Молоко окпд
Подборка наиболее важных документов по запросу Молоко окпд (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 12.09.2023 N 17АП-8445/2023-АК по делу N А50-23583/2022
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о доначислении НДС.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Заявитель считает, что понятие "молоко и молокопродукты" шире понятия "молоко и молочная продукция", содержащегося в ТР ТС 033/2013. Понятие "молочная продукция" относится, в том числе к ТР ТС 033/2013, а "молокопродукты" могут относиться только к Техническому регламенту Таможенного союза "О безопасности пищевой продукции" (ТР ТС 021/2011), утвержденному решением Комиссии Таможенного союза от 09.12.2011 г. N 880. Поскольку Общество не могло задекларировать производимый продукт в соответствии с ТР ТС 033/2013, так как в указанном техническом регламенте отсутствует наименование для указанного продукта, продукт был задекларирован в соответствии с ТР ТС 021/2011. Вместе с тем, отсутствие обязанности по декларированию производимого продукта в соответствии с ТР ТС 033/2013, не исключает, по мнению заявителя, возможности присвоения спорному продукту кода ОКПД2 10.51.56.490 и, соответственно, применения в отношении спорного продукта льготной налоговой ставки.
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о доначислении НДС.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Заявитель считает, что понятие "молоко и молокопродукты" шире понятия "молоко и молочная продукция", содержащегося в ТР ТС 033/2013. Понятие "молочная продукция" относится, в том числе к ТР ТС 033/2013, а "молокопродукты" могут относиться только к Техническому регламенту Таможенного союза "О безопасности пищевой продукции" (ТР ТС 021/2011), утвержденному решением Комиссии Таможенного союза от 09.12.2011 г. N 880. Поскольку Общество не могло задекларировать производимый продукт в соответствии с ТР ТС 033/2013, так как в указанном техническом регламенте отсутствует наименование для указанного продукта, продукт был задекларирован в соответствии с ТР ТС 021/2011. Вместе с тем, отсутствие обязанности по декларированию производимого продукта в соответствии с ТР ТС 033/2013, не исключает, по мнению заявителя, возможности присвоения спорному продукту кода ОКПД2 10.51.56.490 и, соответственно, применения в отношении спорного продукта льготной налоговой ставки.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новости от 19.07.2024
("Главная книга", 2024, N 15)Перечень молочной продукции, при реализации которой применяется пониженная ставка НДС 10%, с 01.10.2024 дополнен новой позицией "Жир молочный" (код ОКПД 2 - 10.51.30.400).
("Главная книга", 2024, N 15)Перечень молочной продукции, при реализации которой применяется пониженная ставка НДС 10%, с 01.10.2024 дополнен новой позицией "Жир молочный" (код ОКПД 2 - 10.51.30.400).
Готовое решение: Как проводится обязательная маркировка товаров
(КонсультантПлюс, 2025)Например, обязательная маркировка молочной продукции, соответствующей кодам ОКПД 2 и ТН ВЭД ЕАЭС, согласно п. п. 10, 11 Перечня отдельных товаров, подлежащих обязательной маркировке, пп. "б", "в" п. 3 Правительства РФ от 15.12.2020 N 2099 действует:
(КонсультантПлюс, 2025)Например, обязательная маркировка молочной продукции, соответствующей кодам ОКПД 2 и ТН ВЭД ЕАЭС, согласно п. п. 10, 11 Перечня отдельных товаров, подлежащих обязательной маркировке, пп. "б", "в" п. 3 Правительства РФ от 15.12.2020 N 2099 действует:
Нормативные акты
Приказ Росстата от 30.01.2025 N 35
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за сельским хозяйством и окружающей природной средой"13. По строке 11 записывается вид продукции, соответствующий код ОКПД2 и объем надоенного молока: молоко сырое кобылы (код ОКПД2 - 01.49.22.120), молоко сырое овечье (код ОКПД2 - 01.45.21), молоко сырое козье (код ОКПД2 - 01.45.22), молоко сырое верблюжье (код ОКПД2 - 01.49.22.110).
