Моторные масла енвд
Подборка наиболее важных документов по запросу Моторные масла енвд (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по ЕНВД (до 01.01.2021)Если же заключается отдельный договор розничной купли-продажи передаваемых запчастей и их оплата производится отдельно от оплаты услуг по ремонту (техобслуживанию), такую передачу следует рассматривать как самостоятельный вид предпринимательской деятельности - розничная торговля запасными частями (Письма Минфина России от 07.02.2020 N 03-11-11/8074, от 23.10.2017 N 03-11-06/3/69112). В Письме от 23.10.2017 N 03-11-06/3/69112 Минфин России отметил: реализация моторных масел как самостоятельный вид деятельности не признается розничной торговлей и на уплату ЕНВД не переводится.
Нормативные акты
<Письмо> Управления МНС РФ по Ленинградской области от 17.06.2004 N 02-12/05863@
"Обзор вопросов и ответов по гл. 26.1, 26.2, 26.3 НК РФ"ВОПРОС 3. Организация (индивидуальный предприниматель) осуществляет розничную торговлю продовольственными товарами и моторными маслами. Облагается ли торговля моторными маслами единым налогом на вмененный доход?
"Обзор вопросов и ответов по гл. 26.1, 26.2, 26.3 НК РФ"ВОПРОС 3. Организация (индивидуальный предприниматель) осуществляет розничную торговлю продовольственными товарами и моторными маслами. Облагается ли торговля моторными маслами единым налогом на вмененный доход?
<Письмо> Управления МНС РФ по Ленинградской области от 23.10.2003 N 02-12/19909
"Обзор вопросов налогоплательщиков, возникающих при применении главы 26.3 НК РФ "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход"Под единый налог на вмененный доход подпадает вся розничная торговля, включая комиссионную торговлю, всеми видами товаров, за исключением подакцизных товаров, указанных в подпунктах 6-10 пункта 1 статьи 181 НК РФ (автомобили легковые и мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.), автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин) и подакцизного минерального сырья.
"Обзор вопросов налогоплательщиков, возникающих при применении главы 26.3 НК РФ "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход"Под единый налог на вмененный доход подпадает вся розничная торговля, включая комиссионную торговлю, всеми видами товаров, за исключением подакцизных товаров, указанных в подпунктах 6-10 пункта 1 статьи 181 НК РФ (автомобили легковые и мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.), автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин) и подакцизного минерального сырья.
Административная практика
"Налоговое право: Курс лекций"
(Тютин Д.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2017)Однако некоторые виды деятельности не могут быть квалифицированы, как облагаемая ЕНВД розничная купля-продажа. В частности, ЕНВД неприменим при реализации моторных масел (как подакцизного товара - подп. 9 п. 1 ст. 181, ст. 346.27 НК РФ), при реализации продукции собственного производства (ст. 346.27 НК РФ).
(Тютин Д.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2017)Однако некоторые виды деятельности не могут быть квалифицированы, как облагаемая ЕНВД розничная купля-продажа. В частности, ЕНВД неприменим при реализации моторных масел (как подакцизного товара - подп. 9 п. 1 ст. 181, ст. 346.27 НК РФ), при реализации продукции собственного производства (ст. 346.27 НК РФ).
"Автотранспорт"
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Таким образом, если договор (заказ-наряд, квитанция или иной документ) на оказание услуг по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортного средства предусматривает замену (установку) подрядчиком (исполнителем) конкретных запчастей, при этом стоимость данных запчастей включается в общую стоимость предоставленных услуг по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортного средства (независимо от того, выделяется ли стоимость таких запчастей отдельной строкой в договоре на оказание услуг или нет), то для целей применения главы 26.3 Налогового кодекса РФ использованные в рамках такого договора запчасти и моторные масла не признаются товаром, а сами подрядчики (исполнители) не признаются розничными продавцами и, следовательно, налогоплательщиками ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли.
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Таким образом, если договор (заказ-наряд, квитанция или иной документ) на оказание услуг по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортного средства предусматривает замену (установку) подрядчиком (исполнителем) конкретных запчастей, при этом стоимость данных запчастей включается в общую стоимость предоставленных услуг по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортного средства (независимо от того, выделяется ли стоимость таких запчастей отдельной строкой в договоре на оказание услуг или нет), то для целей применения главы 26.3 Налогового кодекса РФ использованные в рамках такого договора запчасти и моторные масла не признаются товаром, а сами подрядчики (исполнители) не признаются розничными продавцами и, следовательно, налогоплательщиками ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли.
