Молоко за вредность налоги
Подборка наиболее важных документов по запросу Молоко за вредность налоги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Гарантии и компенсации за вредные условия труда
(КонсультантПлюс, 2025)Для остальных работников, занятых на работах с вредными условиями труда, получение молока является доходом в натуральной форме, облагаемым налогом на доходы физических лиц.
(КонсультантПлюс, 2025)Для остальных работников, занятых на работах с вредными условиями труда, получение молока является доходом в натуральной форме, облагаемым налогом на доходы физических лиц.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Молоко за вредность: оформление, учет, компенсация
(Издательство "Главная книга", 2025)Выдачу молока отражают проводкой Д 20 (23, 25) - К 10; НДФЛ и взносами не облагают и учитывают в налоговых расходах. Расходы на выдачу молока можно возместить из СФР (ст. 255 НК РФ, Письмо Минфина от 19.08.2020 N 03-04-06/72760).
(Издательство "Главная книга", 2025)Выдачу молока отражают проводкой Д 20 (23, 25) - К 10; НДФЛ и взносами не облагают и учитывают в налоговых расходах. Расходы на выдачу молока можно возместить из СФР (ст. 255 НК РФ, Письмо Минфина от 19.08.2020 N 03-04-06/72760).
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете производственной организации выплата работникам, занятым на работах с вредными условиями труда, денежной компенсации взамен молока или других равноценных пищевых продуктов, если это предусмотрено коллективным договором?..
(Консультация эксперта, 2025)Дополнительную информацию по вопросу обложения взносами на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний денежной компенсации, выплачиваемой работникам, занятым на работах с вредными условиями труда, взамен молока, см. Готовое решение.
(Консультация эксперта, 2025)Дополнительную информацию по вопросу обложения взносами на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний денежной компенсации, выплачиваемой работникам, занятым на работах с вредными условиями труда, взамен молока, см. Готовое решение.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 12.09.2005 N 04-1-03/644а
"О налогообложении стоимости питания"Таким образом, стоимость молока или других равноценных продуктов, а также лечебно-профилактического питания, бесплатно выдаваемых работникам, занятым на работах с вредными условиями труда, подпадает под понятие компенсационных выплат и не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц согласно пункту 3 статьи 217 Кодекса.
"О налогообложении стоимости питания"Таким образом, стоимость молока или других равноценных продуктов, а также лечебно-профилактического питания, бесплатно выдаваемых работникам, занятым на работах с вредными условиями труда, подпадает под понятие компенсационных выплат и не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц согласно пункту 3 статьи 217 Кодекса.
Готовое решение: Как бюджетному (автономному) учреждению учесть расходы на персонал при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы выплачиваете денежную компенсацию взамен выдачи молока или других равноценных пищевых продуктов, когда действующим законодательством предусмотрено специальное питание для отдельных категорий работников, то также учитывайте такую компенсацию в расходах при расчете налога на прибыль (п. 4 ст. 255, п. 25 ст. 270 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы выплачиваете денежную компенсацию взамен выдачи молока или других равноценных пищевых продуктов, когда действующим законодательством предусмотрено специальное питание для отдельных категорий работников, то также учитывайте такую компенсацию в расходах при расчете налога на прибыль (п. 4 ст. 255, п. 25 ст. 270 НК РФ).
Статья: Протокол допроса свидетеля: доказательственное значение в налоговых спорах
(Констандина Е.И.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2021, N 7)Так, анализ показаний руководителя одного из заводов свидетельствовал о прямом взаимодействии с представителями ООО "Кузбассконсервмолоко", которые согласовывали непосредственно график поставки молока, а также осуществляли контроль за поставкой и качеством молока. Аналогичные показания предоставил также и руководитель второго завода.
(Констандина Е.И.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2021, N 7)Так, анализ показаний руководителя одного из заводов свидетельствовал о прямом взаимодействии с представителями ООО "Кузбассконсервмолоко", которые согласовывали непосредственно график поставки молока, а также осуществляли контроль за поставкой и качеством молока. Аналогичные показания предоставил также и руководитель второго завода.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 15.05.2023 N 03-03-06/1/43800 <Об учете при определении налоговой базы по налогу на прибыль стоимости питания, предоставляемого работникам организации>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 17)Стоимость питания можно учесть при определении налоговой базы по налогу на прибыль, если действующим законодательством предусмотрено специальное питание для отдельных категорий работников.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 17)Стоимость питания можно учесть при определении налоговой базы по налогу на прибыль, если действующим законодательством предусмотрено специальное питание для отдельных категорий работников.
