Моторное масло подакцизный товар
Подборка наиболее важных документов по запросу Моторное масло подакцизный товар (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 181 "Подакцизные товары" главы 22 "Акцизы" НК РФ"Таким образом, вывод об аналогичности какого-либо устройства двигателя по смыслу п. 6 ст. 3 НК РФ не может являться основанием для отнесения спорного масла к подакцизному ввиду того, что пп. 9 п. 1 ст. 181 НК РФ к подакцизным товарам относятся именно моторные масла для карбюраторных (инжекторных) двигателей, а не для двигателей аналогичных и (или) используемых аналогичные карбюраторам (инжекторам) устройства или механизмы."
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 181 "Подакцизные товары" главы 22 "Акцизы" НК РФ"Таким образом, вывод об аналогичности какого-либо устройства двигателя по смыслу п. 6 ст. 3 НК РФ не может являться основанием для отнесения спорного масла к подакцизному ввиду того, что подп. 9 п. 1 ст. 181 НК РФ к подакцизным товарам относятся именно моторные масла для карбюраторных (инжекторных) двигателей, а не для двигателей аналогичных и (или) используемых аналогичные карбюраторам (инжекторам) устройства или механизмы."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как в 2025 г. отразить в учете организации передачу работнику в качестве подарка к празднику собственной подакцизной продукции? Выдача подарков не предусмотрена действующей в организации системой оплаты труда и не зависит от трудовых результатов работника...
(Консультация эксперта, 2025)Моторное масло для карбюраторных (инжекторных) двигателей является подакцизным товаром (пп. 9 п. 1 ст. 181 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Моторное масло для карбюраторных (инжекторных) двигателей является подакцизным товаром (пп. 9 п. 1 ст. 181 НК РФ).
Вопрос: Об уплате акциза и представлении отчетности при импорте автомобильного моторного масла из Республики Казахстан в РФ.
(Письмо ФНС России от 26.12.2024 N СД-2-3/20158@)В соответствии с пунктом 9 пункта 1 статьи 181 Кодекса моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей признаются подакцизным товаром.
(Письмо ФНС России от 26.12.2024 N СД-2-3/20158@)В соответствии с пунктом 9 пункта 1 статьи 181 Кодекса моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей признаются подакцизным товаром.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 01.02.2025 N 79
(ред. от 16.09.2025)
"Об утверждении Правил списания задолженности субъектов Российской Федерации перед Российской Федерацией по отдельным бюджетным кредитам и направления субъектами Российской Федерации средств, высвобождаемых в результате списания задолженности субъектов Российской Федерации по указанным бюджетным кредитам"новые инвестиционные проекты, под которыми понимается ограниченный по времени и ресурсам комплекс мероприятий, направленных на создание и последующую эксплуатацию новых или на реконструкцию существующих объектов основных средств стоимостью не менее 50 млн. рублей, которые вводятся в эксплуатацию после 1 марта 2024 г., в сферах сельского и лесного хозяйства, рыбоводства, добычи полезных ископаемых (за исключением добычи и (или) первичной переработки нефти, добычи природного газа и (или) газового конденсата, оказания услуг по транспортировке нефти и (или) нефтепродуктов, газа и (или) газового конденсата), туристской, логистической деятельности, обрабатывающего производства, за исключением производства подакцизных товаров (кроме производства автомобильного бензина 5-го класса, дизельного топлива 5-го класса, моторных масел для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, авиационного керосина, продуктов нефте- и газохимии, являющихся подакцизными товарами, легковых автомобилей, мотоциклов, стали жидкой, фармацевтических субстанций спирта этилового, лекарственных средств и сахаросодержащих напитков), разработки компьютерных технологий, создания программного обеспечения, оказания консультационных услуг в указанной области и других сопутствующих услуг, в области информационных технологий, научных исследований и разработок, строительства или реконструкции автомобильных дорог (участков автомобильных дорог и (или) искусственных дорожных сооружений), реализуемых субъектами Российской Федерации в рамках концессионных соглашений, дорожного хозяйства с применением механизма государственно-частного партнерства. В целях реализации новых инвестиционных проектов высвобождаемые средства подлежат направлению на выполнение инженерных изысканий, проектирование, экспертизу проектной документации и (или) результатов инженерных изысканий, строительство, реконструкцию и ввод в эксплуатацию объектов транспортной и инженерной инфраструктуры, объектов инфраструктуры индустриальных (промышленных) парков, промышленных технопарков, технопарков в сфере высоких технологий, особых экономических зон, созданных в соответствии с Федеральным законом "Об особых экономических зонах в Российской Федерации", территорий опережающего развития, инновационных научно-технологических центров, а также на подключение (технологическое присоединение) объектов капитального и некапитального строительства к сетям инженерно-технического обеспечения;
(ред. от 16.09.2025)
"Об утверждении Правил списания задолженности субъектов Российской Федерации перед Российской Федерацией по отдельным бюджетным кредитам и направления субъектами Российской Федерации средств, высвобождаемых в результате списания задолженности субъектов Российской Федерации по указанным бюджетным кредитам"новые инвестиционные проекты, под которыми понимается ограниченный по времени и ресурсам комплекс мероприятий, направленных на создание и последующую эксплуатацию новых или на реконструкцию существующих объектов основных средств стоимостью не менее 50 млн. рублей, которые вводятся в эксплуатацию после 1 марта 2024 г., в сферах сельского и лесного хозяйства, рыбоводства, добычи полезных ископаемых (за исключением добычи и (или) первичной переработки нефти, добычи природного газа и (или) газового конденсата, оказания услуг по транспортировке нефти и (или) нефтепродуктов, газа и (или) газового конденсата), туристской, логистической деятельности, обрабатывающего производства, за исключением производства подакцизных товаров (кроме производства автомобильного бензина 5-го класса, дизельного топлива 5-го класса, моторных масел для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, авиационного керосина, продуктов нефте- и газохимии, являющихся подакцизными товарами, легковых автомобилей, мотоциклов, стали жидкой, фармацевтических субстанций спирта этилового, лекарственных средств и сахаросодержащих напитков), разработки компьютерных технологий, создания программного обеспечения, оказания консультационных услуг в указанной области и других сопутствующих услуг, в области информационных технологий, научных исследований и разработок, строительства или реконструкции автомобильных дорог (участков автомобильных дорог и (или) искусственных дорожных сооружений), реализуемых субъектами Российской Федерации в рамках концессионных соглашений, дорожного хозяйства с применением механизма государственно-частного партнерства. В целях реализации новых инвестиционных проектов высвобождаемые средства подлежат направлению на выполнение инженерных изысканий, проектирование, экспертизу проектной документации и (или) результатов инженерных изысканий, строительство, реконструкцию и ввод в эксплуатацию объектов транспортной и инженерной инфраструктуры, объектов инфраструктуры индустриальных (промышленных) парков, промышленных технопарков, технопарков в сфере высоких технологий, особых экономических зон, созданных в соответствии с Федеральным законом "Об особых экономических зонах в Российской Федерации", территорий опережающего развития, инновационных научно-технологических центров, а также на подключение (технологическое присоединение) объектов капитального и некапитального строительства к сетям инженерно-технического обеспечения;
Готовое решение: Коды налогового и отчетного периодов в налоговых декларациях
(КонсультантПлюс, 2025)табак (табачные изделия), табачную продукцию (Приложение N 1 к Порядку заполнения декларации по акцизам, утвержденному Приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/815@);
(КонсультантПлюс, 2025)табак (табачные изделия), табачную продукцию (Приложение N 1 к Порядку заполнения декларации по акцизам, утвержденному Приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/815@);
Вопрос: Организация ввозит с территории Республики Беларусь моторные масла для последующей реализации их на территории РФ. В каком порядке уплачивается акциз и представляется отчетность?
(Консультация эксперта, 2023)Моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей признаются подакцизным товаром (пп. 9 п. 1 ст. 181 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей признаются подакцизным товаром (пп. 9 п. 1 ст. 181 Налогового кодекса РФ).
Готовое решение: Как платят налоги организации до 31 декабря 2022 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)182 1 03 02111 01 1000 110 - прочая алкогольная продукция с объемной долей спирта больше 9%, кроме производимой из подакцизного винограда;
(КонсультантПлюс, 2022)182 1 03 02111 01 1000 110 - прочая алкогольная продукция с объемной долей спирта больше 9%, кроме производимой из подакцизного винограда;
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 29.10.2024 N 362-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 22)Также скорректированы акцизы на иную алкогольную продукцию, сигареты, папиросы, автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла, прямогонный бензин, бензол, параксилол, ортоксилол.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 22)Также скорректированы акцизы на иную алкогольную продукцию, сигареты, папиросы, автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла, прямогонный бензин, бензол, параксилол, ортоксилол.
Вопрос: Об уплате налога на имущество физлиц; об акцизах и транспортном налоге и отмене транспортного налога; об освобождении работодателей от уплаты страховых взносов за работников предпенсионного возраста.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 03-05-06-01/132452)Подпунктом 1 пункта 1 статьи 182 Налогового кодекса установлено, что объектом налогообложения акцизами признается реализация на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров. К подакцизным товарам, в частности, относятся автомобильный бензин, дизельное топливо, моторное масло для карбюраторных, дизельных и инжекторных двигателей, прямогонный бензин.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 03-05-06-01/132452)Подпунктом 1 пункта 1 статьи 182 Налогового кодекса установлено, что объектом налогообложения акцизами признается реализация на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров. К подакцизным товарам, в частности, относятся автомобильный бензин, дизельное топливо, моторное масло для карбюраторных, дизельных и инжекторных двигателей, прямогонный бензин.
Статья: Экологизация налоговой системы России: перенос налоговой нагрузки с труда на экологию
(Зацарная Н.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2024, N 4; "Международный бухгалтерский учет", 2025, N 6)Считается, что в российском налоговом законодательстве сложились предпосылки для переноса налогового бремени с труда (налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций, страховые взносы) на ресурсы (налог на добычу полезных ископаемых, налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, водный налог и акцизы на экологически неблагополучные товары: топливо и горюче-смазочные материалы (на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, авиационный керосин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, на моторные масла)). Это подтверждается предложенным Президентом и поддержанным Государственной Думой России двукратным снижением общей ставки страховых взносов с зарплат выше МРОТ для малого и среднего бизнеса в качестве антикризисной меры <6>, предложениями Председателя Совета Федерации о снижении налога на прибыль для организаций, которые используют отечественные НИОКР <7>. Такое снижение может свидетельствовать о готовности системы к преодолению парадоксального пособничества налоговой политики экологически опасным явлениям и процессам при усилении социальной напряженности.
(Зацарная Н.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2024, N 4; "Международный бухгалтерский учет", 2025, N 6)Считается, что в российском налоговом законодательстве сложились предпосылки для переноса налогового бремени с труда (налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций, страховые взносы) на ресурсы (налог на добычу полезных ископаемых, налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, водный налог и акцизы на экологически неблагополучные товары: топливо и горюче-смазочные материалы (на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, авиационный керосин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, на моторные масла)). Это подтверждается предложенным Президентом и поддержанным Государственной Думой России двукратным снижением общей ставки страховых взносов с зарплат выше МРОТ для малого и среднего бизнеса в качестве антикризисной меры <6>, предложениями Председателя Совета Федерации о снижении налога на прибыль для организаций, которые используют отечественные НИОКР <7>. Такое снижение может свидетельствовать о готовности системы к преодолению парадоксального пособничества налоговой политики экологически опасным явлениям и процессам при усилении социальной напряженности.
Готовое решение: Понятие и общий порядок представления налоговых деклараций (расчетов)
(КонсультантПлюс, 2025)на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, сахаросодержащие напитки, виноград - форму, утвержденную Приказом ФНС России от 19.04.2023 N ЕД-7-3/262@;
(КонсультантПлюс, 2025)на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, сахаросодержащие напитки, виноград - форму, утвержденную Приказом ФНС России от 19.04.2023 N ЕД-7-3/262@;
Вопрос: ИП реализует в розницу запасные части для автомобилей и оказывает услуги по ремонту и обслуживанию автомобилей, в том числе по замене моторного масла. Может ли ИП применять ПСН?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей относятся к подакцизным товарам (пп. 9 п. 1 ст. 181 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей относятся к подакцизным товарам (пп. 9 п. 1 ст. 181 НК РФ).
Статья: Федеральный закон от 29.10.2024 N 362-ФЗ. Обзор изменений
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)Скорректированы акцизы на другую алкогольную продукцию, а также на сигареты, папиросы, автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла, прямогонный бензин, бензол, параксилол, ортоксилол. Если вы работаете с перечисленной продукцией, не забудьте проверить размер акцизов.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)Скорректированы акцизы на другую алкогольную продукцию, а также на сигареты, папиросы, автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла, прямогонный бензин, бензол, параксилол, ортоксилол. Если вы работаете с перечисленной продукцией, не забудьте проверить размер акцизов.
"Уголовно-правовая охрана финансово-бюджетной сферы: научно-практическое пособие"
(отв. ред. И.И. Кучеров, О.А. Зайцев, С.Л. Нудель)
("ИЗиСП", "КОНТРАКТ", 2021)К подакцизным товарам, как правило, относятся социально вредные товары, в сдерживании потребления которых заинтересовано государство и общество, и высокорентабельные товары, реализация которых приносит налогоплательщикам сверхприбыль. В частности, к таким товарам относятся этиловый спирт; алкогольная продукция; табачная продукция; легковые автомобили; автомобильный бензин; дизельное топливо; моторные масла и т.д. (ст. 181 НК РФ).
(отв. ред. И.И. Кучеров, О.А. Зайцев, С.Л. Нудель)
("ИЗиСП", "КОНТРАКТ", 2021)К подакцизным товарам, как правило, относятся социально вредные товары, в сдерживании потребления которых заинтересовано государство и общество, и высокорентабельные товары, реализация которых приносит налогоплательщикам сверхприбыль. В частности, к таким товарам относятся этиловый спирт; алкогольная продукция; табачная продукция; легковые автомобили; автомобильный бензин; дизельное топливо; моторные масла и т.д. (ст. 181 НК РФ).