Может ли ИФНС запрашивать персональные данные
Подборка наиболее важных документов по запросу Может ли ИФНС запрашивать персональные данные (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Расширенная выписка из ЕГРЮЛ
(КонсультантПлюс, 2025)"...арбитражный управляющий... обратился в Арбитражный суд... с заявлением о признании незаконными действий Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы... по отказу в предоставлении копии регистрационного дела и полной выписки из ЕГРЮЛ, содержащей паспортные данные и сведения о банковских счетах, а также сведения о руководителе, учредителях общества [должника - ред.]...
(КонсультантПлюс, 2025)"...арбитражный управляющий... обратился в Арбитражный суд... с заявлением о признании незаконными действий Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы... по отказу в предоставлении копии регистрационного дела и полной выписки из ЕГРЮЛ, содержащей паспортные данные и сведения о банковских счетах, а также сведения о руководителе, учредителях общества [должника - ред.]...
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Предоставление сведений из ЕГРЮЛ (ЕГРИП)
(КонсультантПлюс, 2025)"...общество... обратилось в арбитражный суд... с заявлением... о признании незаконным отказа Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы... в предоставлении заверенной копии протокола общего собрания Общества...
(КонсультантПлюс, 2025)"...общество... обратилось в арбитражный суд... с заявлением... о признании незаконным отказа Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы... в предоставлении заверенной копии протокола общего собрания Общества...
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Нужно ли предоставлять персональные данные работников по требованию налогового органа
(КонсультантПлюс, 2025)Таким образом, если налоговый орган запросит персональные данные работника в рамках проводимых контрольных мероприятий, вы должны их представить. Такое же мнение содержится в Письмах ФНС России от 02.08.2018 N ЕД-4-2/14951@, Минфина России от 09.10.2012 N 03-02-07/1-246.
(КонсультантПлюс, 2025)Таким образом, если налоговый орган запросит персональные данные работника в рамках проводимых контрольных мероприятий, вы должны их представить. Такое же мнение содержится в Письмах ФНС России от 02.08.2018 N ЕД-4-2/14951@, Минфина России от 09.10.2012 N 03-02-07/1-246.
Статья: Ответы Банка России на вопросы (предложения) банков, поступившие в рамках ежегодной встречи кредитных организаций с руководством регулятора (Приложение к Письму Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611)
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Неисполнение требований закона США грозит банкам других стран особыми санкциями со стороны Налоговой службы США, в том числе принудительными удержаниями денежных средств. В соответствии с частью 5 статьи 12 Закона N 152-ФЗ банк обязан запросить у иностранного налогового органа сведения, определенные в части 5 статьи 12 Закона N 152-ФЗ. Налоговый орган иностранного государства, особенно в государстве, не обеспечивающем адекватную защиту персональных данных (в частности, к которым на текущий момент относится США), может проигнорировать запрос сведений от банка либо предоставить неприемлемый для положительной оценки соблюдения налоговым органом, которому планируется трансграничная передача персональных данных, конфиденциальности персональных данных и обеспечения безопасности персональных данных при их обработке, ответ на запрос сведений.
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Неисполнение требований закона США грозит банкам других стран особыми санкциями со стороны Налоговой службы США, в том числе принудительными удержаниями денежных средств. В соответствии с частью 5 статьи 12 Закона N 152-ФЗ банк обязан запросить у иностранного налогового органа сведения, определенные в части 5 статьи 12 Закона N 152-ФЗ. Налоговый орган иностранного государства, особенно в государстве, не обеспечивающем адекватную защиту персональных данных (в частности, к которым на текущий момент относится США), может проигнорировать запрос сведений от банка либо предоставить неприемлемый для положительной оценки соблюдения налоговым органом, которому планируется трансграничная передача персональных данных, конфиденциальности персональных данных и обеспечения безопасности персональных данных при их обработке, ответ на запрос сведений.
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 12)В то же время в целях исполнения обязанностей налогового агента по своевременному представлению в налоговый орган сведений о доходах физических лиц по форме приложения N 2 к налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в отношении физических лиц, в персональных данных которых, имеющихся у налогового агента, указан паспорт гражданина СССР, при заполнении реквизита "Код документа, удостоверяющего личность" указанной формы сведений проставляется код 91 "Иные документы".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 12)В то же время в целях исполнения обязанностей налогового агента по своевременному представлению в налоговый орган сведений о доходах физических лиц по форме приложения N 2 к налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в отношении физических лиц, в персональных данных которых, имеющихся у налогового агента, указан паспорт гражданина СССР, при заполнении реквизита "Код документа, удостоверяющего личность" указанной формы сведений проставляется код 91 "Иные документы".
