Момент определения налоговой базы по ндс налоговым агентом
Подборка наиболее важных документов по запросу Момент определения налоговой базы по ндс налоговым агентом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Момент возникновения налоговой базы - дата перечисления иностранному лицу оплаты (предоплаты) за товары, работы, услуги (п. п. 1, 2 ст. 161, пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)Момент возникновения налоговой базы - дата перечисления иностранному лицу оплаты (предоплаты) за товары, работы, услуги (п. п. 1, 2 ст. 161, пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ);
Статья: Налоговый агент уплачивает НДС за иностранное лицо: что изменилось в 2023 г.
(Рабинович А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 9)Таким образом, если до 2023 г. момент определения налоговым агентом налоговой базы иностранного лица и момент уплаты НДС с этой базы в бюджет совпадали, то с 2023 г. такого совпадения уже нет.
(Рабинович А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 9)Таким образом, если до 2023 г. момент определения налоговым агентом налоговой базы иностранного лица и момент уплаты НДС с этой базы в бюджет совпадали, то с 2023 г. такого совпадения уже нет.
Статья: Банк - налоговый агент по НДС за иностранное лицо: что изменилось в 2023 году
(Рабинович А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 4)Таким образом, если до 2023 г. момент определения налоговым агентом налоговой базы иностранного лица и момент уплаты НДС с этой базы в бюджет совпадали, то с 2023 г. такого совпадения уже нет.
(Рабинович А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 4)Таким образом, если до 2023 г. момент определения налоговым агентом налоговой базы иностранного лица и момент уплаты НДС с этой базы в бюджет совпадали, то с 2023 г. такого совпадения уже нет.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Согласно п. 1 ст. 161 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых признается территория РФ, налоговая база по НДС определяется налоговыми агентами в случае реализации этих товаров (работ, услуг) налогоплательщиками - иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах либо состоящими на учете в налоговых органах только в связи с нахождением на территории Российской Федерации принадлежащих им недвижимого имущества и (или) транспортных средств либо в связи с открытием счета в банке.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Согласно п. 1 ст. 161 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых признается территория РФ, налоговая база по НДС определяется налоговыми агентами в случае реализации этих товаров (работ, услуг) налогоплательщиками - иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах либо состоящими на учете в налоговых органах только в связи с нахождением на территории Российской Федерации принадлежащих им недвижимого имущества и (или) транспортных средств либо в связи с открытием счета в банке.
Готовое решение: Как налоговому агенту принять к вычету НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Зачет встречных требований представляет собой оплату товаров (работ, услуг) в неденежной форме (п. 15 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33). Следовательно, на дату проведения зачета у налогового агента, поименованного в п. 2 или п. 3 ст. 161 НК РФ, наступает момент определения налоговой базы. На эту дату он должен исчислить НДС к уплате в бюджет. Налоговую базу агент определяет как сумму, на которую зачитываются встречные требования, увеличенную на соответствующий НДС. К этой налоговой базе применяется расчетная ставка (п. 4 ст. 164 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Зачет встречных требований представляет собой оплату товаров (работ, услуг) в неденежной форме (п. 15 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33). Следовательно, на дату проведения зачета у налогового агента, поименованного в п. 2 или п. 3 ст. 161 НК РФ, наступает момент определения налоговой базы. На эту дату он должен исчислить НДС к уплате в бюджет. Налоговую базу агент определяет как сумму, на которую зачитываются встречные требования, увеличенную на соответствующий НДС. К этой налоговой базе применяется расчетная ставка (п. 4 ст. 164 НК РФ).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если такие услуги оказываются через посредника (российскую организацию или предпринимателя), участвующего в расчетах непосредственно с покупателем, такой посредник признается налоговым агентом по НДС (п. 10 ст. 174.2 НК РФ).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если такие услуги оказываются через посредника (российскую организацию или предпринимателя), участвующего в расчетах непосредственно с покупателем, такой посредник признается налоговым агентом по НДС (п. 10 ст. 174.2 НК РФ).
