Молоко за вредность налоги
Подборка наиболее важных документов по запросу Молоко за вредность налоги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Гарантии и компенсации за вредные условия труда
(КонсультантПлюс, 2026)Для остальных работников, занятых на работах с вредными условиями труда, получение молока является доходом в натуральной форме, облагаемым налогом на доходы физических лиц.
(КонсультантПлюс, 2026)Для остальных работников, занятых на работах с вредными условиями труда, получение молока является доходом в натуральной форме, облагаемым налогом на доходы физических лиц.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Молоко за вредность: оформление, учет, компенсация
(Издательство "Главная книга", 2026)Выдачу молока отражают проводкой Д 20 (23, 25) - К 10; НДФЛ и взносами не облагают и учитывают в налоговых расходах. Расходы на выдачу молока можно возместить из СФР (ст. 255 НК РФ, Письмо Минфина от 19.08.2020 N 03-04-06/72760).
(Издательство "Главная книга", 2026)Выдачу молока отражают проводкой Д 20 (23, 25) - К 10; НДФЛ и взносами не облагают и учитывают в налоговых расходах. Расходы на выдачу молока можно возместить из СФР (ст. 255 НК РФ, Письмо Минфина от 19.08.2020 N 03-04-06/72760).
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете производственной организации выплата работникам, занятым на работах с вредными условиями труда, денежной компенсации взамен молока или других равноценных пищевых продуктов, если это предусмотрено коллективным договором?..
(Консультация эксперта, 2026)Дополнительную информацию по вопросу обложения взносами на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний денежной компенсации, выплачиваемой работникам, занятым на работах с вредными условиями труда, взамен молока, см. Готовое решение.
(Консультация эксперта, 2026)Дополнительную информацию по вопросу обложения взносами на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний денежной компенсации, выплачиваемой работникам, занятым на работах с вредными условиями труда, взамен молока, см. Готовое решение.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 12.09.2005 N 04-1-03/644а
"О налогообложении стоимости питания"Таким образом, стоимость молока или других равноценных продуктов, а также лечебно-профилактического питания, бесплатно выдаваемых работникам, занятым на работах с вредными условиями труда, подпадает под понятие компенсационных выплат и не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц согласно пункту 3 статьи 217 Кодекса.
"О налогообложении стоимости питания"Таким образом, стоимость молока или других равноценных продуктов, а также лечебно-профилактического питания, бесплатно выдаваемых работникам, занятым на работах с вредными условиями труда, подпадает под понятие компенсационных выплат и не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц согласно пункту 3 статьи 217 Кодекса.
Письмо Минздравсоцразвития РФ от 05.08.2010 N 2519-19
<Страховые взносы: учитывать или нет>Таким образом, согласно подпункту "и" пункта 2 части первой статьи 9 Федерального закона N 212-ФЗ не начисляются страховые взносы на стоимость молока, выдаваемого работникам, и компенсационные выплаты в размере, эквивалентном стоимости молока или других равноценных пищевых продуктов, в соответствии с Нормами и условиями выдачи молока, утвержденными Приказом Минздравсоцразвития России от 16.02.2009 N 45н.
<Страховые взносы: учитывать или нет>Таким образом, согласно подпункту "и" пункта 2 части первой статьи 9 Федерального закона N 212-ФЗ не начисляются страховые взносы на стоимость молока, выдаваемого работникам, и компенсационные выплаты в размере, эквивалентном стоимости молока или других равноценных пищевых продуктов, в соответствии с Нормами и условиями выдачи молока, утвержденными Приказом Минздравсоцразвития России от 16.02.2009 N 45н.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Если компания оплачивает лечебно-профилактическое питание работников в порядке, установленном законодательством, такие расходы учитывают при расчете налога на прибыль (письмо Минфина России от 27 декабря 2018 года N 03-03-06/1/95711).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Если компания оплачивает лечебно-профилактическое питание работников в порядке, установленном законодательством, такие расходы учитывают при расчете налога на прибыль (письмо Минфина России от 27 декабря 2018 года N 03-03-06/1/95711).
Статья: Как учесть финобеспечение предупредительных мер и возмещаемые расходы
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 3)СФР может возместить расходы в рамках предупредительных мер по сокращению травматизма и профзаболеваний работников. В частности, это могут быть расходы на спецоценку, медосмотры, покупку спецодежды, других СИЗ и аптечек, выдачу молока за вредность, санаторно-курортное лечение "вредников" и предпенсионеров. У общережимников проблем с учетом этих сумм в расходах не будет, а вот упрощенцы включить в налоговые расходы смогут не все.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 3)СФР может возместить расходы в рамках предупредительных мер по сокращению травматизма и профзаболеваний работников. В частности, это могут быть расходы на спецоценку, медосмотры, покупку спецодежды, других СИЗ и аптечек, выдачу молока за вредность, санаторно-курортное лечение "вредников" и предпенсионеров. У общережимников проблем с учетом этих сумм в расходах не будет, а вот упрощенцы включить в налоговые расходы смогут не все.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Облагается ли НДС бесплатная выдача работникам молока или равноценных продуктов
(КонсультантПлюс, 2026)Разъяснено, что, если налогоплательщик в соответствии с законодательством бесплатно выдает сотрудникам, занятым на работах с вредными условиями труда, молоко или другие равноценные пищевые продукты, объекта налогообложения по НДС не возникает.