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за сельским хозяйством и окружающей природной средой"13. По строке 11 записывается вид продукции, соответствующий код ОКПД2 и объем надоенного молока: молоко сырое кобылы (код ОКПД2 - 01.49.22.120), молоко сырое овечье (код ОКПД2 - 01.45.21), молоко сырое козье (код ОКПД2 - 01.45.22), молоко сырое верблюжье (код ОКПД2 - 01.49.22.110).
Приказ Росстата от 29.11.2024 N 590
(ред. от 30.01.2025)
"Об утверждении Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения N П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг", N П-5(м) "Основные сведения о деятельности организации""Молоко питьевое" (код ОКПД2 47.29.11.002.АГ): розничная продажа и запасы молока питьевого цельного разливного, пастеризованного, стерилизованного.
(ред. от 30.01.2025)
"Об утверждении Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения N П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг", N П-5(м) "Основные сведения о деятельности организации""Молоко питьевое" (код ОКПД2 47.29.11.002.АГ): розничная продажа и запасы молока питьевого цельного разливного, пастеризованного, стерилизованного.
Вопрос: По какой ставке НДС у организации на ОСН облагается реализация майонеза: 10% или 20%?
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: Ставка НДС 10% применяется в отношении реализации продовольственных товаров, перечисленных в пп. 1 п. 2 ст. 164 Налогового кодекса РФ, в частности в отношении маргарина, жиров специального назначения, в том числе жиров кулинарных, кондитерских, хлебопекарных, заменителей молочного жира, эквивалентов, улучшителей и заменителей масла какао, спредов, смесей топленых.
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: Ставка НДС 10% применяется в отношении реализации продовольственных товаров, перечисленных в пп. 1 п. 2 ст. 164 Налогового кодекса РФ, в частности в отношении маргарина, жиров специального назначения, в том числе жиров кулинарных, кондитерских, хлебопекарных, заменителей молочного жира, эквивалентов, улучшителей и заменителей масла какао, спредов, смесей топленых.
Вопрос: Должен ли розничный магазин наносить средства идентификации на молочную продукцию (сыр, творог), продаваемую на развес?
(Консультация эксперта, 2023)Молочная продукция - отдельные виды молочной продукции, выработанные из пастеризованного, ультрапастеризованного, стерилизованного, ультравысокотемпературно-обработанного молока, и (или) пастеризованных, ультрапастеризованных, стерилизованных, ультравысокотемпературно-обработанных молочных продуктов, изготовленных и упакованных промышленным способом на любом этапе товаропроводящей цепи, за исключением молочной продукции, упакованной непромышленным способом в организациях розничной торговли, детского питания для детей до трех лет и специализированного диетического лечебного и диетического профилактического питания (за исключением мороженого и десертов без содержания молочных жиров и (или) молочного белка в составе), относящиеся к кодам единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза 0401, 0402, 0403, 0404, 0405, 0406, 2105 00, 2202 99 910 0, 2202 99 950 0, 2202 99 990 0 и кодам Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности 10.51, 10.52, 10.86.10.110, 10.86.10.140, 10.86.10.190 (п. 2 Правил).
(Консультация эксперта, 2023)Молочная продукция - отдельные виды молочной продукции, выработанные из пастеризованного, ультрапастеризованного, стерилизованного, ультравысокотемпературно-обработанного молока, и (или) пастеризованных, ультрапастеризованных, стерилизованных, ультравысокотемпературно-обработанных молочных продуктов, изготовленных и упакованных промышленным способом на любом этапе товаропроводящей цепи, за исключением молочной продукции, упакованной непромышленным способом в организациях розничной торговли, детского питания для детей до трех лет и специализированного диетического лечебного и диетического профилактического питания (за исключением мороженого и десертов без содержания молочных жиров и (или) молочного белка в составе), относящиеся к кодам единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза 0401, 0402, 0403, 0404, 0405, 0406, 2105 00, 2202 99 910 0, 2202 99 950 0, 2202 99 990 0 и кодам Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности 10.51, 10.52, 10.86.10.110, 10.86.10.140, 10.86.10.190 (п. 2 Правил).