Вопрос: ООО "Альфа" реализует запчасти для автомобилей, уплачивает ЕНВД. С 2016 г. ООО планирует осуществлять продажу моторных масел. Вправе ли ООО уплачивать ЕНВД по данному виду деятельности? Необходимо ли получить лицензию на продажу моторных масел? Можно ли осуществлять реализацию масел без ККТ?
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: ООО "Альфа" реализует запчасти для автомобилей, уплачивает ЕНВД. С 2016 г. ООО планирует осуществлять продажу моторных масел. Вправе ли ООО уплачивать ЕНВД по данному виду деятельности? Необходимо ли получить лицензию на продажу моторных масел? Можно ли осуществлять реализацию масел без ККТ?
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: ООО "Альфа" реализует запчасти для автомобилей, уплачивает ЕНВД. С 2016 г. ООО планирует осуществлять продажу моторных масел. Вправе ли ООО уплачивать ЕНВД по данному виду деятельности? Необходимо ли получить лицензию на продажу моторных масел? Можно ли осуществлять реализацию масел без ККТ?
Вопрос: К какой системе налогообложения относится реализация запасных частей и моторного масла, используемых при оказании услуг по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств: к ЕНВД или общей системе налогообложения?
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2014, N 11)"Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2014, N 11
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2014, N 11)"Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2014, N 11
Корреспонденция счетов: Организация, осуществлявшая в 2002 г. стационарную торговлю горюче - смазочными материалами на основе свидетельства об уплате ЕНВД, в декабре приобрела 3 т моторного масла. Сумма НДС, предъявленная поставщиком, включена в стоимость масла. С 2003 г. деятельность АЗС не подпадают под действие системы налогообложения в виде ЕНВД...
(Консультация эксперта, 2003)Организация (АЗС), осуществлявшая в 2002 г. стационарную торговлю горюче - смазочными материалами на основе свидетельства об уплате единого налога на вмененный доход (ЕНВД), в декабре приобрела у организации оптовой торговли 3 т моторного масла для карбюраторных двигателей за 78 000 руб. (включая НДС 13 000 руб.). Сумма НДС, предъявленная поставщиком, была включена в стоимость масла. С 2003 г. деятельность АЗС не подпадают под действие системы налогообложения в виде ЕНВД.
(Консультация эксперта, 2003)Организация (АЗС), осуществлявшая в 2002 г. стационарную торговлю горюче - смазочными материалами на основе свидетельства об уплате единого налога на вмененный доход (ЕНВД), в декабре приобрела у организации оптовой торговли 3 т моторного масла для карбюраторных двигателей за 78 000 руб. (включая НДС 13 000 руб.). Сумма НДС, предъявленная поставщиком, была включена в стоимость масла. С 2003 г. деятельность АЗС не подпадают под действие системы налогообложения в виде ЕНВД.
Вопрос: О совмещении УСН и ЕНВД при продаже автозапчастей и моторных масел.
(Письмо Минфина России от 23.12.2019 N 03-11-11/100555)Вопрос: О совмещении УСН и ЕНВД при продаже автозапчастей и моторных масел.
(Письмо Минфина России от 23.12.2019 N 03-11-11/100555)Вопрос: О совмещении УСН и ЕНВД при продаже автозапчастей и моторных масел.
Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель (ИП) применяет УСН по торговле моторным маслом и ЕНВД по ремонту автотранспорта и по розничной торговле запчастями, осуществляемой через магазин. Физлицам выдаются кассовый чек и документы на ремонт либо товарный чек на продажу запчастей. По договору с юрлицами ремонт производится с использованием принадлежащих ИП запчастей. Правильно ли осуществляется налогообложение деятельности?
(Письмо Минфина РФ от 09.03.2010 N 03-11-11/43)Вопрос: Индивидуальный предприниматель производит ремонт и техническое обслуживание автотранспортных средств физических и юридических лиц, совмещает два налоговых режима УСН по торговле моторным маслом и ЕНВД по двум видам деятельности - ремонт и техническое обслуживание автотранспортных средств и розничная торговля запасными частями. При автосервисе имеется магазин торговой площадью 6 кв. м. Магазин размещается в обособленном помещении, к договору аренды прилагается план БТИ с выделением торговой площади 6 кв. м. В магазине имеется кассовый аппарат, который используется для удобства распределения расходов по видам деятельности. При ремонте юридическим и физическим лицам выдаются заказ-наряд с перечнем выполненных работ и использованных запасных частей с торговой наценкой и акт выполненных работ с общей стоимостью ремонта. Физлицам при наличных расчетах выдаются кассовый чек и документы на ремонт либо кассовый чек и товарный чек на продажу запасных частей. Юрлицам продажа запасных частей не производится. С юрлицами заключается договор на обслуживание сроком на один год, где оговаривается, что ремонт принадлежащих организации автомобилей будет производиться индивидуальным предпринимателем с использованием принадлежащих ему запасных частей по розничной цене. Организации расплачиваются в безналичной форме.