Облагается ли НДС бесплатная выдача работникам молока или равноценных продуктов
(КонсультантПлюс, 2026)Разъяснено, что, если налогоплательщик в соответствии с законодательством бесплатно выдает сотрудникам, занятым на работах с вредными условиями труда, молоко или другие равноценные пищевые продукты, объекта налогообложения по НДС не возникает.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Облагается ли НДФЛ бесплатная выдача сотрудникам молока (равноценных пищевых продуктов) за работу во вредных условиях труда, если СОУТ не проводилась или по ее результатам условия не были признаны вредными
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый орган доначислил НДФЛ на стоимость молока, выдаваемого бесплатно сотрудникам общества, чьи рабочие места по результатам аттестации не были признаны "вредными", а также сотрудникам, рабочие места которых не аттестовывались. Суд при этом указал, что в соответствии со ст. 219 ТК РФ работники, занятые на тяжелых работах, имеют право на получение компенсаций за вредные условия труда. Он пришел к выводу, что названные компенсационные выплаты не являются оплатой труда работников и в силу п. 3 ст. 217 НК РФ не облагаются НДФЛ.
Облагается ли НДФЛ бесплатная выдача сотрудникам молока (равноценных пищевых продуктов) за работу во вредных условиях труда, если СОУТ не проводилась или по ее результатам условия не были признаны вредными
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый орган доначислил НДФЛ на стоимость молока, выдаваемого бесплатно сотрудникам общества, чьи рабочие места по результатам аттестации не были признаны "вредными", а также сотрудникам, рабочие места которых не аттестовывались. Суд при этом указал, что в соответствии со ст. 219 ТК РФ работники, занятые на тяжелых работах, имеют право на получение компенсаций за вредные условия труда. Он пришел к выводу, что названные компенсационные выплаты не являются оплатой труда работников и в силу п. 3 ст. 217 НК РФ не облагаются НДФЛ.
Готовое решение: Как при расчете налога на прибыль учесть расходы на персонал
(КонсультантПлюс, 2026)Например, включить в расходы можно стоимость молока, выданного в пределах установленных Норм сотрудникам, которые заняты на рабочих местах с вредными условиями труда (ч. 1 ст. 222 ТК РФ, п. 4 ст. 255 НК РФ). Перечень вредных производственных факторов, при наличии которых выдается бесплатно молоко или другие равноценные пищевые продукты, а также нормы и условия их выдачи утверждены Приказом Минтруда России от 12.05.2022 N 291н.
(КонсультантПлюс, 2026)Например, включить в расходы можно стоимость молока, выданного в пределах установленных Норм сотрудникам, которые заняты на рабочих местах с вредными условиями труда (ч. 1 ст. 222 ТК РФ, п. 4 ст. 255 НК РФ). Перечень вредных производственных факторов, при наличии которых выдается бесплатно молоко или другие равноценные пищевые продукты, а также нормы и условия их выдачи утверждены Приказом Минтруда России от 12.05.2022 N 291н.
Готовое решение: Как учреждению отразить в учете денежную компенсацию, выплачиваемую работникам, занятым на работах с вредными условиями труда, взамен молока
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Как учитывать расходы на выплату денежной компенсации, выплачиваемой работникам, занятым на работах с вредными условиями труда, взамен молока при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Как учитывать расходы на выплату денежной компенсации, выплачиваемой работникам, занятым на работах с вредными условиями труда, взамен молока при расчете налога на прибыль
Статья: Молоко за вредность: выдаем или компенсируем
(Соболева Е.А.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)"Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5
(Соболева Е.А.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)"Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5
Статья: Отражаем расходы на выдачу молока за вредные условия труда
(Коробейников С.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 6)"Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 6
(Коробейников С.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 6)"Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 6
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если предоставление питания предусмотрено непосредственно ТК РФ, то понесенные расходы, без сомнения, уменьшают налоговую базу при УСН.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если предоставление питания предусмотрено непосредственно ТК РФ, то понесенные расходы, без сомнения, уменьшают налоговую базу при УСН.
Статья: Протокол допроса свидетеля: доказательственное значение в налоговых спорах
(Констандина Е.И.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2021, N 7)Так, анализ показаний руководителя одного из заводов свидетельствовал о прямом взаимодействии с представителями ООО "Кузбассконсервмолоко", которые согласовывали непосредственно график поставки молока, а также осуществляли контроль за поставкой и качеством молока. Аналогичные показания предоставил также и руководитель второго завода.
(Констандина Е.И.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2021, N 7)Так, анализ показаний руководителя одного из заводов свидетельствовал о прямом взаимодействии с представителями ООО "Кузбассконсервмолоко", которые согласовывали непосредственно график поставки молока, а также осуществляли контроль за поставкой и качеством молока. Аналогичные показания предоставил также и руководитель второго завода.