Может ли индивидуальный предприниматель оплачивать услуги как физическое лицо
Подборка наиболее важных документов по запросу Может ли индивидуальный предприниматель оплачивать услуги как физическое лицо (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, общество выплачивало вознаграждение физическим лицам (ИП) по договорам оказания услуг. Данные лица ранее являлись его работниками, получали заработную плату. Однако впоследствии они были зарегистрированы как ИП. При этом по договорам оказания услуг физические лица выполняли те же обязанности, что и ранее. Данный факт подтверждается их показаниями при допросах, проведенных налоговым органом.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, общество выплачивало вознаграждение физическим лицам (ИП) по договорам оказания услуг. Данные лица ранее являлись его работниками, получали заработную плату. Однако впоследствии они были зарегистрированы как ИП. При этом по договорам оказания услуг физические лица выполняли те же обязанности, что и ранее. Данный факт подтверждается их показаниями при допросах, проведенных налоговым органом.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Согласно представленным документам указанное физическое лицо (как ИП) оказывало услуги обществу. Однако взаимозачетов между ними в счет оплаты оказанных услуг в проверяемом периоде не выявлено.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Согласно представленным документам указанное физическое лицо (как ИП) оказывало услуги обществу. Однако взаимозачетов между ними в счет оплаты оказанных услуг в проверяемом периоде не выявлено.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП на УСН оказал услуги физическому лицу, которое не смогло их оплатить. Стороны заключили соглашение об отступном, в рамках которого физлицо передало ИП товары собственного изготовления, которые ИП будет использовать для перепродажи. Должен ли ИП в таком случае применять ККТ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН оказал услуги физическому лицу, которое не смогло их оплатить. Стороны заключили соглашение об отступном, в рамках которого физлицо передало ИП товары собственного изготовления, которые ИП будет использовать для перепродажи. Должен ли ИП в таком случае применять ККТ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН оказал услуги физическому лицу, которое не смогло их оплатить. Стороны заключили соглашение об отступном, в рамках которого физлицо передало ИП товары собственного изготовления, которые ИП будет использовать для перепродажи. Должен ли ИП в таком случае применять ККТ?
Вопрос: ИП на УСН - агент заключил агентский договор с физлицом-принципалом. ИП принимает плату за услуги, которые оказываются физлицом, а затем перечисляет оплату за минусом своего вознаграждения физлицу. Является ли ИП в данном случае налоговым агентом по НДФЛ, а также должен ли уплачивать страховые взносы?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП на УСН - агент заключил агентский договор с физлицом-принципалом. По условиям договора ИП действует от своего имени, но за счет физлица-принципала. ИП принимает плату за услуги, которые оказываются физлицом, а затем перечисляет оплату за минусом своего вознаграждения физлицу. Является ли ИП в данном случае налоговым агентом по НДФЛ, а также должен ли уплачивать страховые взносы?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП на УСН - агент заключил агентский договор с физлицом-принципалом. По условиям договора ИП действует от своего имени, но за счет физлица-принципала. ИП принимает плату за услуги, которые оказываются физлицом, а затем перечисляет оплату за минусом своего вознаграждения физлицу. Является ли ИП в данном случае налоговым агентом по НДФЛ, а также должен ли уплачивать страховые взносы?
Нормативные акты
показать больше документовСтатья: От курортного сбора к туристическому налогу: история вопроса и перспективы (часть 2)
(Напсо М.Б.)
("Современное право", 2025, N 8)Многие исследователи изначально настаивали на налоговой сущности курортного сбора, требовали или предрекали его трансформацию в налог (в том числе и по причине непрочности механизма сбора для решения столь серьезной задачи). Настаивая, предлагали свои варианты правовой регламентации, и небезынтересные, особенно в контексте сравнения с современной регламентацией. Однако обзор предложенных вариантов не столь широк и вполне укладывается в механизм, заложенный туристическим налогом. Основной вопрос заключался в определении налогоплательщика с учетом того, на кого возлагается реальное налоговое бремя. Практически во всех предлагаемых вариантах ими указаны физические лица - пользователи услуг, как это предусмотрено и курортным сбором, и туристическим налогом. В силу этого ключевой вопрос заключался в определении механизма взимания: 1) уплата через оператора курортного сбора, как это и было; 2) уплата самими физическими лицами; 3) уплата организациями и ИП, предоставляющими услуги физическим лицам (косвенное налогообложение). Ставка на операторов курортного сбора себя не оправдала: эффективность их работы во многом зависит от соотношения организаций и ИП, официально и неофициально занятых в гостиничной сфере, а также качества администрирования со стороны муниципальных образований, не обладающих необходимыми на то компетенциями. Наиболее подходящим является косвенное налогообложение, особенно с применением современных цифровых технологий [11, с. 149 - 158].
