Момент применения стандартного вычета
Подборка наиболее важных документов по запросу Момент применения стандартного вычета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как предоставлять работникам стандартные вычеты по НДФЛ на детей
(КонсультантПлюс, 2025)5. С какого месяца предоставляется стандартный вычет на детей и в каком месяце (году) прекращается
(КонсультантПлюс, 2025)5. С какого месяца предоставляется стандартный вычет на детей и в каком месяце (году) прекращается
Типовая ситуация: Стандартные вычеты на детей: размеры и порядок предоставления
(Издательство "Главная книга", 2025)Вычет предоставляйте с месяца рождения ребенка и до конца года, в котором ему исполнится 18 лет. Вычет на недееспособного ребенка предоставляйте независимо от возраста (ст. 218 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Вычет предоставляйте с месяца рождения ребенка и до конца года, в котором ему исполнится 18 лет. Вычет на недееспособного ребенка предоставляйте независимо от возраста (ст. 218 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, указанного в абзаце одиннадцатом настоящего подпункта, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка (детей). Налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка (детей) в организации, осуществляющей образовательную деятельность, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения.
(ред. от 17.11.2025)Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, указанного в абзаце одиннадцатом настоящего подпункта, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка (детей). Налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка (детей) в организации, осуществляющей образовательную деятельность, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения.
Типовая ситуация: Как предоставить стандартный вычет на детей (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Вычет предоставляйте с месяца рождения ребенка и до конца года, в котором ему исполнится 18 лет. Вычет на учащегося организации, осуществляющей образовательную деятельность, в возрасте до 24 лет положен "за период обучения" (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Вычет предоставляйте с месяца рождения ребенка и до конца года, в котором ему исполнится 18 лет. Вычет на учащегося организации, осуществляющей образовательную деятельность, в возрасте до 24 лет положен "за период обучения" (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Статья: Разъяснения Минфина по применению стандартного вычета по НДФЛ
(Зарипова М.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 3)Порядок предоставления стандартного вычета по НДФЛ урегулирован ст. 218 НК РФ. У налоговых агентов по НДФЛ повышенный интерес вызывают нюансы предоставления стандартного вычета на детей сотрудников. Рассмотрим спорные моменты с учетом разъяснений Минфина и ФНС.
(Зарипова М.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 3)Порядок предоставления стандартного вычета по НДФЛ урегулирован ст. 218 НК РФ. У налоговых агентов по НДФЛ повышенный интерес вызывают нюансы предоставления стандартного вычета на детей сотрудников. Рассмотрим спорные моменты с учетом разъяснений Минфина и ФНС.
Вопрос: Организация выплачивает заработную плату за первую половину месяца 28-го числа текущего месяца, за вторую половину месяца - 13-го числа следующего месяца. В какой момент организация вправе применить стандартный вычет на ребенка в размере 1 400 руб. при выплате доходов начиная с 01.01.2023?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация выплачивает заработную плату за первую половину месяца 28-го числа текущего месяца, за вторую половину месяца - 13-го числа следующего месяца. В какой момент организация вправе применить стандартный вычет на ребенка в размере 1 400 руб. при выплате доходов начиная с 01.01.2023?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация выплачивает заработную плату за первую половину месяца 28-го числа текущего месяца, за вторую половину месяца - 13-го числа следующего месяца. В какой момент организация вправе применить стандартный вычет на ребенка в размере 1 400 руб. при выплате доходов начиная с 01.01.2023?
Готовое решение: Как облагается НДФЛ зарплата работников - иностранных граждан до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Вычеты по НДФЛ работнику-иностранцу можно предоставлять после того, как он станет налоговым резидентом РФ (п. 3 ст. 210 НК РФ). До этого момента стандартные, имущественные, социальные вычеты не применяются (п. п. 2.3, 3, 4 ст. 210 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2024)Вычеты по НДФЛ работнику-иностранцу можно предоставлять после того, как он станет налоговым резидентом РФ (п. 3 ст. 210 НК РФ). До этого момента стандартные, имущественные, социальные вычеты не применяются (п. п. 2.3, 3, 4 ст. 210 НК РФ).
Статья: Вопросы, связанные с начислением заработной платы за первую половину месяца
(Логинова Е.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)<4> Подробные разъяснения официальных органов о порядке предоставления стандартных вычетов на детей на момент подготовки данного материала отсутствовали. Поэтому нельзя исключать вероятность того, что изложенное в статье мнение автора не совпадет с позицией чиновников по рассматриваемому вопросу.
(Логинова Е.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)<4> Подробные разъяснения официальных органов о порядке предоставления стандартных вычетов на детей на момент подготовки данного материала отсутствовали. Поэтому нельзя исключать вероятность того, что изложенное в статье мнение автора не совпадет с позицией чиновников по рассматриваемому вопросу.
Статья: Стандартные налоговые вычеты на детей
(Солодимова Т.Ю.)
("Финансы", 2023, N 5)Однако есть еще не прописанный в НК РФ серьезный аспект. По общему правилу налогоплательщики имеют право на стандартный налоговый вычет начиная с месяца рождения ребенка и при наличии облагаемого НДФЛ дохода. Вычет не предоставляется, если нет доходов, с которых бы удерживался налог (например, если работник находится в декретном отпуске). Поэтому, когда мать ребенка выходит на работу после декретного отпуска и начинает получать доходы не с начала года, работодатели не всегда знают, с какого момента начинать предоставлять стандартный вычет. Как правило, в таких случаях налоговый агент предоставляет стандартный вычет с месяца, начиная с которого он стал выплачивать доходы вышедшей из декретного отпуска женщине.
(Солодимова Т.Ю.)
("Финансы", 2023, N 5)Однако есть еще не прописанный в НК РФ серьезный аспект. По общему правилу налогоплательщики имеют право на стандартный налоговый вычет начиная с месяца рождения ребенка и при наличии облагаемого НДФЛ дохода. Вычет не предоставляется, если нет доходов, с которых бы удерживался налог (например, если работник находится в декретном отпуске). Поэтому, когда мать ребенка выходит на работу после декретного отпуска и начинает получать доходы не с начала года, работодатели не всегда знают, с какого момента начинать предоставлять стандартный вычет. Как правило, в таких случаях налоговый агент предоставляет стандартный вычет с месяца, начиная с которого он стал выплачивать доходы вышедшей из декретного отпуска женщине.
Последние изменения: Вычеты по НДФЛ на ребенка
(КонсультантПлюс, 2025)Единственный родитель может получать вычет на ребенка в двойном размере до тех пор, пока не вступит в брак. После его расторжения он опять может получать вычет в двойном размере, если во время брака ребенок не был усыновлен. Предоставление двойного вычета возобновляется с месяца, следующего за месяцем расторжения брака. С этого же момента прекращается предоставление стандартного вычета бывшему супругу единственного родителя.
(КонсультантПлюс, 2025)Единственный родитель может получать вычет на ребенка в двойном размере до тех пор, пока не вступит в брак. После его расторжения он опять может получать вычет в двойном размере, если во время брака ребенок не был усыновлен. Предоставление двойного вычета возобновляется с месяца, следующего за месяцем расторжения брака. С этого же момента прекращается предоставление стандартного вычета бывшему супругу единственного родителя.