Вопрос: ООО на ОСН в 2023 г. уплатило аванс 100% казахской организации, не состоящей на налоговом учете в РФ, за электронные услуги. Казахская организация представила документы о реализации данных электронных услуг в сентябре 2024 г. Возникают ли у ООО обязанности налогового агента по НДС?
(Консультация эксперта, 2024)При оказании услуг в счет оплаты, ранее перечисленной налоговым агентом, указанным в п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ, момент определения налоговой базы по НДС у такого налогового агента не возникает.
(Консультация эксперта, 2024)При оказании услуг в счет оплаты, ранее перечисленной налоговым агентом, указанным в п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ, момент определения налоговой базы по НДС у такого налогового агента не возникает.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если такие услуги оказываются через посредника (российскую организацию или предпринимателя), участвующего в расчетах непосредственно с покупателем, такой посредник признается налоговым агентом по НДС (п. 10 ст. 174.2 НК РФ).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если такие услуги оказываются через посредника (российскую организацию или предпринимателя), участвующего в расчетах непосредственно с покупателем, такой посредник признается налоговым агентом по НДС (п. 10 ст. 174.2 НК РФ).
Вопрос: Организации во II квартале 2023 г. резидентом Германии оказаны услуги по разработке программы для ЭВМ. Программы приняты к учету и будут использоваться в облагаемых и не облагаемых НДС операциях. Оплата перечислена в IV квартале. Выручку какого квартала следует учитывать при определении пропорции для распределения НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: По нашему мнению, поскольку момент определения налоговой базы по НДС у налогового агента возникает на дату перечисления средств иностранной организации, организация при определении пропорции для ведения раздельного учета может использовать выручку, полученную за IV квартал 2023 г.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: По нашему мнению, поскольку момент определения налоговой базы по НДС у налогового агента возникает на дату перечисления средств иностранной организации, организация при определении пропорции для ведения раздельного учета может использовать выручку, полученную за IV квартал 2023 г.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В соответствии с новой ст. 174.3 НК РФ российские организации и ИП, которые продают товары ЕАЭС посредством своих электронных площадок на основании договоров комиссии, агентских договоров, договоров поручения с организациями <1> из ЕАЭС, признаются налоговыми агентами по НДС.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В соответствии с новой ст. 174.3 НК РФ российские организации и ИП, которые продают товары ЕАЭС посредством своих электронных площадок на основании договоров комиссии, агентских договоров, договоров поручения с организациями <1> из ЕАЭС, признаются налоговыми агентами по НДС.
Вопрос: В июне 2023 г. иностранному поставщику услуг перечислен аванс в иностранной валюте. Организация оформила счет-фактуру, уплатила НДС в бюджет и отразила данную операцию в декларации. В августе 2023 г. деньги вернулись, контрагент их не получил. Курс валюты вырос. Как начислить НДС агента при выплате аванса в сентябре?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Моментом возникновения у организации обязанности по определению налоговой базы и исчислению налога является дата выплаты дохода иностранному контрагенту, в том числе и при перечислении предварительной оплаты в счет предстоящего оказания услуг (п. 1 ст. 167 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Моментом возникновения у организации обязанности по определению налоговой базы и исчислению налога является дата выплаты дохода иностранному контрагенту, в том числе и при перечислении предварительной оплаты в счет предстоящего оказания услуг (п. 1 ст. 167 НК РФ).
Статья: НДС-агенты в 2023 году: отвечаем на вопросы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 6)Таким образом, до момента появления дохода у иностранного лица, то есть до получения им оплаты услуг, оказанных в 2021 - 2022 гг., российскому заказчику не требуется отражать операции по приобретению услуг в разделе 2 декларации по НДС. Также не требуется до тех пор и составлять счет-фактуру в качестве налогового агента.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 6)Таким образом, до момента появления дохода у иностранного лица, то есть до получения им оплаты услуг, оказанных в 2021 - 2022 гг., российскому заказчику не требуется отражать операции по приобретению услуг в разделе 2 декларации по НДС. Также не требуется до тех пор и составлять счет-фактуру в качестве налогового агента.