Момент определения налоговой базы по ндс налоговым агентом
Подборка наиболее важных документов по запросу Момент определения налоговой базы по ндс налоговым агентом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать НДС до 31 декабря 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Момент возникновения налоговой базы - дата перечисления иностранному лицу оплаты (предоплаты) за товары, работы, услуги (п. п. 1, 2 ст. 161, пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)Момент возникновения налоговой базы - дата перечисления иностранному лицу оплаты (предоплаты) за товары, работы, услуги (п. п. 1, 2 ст. 161, пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ);
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать НДС с 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Момент возникновения налоговой базы по НДС и порядок ее определения российскими организациями - налоговыми агентами зависят от вида операции.
(КонсультантПлюс, 2025)Момент возникновения налоговой базы по НДС и порядок ее определения российскими организациями - налоговыми агентами зависят от вида операции.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если такие услуги оказываются через посредника (российскую организацию или предпринимателя), участвующего в расчетах непосредственно с покупателем, такой посредник признается налоговым агентом по НДС (п. 10 ст. 174.2 НК РФ).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если такие услуги оказываются через посредника (российскую организацию или предпринимателя), участвующего в расчетах непосредственно с покупателем, такой посредник признается налоговым агентом по НДС (п. 10 ст. 174.2 НК РФ).
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В соответствии с новой ст. 174.3 НК РФ российские организации и ИП, которые продают товары ЕАЭС посредством своих электронных площадок на основании договоров комиссии, агентских договоров, договоров поручения с организациями <1> из ЕАЭС, признаются налоговыми агентами по НДС.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В соответствии с новой ст. 174.3 НК РФ российские организации и ИП, которые продают товары ЕАЭС посредством своих электронных площадок на основании договоров комиссии, агентских договоров, договоров поручения с организациями <1> из ЕАЭС, признаются налоговыми агентами по НДС.
Вопрос: Об определении даты пересчета в рубли иностранной валюты при исчислении налоговым агентом НДС в отношении приобретаемых за иностранную валюту у иностранного лица товаров (работ, услуг).
(Письмо Минфина России от 03.05.2023 N 03-07-08/40934)В силу п. 3 ст. 153 НК РФ при определении налоговой базы выручка (расходы) налогоплательщика в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ соответственно на дату, соответствующую моменту определения налоговой базы при реализации (передаче) товаров (работ, услуг), имущественных прав, установленному ст. 167 НК РФ, или на дату фактического осуществления расходов.
(Письмо Минфина России от 03.05.2023 N 03-07-08/40934)В силу п. 3 ст. 153 НК РФ при определении налоговой базы выручка (расходы) налогоплательщика в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ соответственно на дату, соответствующую моменту определения налоговой базы при реализации (передаче) товаров (работ, услуг), имущественных прав, установленному ст. 167 НК РФ, или на дату фактического осуществления расходов.
Статья: НДС-агенты в 2023 году: отвечаем на вопросы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 6)Таким образом, до момента появления дохода у иностранного лица, то есть до получения им оплаты услуг, оказанных в 2021 - 2022 гг., российскому заказчику не требуется отражать операции по приобретению услуг в разделе 2 декларации по НДС. Также не требуется до тех пор и составлять счет-фактуру в качестве налогового агента.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 6)Таким образом, до момента появления дохода у иностранного лица, то есть до получения им оплаты услуг, оказанных в 2021 - 2022 гг., российскому заказчику не требуется отражать операции по приобретению услуг в разделе 2 декларации по НДС. Также не требуется до тех пор и составлять счет-фактуру в качестве налогового агента.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение металлолома у юридического лица, являющегося плательщиком НДС?..
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае моментом определения налоговой базы является дата получения металлолома от продавца (пп. 1 п. 1, п. 15 ст. 167 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае моментом определения налоговой базы является дата получения металлолома от продавца (пп. 1 п. 1, п. 15 ст. 167 НК РФ).
Статья: Особенности определения базы по НДС налоговыми агентами
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)Исчислить и уплатить НДС покупатели обозначенных товаров обязаны лишь в том случае, если продавец товаров является плательщиком НДС. Последний выставляет покупателю счет-фактуру с пометкой "НДС исчисляется налоговым агентом" (Письмо Минфина России от 24.09.2020 N 03-07-11/83677).
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)Исчислить и уплатить НДС покупатели обозначенных товаров обязаны лишь в том случае, если продавец товаров является плательщиком НДС. Последний выставляет покупателю счет-фактуру с пометкой "НДС исчисляется налоговым агентом" (Письмо Минфина России от 24.09.2020 N 03-07-11/83677).
Вопрос: Об НДС при приобретении у иностранных исполнителей электронных услуг, местом реализации которых признается РФ, если оплата осуществляется через платежного посредника.
(Письмо Минфина России от 30.09.2025 N 03-07-08/94479)Каков момент определения налоговой базы для целей исчисления НДС в рассматриваемой ситуации, а именно: какой из нижеуказанных подходов является корректным:
(Письмо Минфина России от 30.09.2025 N 03-07-08/94479)Каков момент определения налоговой базы для целей исчисления НДС в рассматриваемой ситуации, а именно: какой из нижеуказанных подходов является корректным:
Вопрос: ООО на ОСН в 2023 г. уплатило аванс 100% казахской организации, не состоящей на налоговом учете в РФ, за электронные услуги. Казахская организация представила документы о реализации данных электронных услуг в сентябре 2024 г. Возникают ли у ООО обязанности налогового агента по НДС?
(Консультация эксперта, 2024)При оказании услуг в счет оплаты, ранее перечисленной налоговым агентом, указанным в п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ, момент определения налоговой базы по НДС у такого налогового агента не возникает.
(Консультация эксперта, 2024)При оказании услуг в счет оплаты, ранее перечисленной налоговым агентом, указанным в п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ, момент определения налоговой базы по НДС у такого налогового агента не возникает.
Готовое решение: Как налоговому агенту принять к вычету НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Зачет встречных требований представляет собой оплату товаров (работ, услуг) в неденежной форме (п. 15 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33). Следовательно, на дату проведения зачета у налогового агента, поименованного в п. 2 или п. 3 ст. 161 НК РФ, наступает момент определения налоговой базы. На эту дату он должен исчислить НДС к уплате в бюджет. Налоговую базу агент определяет как сумму, на которую зачитываются встречные требования, увеличенную на соответствующий НДС. К этой налоговой базе применяется расчетная ставка (п. 4 ст. 164 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Зачет встречных требований представляет собой оплату товаров (работ, услуг) в неденежной форме (п. 15 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33). Следовательно, на дату проведения зачета у налогового агента, поименованного в п. 2 или п. 3 ст. 161 НК РФ, наступает момент определения налоговой базы. На эту дату он должен исчислить НДС к уплате в бюджет. Налоговую базу агент определяет как сумму, на которую зачитываются встречные требования, увеличенную на соответствующий НДС. К этой налоговой базе применяется расчетная ставка (п. 4 ст. 164 НК РФ).
Статья: Банк - налоговый агент по НДС за иностранное лицо: что изменилось в 2023 году
(Рабинович А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 4)Таким образом, если до 2023 г. момент определения налоговым агентом налоговой базы иностранного лица и момент уплаты НДС с этой базы в бюджет совпадали, то с 2023 г. такого совпадения уже нет.
(Рабинович А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 4)Таким образом, если до 2023 г. момент определения налоговым агентом налоговой базы иностранного лица и момент уплаты НДС с этой базы в бюджет совпадали, то с 2023 г. такого совпадения уже нет.