Статья: Как учесть финобеспечение предупредительных мер и возмещаемые расходы
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 3)СФР может возместить расходы в рамках предупредительных мер по сокращению травматизма и профзаболеваний работников. В частности, это могут быть расходы на спецоценку, медосмотры, покупку спецодежды, других СИЗ и аптечек, выдачу молока за вредность, санаторно-курортное лечение "вредников" и предпенсионеров. У общережимников проблем с учетом этих сумм в расходах не будет, а вот упрощенцы включить в налоговые расходы смогут не все.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 3)СФР может возместить расходы в рамках предупредительных мер по сокращению травматизма и профзаболеваний работников. В частности, это могут быть расходы на спецоценку, медосмотры, покупку спецодежды, других СИЗ и аптечек, выдачу молока за вредность, санаторно-курортное лечение "вредников" и предпенсионеров. У общережимников проблем с учетом этих сумм в расходах не будет, а вот упрощенцы включить в налоговые расходы смогут не все.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Облагается ли НДС бесплатная выдача работникам молока или равноценных продуктов
(КонсультантПлюс, 2025)Разъяснено, что, если налогоплательщик в соответствии с законодательством бесплатно выдает сотрудникам, занятым на работах с вредными условиями труда, молоко или другие равноценные пищевые продукты, объекта налогообложения по НДС не возникает.
Облагается ли НДС бесплатная выдача работникам молока или равноценных продуктов
(КонсультантПлюс, 2025)Разъяснено, что, если налогоплательщик в соответствии с законодательством бесплатно выдает сотрудникам, занятым на работах с вредными условиями труда, молоко или другие равноценные пищевые продукты, объекта налогообложения по НДС не возникает.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)С компенсаций за вредность организация не удерживает НДФЛ и не начисляет страховые взносы лишь в части компенсационных выплат в размере, эквивалентном стоимости молока или других равноценных пищевых продуктов (п. 1 ст. 217, пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ). Кроме того, компенсацию за вредность предприятие учитывает в расходах при расчете налога на прибыль согласно п. 3 ст. 255 НК РФ.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)С компенсаций за вредность организация не удерживает НДФЛ и не начисляет страховые взносы лишь в части компенсационных выплат в размере, эквивалентном стоимости молока или других равноценных пищевых продуктов (п. 1 ст. 217, пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ). Кроме того, компенсацию за вредность предприятие учитывает в расходах при расчете налога на прибыль согласно п. 3 ст. 255 НК РФ.
Готовое решение: Как при расчете налога на прибыль учесть расходы на персонал
(КонсультантПлюс, 2025)Например, включить в расходы можно стоимость молока, выданного в пределах установленных Норм сотрудникам, которые заняты на рабочих местах с вредными условиями труда (ч. 1 ст. 222 ТК РФ, п. 4 ст. 255 НК РФ). Перечень вредных производственных факторов, при наличии которых выдается бесплатно молоко или другие равноценные пищевые продукты, а также нормы и условия их выдачи утверждены Приказом Минтруда России от 12.05.2022 N 291н.
(КонсультантПлюс, 2025)Например, включить в расходы можно стоимость молока, выданного в пределах установленных Норм сотрудникам, которые заняты на рабочих местах с вредными условиями труда (ч. 1 ст. 222 ТК РФ, п. 4 ст. 255 НК РФ). Перечень вредных производственных факторов, при наличии которых выдается бесплатно молоко или другие равноценные пищевые продукты, а также нормы и условия их выдачи утверждены Приказом Минтруда России от 12.05.2022 N 291н.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Стоимость лечебно-профилактического питания, в том числе стоимость молока, бесплатно предоставляемого работникам, занятым на работах с вредными (особо вредными) условиями труда, в соответствии с законодательством РФ:
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Стоимость лечебно-профилактического питания, в том числе стоимость молока, бесплатно предоставляемого работникам, занятым на работах с вредными (особо вредными) условиями труда, в соответствии с законодательством РФ:
Готовое решение: Как учреждению отразить в учете денежную компенсацию, выплачиваемую работникам, занятым на работах с вредными условиями труда, взамен молока
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Как учитывать расходы на выплату денежной компенсации, выплачиваемой работникам, занятым на работах с вредными условиями труда, взамен молока при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Как учитывать расходы на выплату денежной компенсации, выплачиваемой работникам, занятым на работах с вредными условиями труда, взамен молока при расчете налога на прибыль
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Производственная организация бесплатно выдает по установленным нормам молоко работникам, занятым во вредных условиях труда. Обеспечение их молоком прямо предусмотрено ч. 1 ст. 222 ТК РФ, а стоимость выданного молока учитывается при налогообложении прибыли (п. 4 ч. 2 ст. 255 НК РФ). Значит, при передаче молока работникам объекта налогообложения НДС не возникает.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Производственная организация бесплатно выдает по установленным нормам молоко работникам, занятым во вредных условиях труда. Обеспечение их молоком прямо предусмотрено ч. 1 ст. 222 ТК РФ, а стоимость выданного молока учитывается при налогообложении прибыли (п. 4 ч. 2 ст. 255 НК РФ). Значит, при передаче молока работникам объекта налогообложения НДС не возникает.