(Письмо Минфина РФ от 09.03.2010 N 03-11-11/43)Вопрос: Индивидуальный предприниматель производит ремонт и техническое обслуживание автотранспортных средств физических и юридических лиц, совмещает два налоговых режима УСН по торговле моторным маслом и ЕНВД по двум видам деятельности - ремонт и техническое обслуживание автотранспортных средств и розничная торговля запасными частями. При автосервисе имеется магазин торговой площадью 6 кв. м. Магазин размещается в обособленном помещении, к договору аренды прилагается план БТИ с выделением торговой площади 6 кв. м. В магазине имеется кассовый аппарат, который используется для удобства распределения расходов по видам деятельности. При ремонте юридическим и физическим лицам выдаются заказ-наряд с перечнем выполненных работ и использованных запасных частей с торговой наценкой и акт выполненных работ с общей стоимостью ремонта. Физлицам при наличных расчетах выдаются кассовый чек и документы на ремонт либо кассовый чек и товарный чек на продажу запасных частей. Юрлицам продажа запасных частей не производится. С юрлицами заключается договор на обслуживание сроком на один год, где оговаривается, что ремонт принадлежащих организации автомобилей будет производиться индивидуальным предпринимателем с использованием принадлежащих ему запасных частей по розничной цене. Организации расплачиваются в безналичной форме.
"Все о малом предпринимательстве"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Толмачев И.А.)
(под ред. А.В. Касьянова)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2013)Аналогичный вопрос возникает, когда автомастерские, переведенные на уплату ЕНВД, в процессе ремонта смазывают детали и узлы в автомобилях моторным маслом, которое является подакцизным товаром. Подпадает ли такая деятельность под вмененный налог? Да, автосервис должен платить ЕНВД, и вот почему. В соответствии с ОКУН к техническому обслуживанию машин относятся и смазочно-заправочные работы (код 017105). Значит, смена моторного масла - техобслуживание, которое подпадает под ЕНВД.
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Толмачев И.А.)
(под ред. А.В. Касьянова)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2013)Аналогичный вопрос возникает, когда автомастерские, переведенные на уплату ЕНВД, в процессе ремонта смазывают детали и узлы в автомобилях моторным маслом, которое является подакцизным товаром. Подпадает ли такая деятельность под вмененный налог? Да, автосервис должен платить ЕНВД, и вот почему. В соответствии с ОКУН к техническому обслуживанию машин относятся и смазочно-заправочные работы (код 017105). Значит, смена моторного масла - техобслуживание, которое подпадает под ЕНВД.
"Перевозки и автотранспорт"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Таким образом, если договор (заказ-наряд, квитанция или иной документ) на оказание услуг по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортного средства предусматривает замену (установку) подрядчиком (исполнителем) конкретных запчастей, при этом стоимость данных запчастей включается в общую стоимость предоставленных услуг по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортного средства (независимо от того, выделяется ли стоимость таких запчастей отдельной строкой в договоре на оказание услуг или нет), то для целей применения главы 26.3 НК РФ использованные в рамках такого договора запчасти и моторные масла не признаются товаром, а сами подрядчики (исполнители) не признаются розничными продавцами и, следовательно, налогоплательщиками ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Таким образом, если договор (заказ-наряд, квитанция или иной документ) на оказание услуг по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортного средства предусматривает замену (установку) подрядчиком (исполнителем) конкретных запчастей, при этом стоимость данных запчастей включается в общую стоимость предоставленных услуг по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортного средства (независимо от того, выделяется ли стоимость таких запчастей отдельной строкой в договоре на оказание услуг или нет), то для целей применения главы 26.3 НК РФ использованные в рамках такого договора запчасти и моторные масла не признаются товаром, а сами подрядчики (исполнители) не признаются розничными продавцами и, следовательно, налогоплательщиками ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли.