Момент принятия ндс к вычету
Подборка наиболее важных документов по запросу Момент принятия ндс к вычету (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 172 НК РФС какого момента исчисляется трехлетний срок принятия к вычету НДС при капстроительстве?
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном принятии к вычету НДС при приобретении недвижимого имущества. Налоговый орган пришел к выводу, что в целях создания условий для принятия к вычету НДС недвижимое имущество было реализовано физическим лицом обществу, а затем общество продало его налогоплательщику. При этом общество владело нежилым помещением в течение непродолжительного периода (менее года) и не имело намерения использовать помещение в своей предпринимательской деятельности, сдавать в аренду. Приобретение было осуществлено за счет денежных средств, перечисленных по цепочке внутри группы компаний. Суд признал правомерным отказ в принятии к вычету НДС, указав, что единственным основанием для приобретения недвижимости по цепочке с привлечением ООО являлось создание условий для принятия к вычету НДС, в момент приобретения недвижимости ООО налогоплательщик располагал достаточными денежными средствами для приобретения недвижимого имущества напрямую у его продавца - физического лица, в то время как ООО собственными денежными средствами в достаточном объеме не располагало.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном принятии к вычету НДС при приобретении недвижимого имущества. Налоговый орган пришел к выводу, что в целях создания условий для принятия к вычету НДС недвижимое имущество было реализовано физическим лицом обществу, а затем общество продало его налогоплательщику. При этом общество владело нежилым помещением в течение непродолжительного периода (менее года) и не имело намерения использовать помещение в своей предпринимательской деятельности, сдавать в аренду. Приобретение было осуществлено за счет денежных средств, перечисленных по цепочке внутри группы компаний. Суд признал правомерным отказ в принятии к вычету НДС, указав, что единственным основанием для приобретения недвижимости по цепочке с привлечением ООО являлось создание условий для принятия к вычету НДС, в момент приобретения недвижимости ООО налогоплательщик располагал достаточными денежными средствами для приобретения недвижимого имущества напрямую у его продавца - физического лица, в то время как ООО собственными денежными средствами в достаточном объеме не располагало.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: НДС: основные правила исчисления и уплаты
(Издательство "Главная книга", 2026)К вычету при применении обычных ставок можно принять входной НДС, предъявленный поставщиком; НДС по авансам выданным и полученным; НДС, исчисленный в качестве налогового агента; НДС, начисленный при выполнении СМР хозспособом; НДС, уплаченный при импорте. При пониженных ставках - только НДС по полученным авансам (ст. 171 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)К вычету при применении обычных ставок можно принять входной НДС, предъявленный поставщиком; НДС по авансам выданным и полученным; НДС, исчисленный в качестве налогового агента; НДС, начисленный при выполнении СМР хозспособом; НДС, уплаченный при импорте. При пониженных ставках - только НДС по полученным авансам (ст. 171 НК РФ).
Нормативные акты
Статья: Когда заказчику услуг восстанавливать НДС, принятый к вычету с аванса
(Рабинович А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 30)Как видим, в Налоговом кодексе РФ четко и однозначно установлена временная зависимость, симметрия между моментом восстановления НДС с аванса и моментом принятия к вычету НДС, предъявленного при приобретении оплаченных авансом товаров, работ, услуг, имущественных прав: первое происходит только в том налоговом периоде (квартале), когда возможным становится второе. Причем эта симметрия формулируется в подп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ дважды:
(Рабинович А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 30)Как видим, в Налоговом кодексе РФ четко и однозначно установлена временная зависимость, симметрия между моментом восстановления НДС с аванса и моментом принятия к вычету НДС, предъявленного при приобретении оплаченных авансом товаров, работ, услуг, имущественных прав: первое происходит только в том налоговом периоде (квартале), когда возможным становится второе. Причем эта симметрия формулируется в подп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ дважды:
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)По основным средствам и нематериальным активам, не полностью самортизированным на момент получения освобождения, ранее принятый к вычету НДС восстанавливать нужно пропорционально их остаточной (балансовой) стоимости по данным бухгалтерского учета (Письмо Минфина РФ от 12.04.2007 N 03-07-11/106, п. 25 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33).
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)По основным средствам и нематериальным активам, не полностью самортизированным на момент получения освобождения, ранее принятый к вычету НДС восстанавливать нужно пропорционально их остаточной (балансовой) стоимости по данным бухгалтерского учета (Письмо Минфина РФ от 12.04.2007 N 03-07-11/106, п. 25 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33).
Вопрос: О применении вычета НДС; о выставлении корректировочного счета-фактуры при изменении стоимости товаров (работ, услуг).
(Письмо Минфина России от 31.03.2020 N 03-07-14/25421)Вопрос: О применении вычета НДС; о выставлении корректировочного счета-фактуры при изменении стоимости товаров (работ, услуг).
(Письмо Минфина России от 31.03.2020 N 03-07-14/25421)Вопрос: О применении вычета НДС; о выставлении корректировочного счета-фактуры при изменении стоимости товаров (работ, услуг).
Готовое решение: НДС при взаимозачете
(КонсультантПлюс, 2026)В момент зачета аванса НДС к вычету принимать нельзя (то есть нельзя применить п. 5 ст. 171 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В момент зачета аванса НДС к вычету принимать нельзя (то есть нельзя применить п. 5 ст. 171 НК РФ).
Готовое решение: Как учесть НДС при возврате аванса
(КонсультантПлюс, 2026)Срок принятия такого НДС к вычету - один год с момента отказа от товаров, работ, услуг. Правило о трехлетнем периоде, в котором можно воспользоваться вычетом НДС, в этом случае не применяется (п. п. 1.1, 4 ст. 172 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Срок принятия такого НДС к вычету - один год с момента отказа от товаров, работ, услуг. Правило о трехлетнем периоде, в котором можно воспользоваться вычетом НДС, в этом случае не применяется (п. п. 1.1, 4 ст. 172 НК РФ).
Статья: Нюансы вычета НДС по основным средствам
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 16)В какой момент можно принять НДС к вычету
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 16)В какой момент можно принять НДС к вычету
Вопрос: Организация 18.12.2025 оформила таможенную декларацию по импорту на оборудование с НДС. Оборудование требует длительного монтажа. Часть его оставлена на складе СВХ, а часть доставлена на территорию организации в декабре, и начат монтаж. В какой момент правомерно принять к вычету НДС по оборудованию?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация 18.12.2025 оформила таможенную декларацию по импорту на оборудование - гальваническую линию с уплатой НДС. Оборудование требует длительного монтажа и поэтому часть контейнеров с оборудованием оставлена на складе СВХ, а часть доставлена на территорию организации в декабре, и начат монтаж.
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация 18.12.2025 оформила таможенную декларацию по импорту на оборудование - гальваническую линию с уплатой НДС. Оборудование требует длительного монтажа и поэтому часть контейнеров с оборудованием оставлена на складе СВХ, а часть доставлена на территорию организации в декабре, и начат монтаж.