Вопрос: Вправе ли организация применять ставку НДС 10% при реализации на территории РФ соуса майонезного, имеющего код по ОКПД 2 10.84.12.140, а по ТН ВЭД ЕАЭС - 2103 90 9009?
(Консультация эксперта, 2025)Аналогичный товар ("Творожные и сметанные продукты, желе, соусы, кремы, пудинги, муссы, пасты, суфле молокосодержащие. Желе, соусы, кремы, пудинги, муссы, пасты, суфле молокосодержащие с заменителем молочного жира") в Перечне при реализации имеет код ОКПД 2 10.51.56.320, который относится к группе 10.51 ОКПД 2 - Молоко и молочная продукция. А соус майонезный имеет код по ОКПД 2 10.84.12.140, и он относится к группе 10.84 - Приправы и пряности.
(Консультация эксперта, 2025)Аналогичный товар ("Творожные и сметанные продукты, желе, соусы, кремы, пудинги, муссы, пасты, суфле молокосодержащие. Желе, соусы, кремы, пудинги, муссы, пасты, суфле молокосодержащие с заменителем молочного жира") в Перечне при реализации имеет код ОКПД 2 10.51.56.320, который относится к группе 10.51 ОКПД 2 - Молоко и молочная продукция. А соус майонезный имеет код по ОКПД 2 10.84.12.140, и он относится к группе 10.84 - Приправы и пряности.
Вопрос: Облагается ли НДС реализация медицинского изделия, в регистрационном удостоверении которого указан код по (ОКП) ОК 005-93 - 93 9818?
(Консультация эксперта, 2023)Также отметим, что п. 43 разд. IV "Протезно-ортопедические изделия, сырье и материалы для их изготовления и полуфабрикаты к ним" Перечня предусмотрен код 32.50.22 "Протезы 93 9600 (в том числе протезы верхних и нижних конечностей, глазные, ушные, носовые, неба, молочной железы, половых органов, комбинированные и лечебно-косметические), а также части протезов 93 9700 (в том числе узлы протезов, отделочные (косметические) элементы протезов)" ОКПД 2, так как код 32.50.22 включает код 32.50.22.190 "Протезы органов человека, не включенные в другие группировки".
(Консультация эксперта, 2023)Также отметим, что п. 43 разд. IV "Протезно-ортопедические изделия, сырье и материалы для их изготовления и полуфабрикаты к ним" Перечня предусмотрен код 32.50.22 "Протезы 93 9600 (в том числе протезы верхних и нижних конечностей, глазные, ушные, носовые, неба, молочной железы, половых органов, комбинированные и лечебно-косметические), а также части протезов 93 9700 (в том числе узлы протезов, отделочные (косметические) элементы протезов)" ОКПД 2, так как код 32.50.22 включает код 32.50.22.190 "Протезы органов человека, не включенные в другие группировки".
Вопрос: Основным видом деятельности организации на УСН является деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания (ОКВЭД 55.10). Также имеется бар. Доходы организации за 2024 г. превысили 60 млн руб. По гостиничным услугам применяется ставка НДС 0%. По какой ставке НДС облагать услуги бара?
(Консультация эксперта, 2025)Если условия для освобождения от НДС не соблюдаются, то при реализации через бар продукции общепита может применяться ставка НДС 10%, если продукция является продовольственным товаром, поименованным в пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ, а код продукции по ОКПД 2 указан в Перечне кодов видов продовольственных товаров в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов при реализации, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 N 908 (далее - Перечень), например мороженое, молочные коктейли (п. 2 ст. 164 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Если условия для освобождения от НДС не соблюдаются, то при реализации через бар продукции общепита может применяться ставка НДС 10%, если продукция является продовольственным товаром, поименованным в пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ, а код продукции по ОКПД 2 указан в Перечне кодов видов продовольственных товаров в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов при реализации, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 N 908 (далее - Перечень), например мороженое, молочные коктейли (п. 2 ст. 164 НК РФ).