(Напсо М.Б.)
("Современное право", 2025, N 8)Многие исследователи изначально настаивали на налоговой сущности курортного сбора, требовали или предрекали его трансформацию в налог (в том числе и по причине непрочности механизма сбора для решения столь серьезной задачи). Настаивая, предлагали свои варианты правовой регламентации, и небезынтересные, особенно в контексте сравнения с современной регламентацией. Однако обзор предложенных вариантов не столь широк и вполне укладывается в механизм, заложенный туристическим налогом. Основной вопрос заключался в определении налогоплательщика с учетом того, на кого возлагается реальное налоговое бремя. Практически во всех предлагаемых вариантах ими указаны физические лица - пользователи услуг, как это предусмотрено и курортным сбором, и туристическим налогом. В силу этого ключевой вопрос заключался в определении механизма взимания: 1) уплата через оператора курортного сбора, как это и было; 2) уплата самими физическими лицами; 3) уплата организациями и ИП, предоставляющими услуги физическим лицам (косвенное налогообложение). Ставка на операторов курортного сбора себя не оправдала: эффективность их работы во многом зависит от соотношения организаций и ИП, официально и неофициально занятых в гостиничной сфере, а также качества администрирования со стороны муниципальных образований, не обладающих необходимыми на то компетенциями. Наиболее подходящим является косвенное налогообложение, особенно с применением современных цифровых технологий [11, с. 149 - 158].
Готовое решение: Как пользоваться цифровым рублем и отражать в учете операции с ним
(КонсультантПлюс, 2025)Чтобы перевести цифровые рубли в пользу юрлица и ИП в целях оплаты товаров (работ, услуг), физлицо использует универсальный платежный код, если иное не предусмотрено правилами платформы цифрового рубля (ч. 3.1 ст. 7.1 Закона о национальной платежной системе).
(КонсультантПлюс, 2025)Чтобы перевести цифровые рубли в пользу юрлица и ИП в целях оплаты товаров (работ, услуг), физлицо использует универсальный платежный код, если иное не предусмотрено правилами платформы цифрового рубля (ч. 3.1 ст. 7.1 Закона о национальной платежной системе).
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Затраты на оплату услуг физлица, не имеющего статус ИП, прямо не названы в законе. Между тем перечень расходов, учитываемых в соответствии со ст. 264 НК РФ, является открытым (Письмо ФНС России от 13.07.2010 N ШС-37-3/6521). В связи с этим компания вправе принять эти затраты на основании подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Затраты на оплату услуг физлица, не имеющего статус ИП, прямо не названы в законе. Между тем перечень расходов, учитываемых в соответствии со ст. 264 НК РФ, является открытым (Письмо ФНС России от 13.07.2010 N ШС-37-3/6521). В связи с этим компания вправе принять эти затраты на основании подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ.
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить "налог на Google"
(КонсультантПлюс, 2025)Иностранные организации, а также их посредники - иностранные организации самостоятельно исчисляют и уплачивают НДС в отношении электронных услуг, оказанных физлицам (не ИП) (п. 3 ст. 174.2 НК РФ). Обязанность возникает, только если местом реализации услуг признается Россия.
(КонсультантПлюс, 2025)Иностранные организации, а также их посредники - иностранные организации самостоятельно исчисляют и уплачивают НДС в отношении электронных услуг, оказанных физлицам (не ИП) (п. 3 ст. 174.2 НК РФ). Обязанность возникает, только если местом реализации услуг признается Россия.