Статья: Составляем штатное расписание по всем правилам
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 7)В ТК РФ ссылки на штатное расписание встречаются дважды. Так, в статье 15 "Трудовые отношения" данное словосочетание упоминается в контексте объяснения сути трудовых отношений, а в статье 57 "Содержание трудового договора" указывается, что кроме остальных обязательных условий контракта в нем должна быть описана трудовая функция - работа в должности в соответствии со штатным расписанием. На этом основании можно сделать вывод, что каждая компания должна иметь штатное расписание. Повторимся: этот документ будут запрашивать проверяющие как из налогового органа, так и из трудовой инспекции в случае проведения контрольных мероприятий.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 7)В ТК РФ ссылки на штатное расписание встречаются дважды. Так, в статье 15 "Трудовые отношения" данное словосочетание упоминается в контексте объяснения сути трудовых отношений, а в статье 57 "Содержание трудового договора" указывается, что кроме остальных обязательных условий контракта в нем должна быть описана трудовая функция - работа в должности в соответствии со штатным расписанием. На этом основании можно сделать вывод, что каждая компания должна иметь штатное расписание. Повторимся: этот документ будут запрашивать проверяющие как из налогового органа, так и из трудовой инспекции в случае проведения контрольных мероприятий.
Статья: Оценка юридического лица: утверждена методика
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 5)Оценка юридического лица осуществляется по его запросу о предоставлении выписки, который направляется через личный кабинет налогоплательщика.
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 5)Оценка юридического лица осуществляется по его запросу о предоставлении выписки, который направляется через личный кабинет налогоплательщика.
Статья: Какие документы может запрашивать контрагент перед заключением сделки
(Прозоров А.О.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)На законодательном уровне перечня документов, которыми должны обменяться компании перед заключением сделки, не установлено. В большинстве случаев директора стараются получить только те документы, которые подтвердят проявление должной осмотрительности. Поскольку в п. 10 Постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53 говорится, что налоговая выгода может быть признана необоснованной, если налоговики докажут, что директор компании действовал без должной осмотрительности. Запрос документов лишает ИФНС доказательств о заключении сделки без проверки партнера.
(Прозоров А.О.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)На законодательном уровне перечня документов, которыми должны обменяться компании перед заключением сделки, не установлено. В большинстве случаев директора стараются получить только те документы, которые подтвердят проявление должной осмотрительности. Поскольку в п. 10 Постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53 говорится, что налоговая выгода может быть признана необоснованной, если налоговики докажут, что директор компании действовал без должной осмотрительности. Запрос документов лишает ИФНС доказательств о заключении сделки без проверки партнера.
Готовое решение: Что учесть в связи с созданием межведомственных комиссий субъектов РФ по противодействию нелегальной занятости
(КонсультантПлюс, 2025)запрашивать у налоговых органов сведения и информацию, в том числе составляющие налоговую тайну;
(КонсультантПлюс, 2025)запрашивать у налоговых органов сведения и информацию, в том числе составляющие налоговую тайну;
Вопрос: Обязана ли организация представить по требованию налогового органа персональные данные руководителя контрагента - номер личного сотового телефона?
(Консультация эксперта, 2023)Исходя из анализа представленных норм при поступлении запроса организация должна предоставить запрашиваемую информацию (в том числе персональные данные руководителя контрагента).
(Консультация эксперта, 2023)Исходя из анализа представленных норм при поступлении запроса организация должна предоставить запрашиваемую информацию (в том числе персональные данные руководителя контрагента).
Вопрос: Обязан ли банк предоставлять информацию по запросу судебного пристава-исполнителя об исполнении заемщиком обязательств по кредитному договору в рамках исполнительного производства, в котором банк не участвует?
(Консультация эксперта, 2023)В целях установления имущественного положения должника судебный пристав-исполнитель, а также в автоматическом режиме ФССП могут запросить сведения у налоговых органов, иных органов и организаций исходя из размера задолженности, определяемого в соответствии с ч. 2 ст. 69 Закона N 229-ФЗ. При этом у банков судебный пристав-исполнитель запрашивает необходимые сведения с разрешения старшего судебного пристава или его заместителя, данного в письменной форме или в форме электронного документа, подписанного старшим судебным приставом или его заместителем усиленной квалифицированной электронной подписью (ч. 8 ст. 69 Закона N 229-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2023)В целях установления имущественного положения должника судебный пристав-исполнитель, а также в автоматическом режиме ФССП могут запросить сведения у налоговых органов, иных органов и организаций исходя из размера задолженности, определяемого в соответствии с ч. 2 ст. 69 Закона N 229-ФЗ. При этом у банков судебный пристав-исполнитель запрашивает необходимые сведения с разрешения старшего судебного пристава или его заместителя, данного в письменной форме или в форме электронного документа, подписанного старшим судебным приставом или его заместителем усиленной квалифицированной электронной подписью (ч. 8 ст. 69 Закона N 229-ФЗ).
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)- соглашение на обработку персональных данных;
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)- соглашение на обработку персональных данных;