную из доходов иностранного контрагента сумму НДС в налоговом периоде, в котором выполнены вышеперечисленные условия для применения данного вычета, в частности, только после принятия к учету оказанных иностранцем услуг. Если налогоплательщиком по какой-либо причине не применены вычеты в указанном налоговом периоде, то в силу запрета на перенос такого вычета на последующие периоды налогоплательщик может заявить вычет в уточненной декларации, представленной за период, в котором признается его право на вычет. При этом представление данной уточненной декларации может быть осуществлено исключительно в пределах установленного ст. 173 НК РФ трехлетнего срока со дня окончания соответствующего налогового периода.
Готовое решение: НДС при переводе долга у нового должника
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы приняли от первоначального должника - иностранца долг по оплате поставленных ему товаров (работ, услуг), то заявить по ним НДС к вычету вы не можете, поскольку право на вычет к новому должнику не переходит (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы приняли от первоначального должника - иностранца долг по оплате поставленных ему товаров (работ, услуг), то заявить по ним НДС к вычету вы не можете, поскольку право на вычет к новому должнику не переходит (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
Статья: Агентский НДС: что нового в 2023 году
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 4)Если ваша организация (ИП) применяет УСН либо получила освобождение от обязанностей плательщика НДС по ст. 145 НК РФ, надо уделить особое внимание агентскому НДС. К вычету его вы принять не можете, следовательно, должны полностью перечислить в бюджет. А если вы этого не сделаете, то вас может оштрафовать налоговая инспекция.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 4)Если ваша организация (ИП) применяет УСН либо получила освобождение от обязанностей плательщика НДС по ст. 145 НК РФ, надо уделить особое внимание агентскому НДС. К вычету его вы принять не можете, следовательно, должны полностью перечислить в бюджет. А если вы этого не сделаете, то вас может оштрафовать налоговая инспекция.
Статья: Вычет "агентского" НДС
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)- оказанные услуги используются в операциях, облагаемых НДС (например, если агент применяет спецрежим или не платит НДС, допустим, на основании ст. 145 НК РФ, НДС к вычету принять нельзя);
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)- оказанные услуги используются в операциях, облагаемых НДС (например, если агент применяет спецрежим или не платит НДС, допустим, на основании ст. 145 НК РФ, НДС к вычету принять нельзя);
Вопрос: В каких случаях заполняется графа 7 "Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога" книги покупок?
(Консультация эксперта, 2025)Кроме того, продавцы, которые участвуют в системе такс-фри, могут принимать к вычету НДС, компенсированный физическим лицам - гражданам иностранных государств (не из стран ЕАЭС) при вывозе товаров (п. 1 ст. 169.1, п. 4.1 ст. 171 и п. 11 ст. 172 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Кроме того, продавцы, которые участвуют в системе такс-фри, могут принимать к вычету НДС, компенсированный физическим лицам - гражданам иностранных государств (не из стран ЕАЭС) при вывозе товаров (п. 1 ст. 169.1, п. 4.1 ст. 171 и п. 11 ст. 172 НК РФ).
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Такой НДС из суммы оплаты поставщику не удерживается (по условиям договора), а налог, по сути, идет за счет средств покупателя - налогового агента. Затем плательщики НДС на общих основаниях могут принять такой НДС к вычету.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Такой НДС из суммы оплаты поставщику не удерживается (по условиям договора), а налог, по сути, идет за счет средств покупателя - налогового агента. Затем плательщики НДС на общих основаниях могут принять такой НДС к вычету.