Вопрос: О применении ставки НДС 10% при реализации в РФ продовольственного товара "Сахар молочный пищевой".
(Письмо Минфина России от 16.12.2024 N 03-07-07/126790)В связи с тем что в ОКПД 2 использованы иерархический метод классификации и последовательный метод кодирования, группировки верхнего уровня включают всю последующую детализацию. Таким образом, код ОКПД 2 10.51.54.110 "Сахар молочный" включает код ОКПД 2 10.51.54.113 "Сахар молочный пищевой".
(Письмо Минфина России от 16.12.2024 N 03-07-07/126790)В связи с тем что в ОКПД 2 использованы иерархический метод классификации и последовательный метод кодирования, группировки верхнего уровня включают всю последующую детализацию. Таким образом, код ОКПД 2 10.51.54.110 "Сахар молочный" включает код ОКПД 2 10.51.54.113 "Сахар молочный пищевой".
Готовое решение: Какие расходы отражаются по статье 310 и подстатьям статьи 340 КОСГУ
(КонсультантПлюс, 2025)на подстатью 342 КОСГУ относите расходы на приобретение (изготовление) продуктов питания, в том числе продовольственных пайков, молочных смесей, лечебно-профилактического питания, иных продуктов питания (п. 11.4.2 Порядка N 209н).
(КонсультантПлюс, 2025)на подстатью 342 КОСГУ относите расходы на приобретение (изготовление) продуктов питания, в том числе продовольственных пайков, молочных смесей, лечебно-профилактического питания, иных продуктов питания (п. 11.4.2 Порядка N 209н).
Вопрос: О применении ставки НДС 10% при реализации продукта для питания детей с трех лет "Яблочные чипсы".
(Письмо Минфина России от 14.06.2024 N 03-07-07/54879)Также отмечаем, что в ОКПД 2 использованы иерархический метод классификации и последовательный метод кодирования, то группировки верхнего уровня включают всю последующую детализацию. Таким образом, код ОКПД 2 10.86.10 "Продукция детского питания и диетическая" включает в себя коды ОКПД 2 10.86.10.100 "Продукция молочная для детского питания", 10.86.10.200 "Продукция переработки фруктов и овощей для детского питания", 10.86.10.300 "Вода питьевая, напитки безалкогольные для детского питания", 10.86.10.400 "Продукция для детского питания на зерновой основе", 10.86.10.500 "Продукция рыбная для детского питания", 10.86.10.600 "Продукция мясная для детского питания, в том числе из мяса птицы", 10.86.10.700 "Изделия хлебобулочные для детского питания", 10.86.10.800 "Кондитерские изделия для детского питания", 10.86.10.900 "Специализированная пищевая продукция, в том числе диетическая, не включенная в другие группировки", поименованные в Перечне при реализации.
(Письмо Минфина России от 14.06.2024 N 03-07-07/54879)Также отмечаем, что в ОКПД 2 использованы иерархический метод классификации и последовательный метод кодирования, то группировки верхнего уровня включают всю последующую детализацию. Таким образом, код ОКПД 2 10.86.10 "Продукция детского питания и диетическая" включает в себя коды ОКПД 2 10.86.10.100 "Продукция молочная для детского питания", 10.86.10.200 "Продукция переработки фруктов и овощей для детского питания", 10.86.10.300 "Вода питьевая, напитки безалкогольные для детского питания", 10.86.10.400 "Продукция для детского питания на зерновой основе", 10.86.10.500 "Продукция рыбная для детского питания", 10.86.10.600 "Продукция мясная для детского питания, в том числе из мяса птицы", 10.86.10.700 "Изделия хлебобулочные для детского питания", 10.86.10.800 "Кондитерские изделия для детского питания", 10.86.10.900 "Специализированная пищевая продукция, в том числе диетическая, не включенная в другие группировки", поименованные в Перечне при реализации.
Вопрос: Может ли организация на ОСН принять к вычету НДС при приобретении молока у организации на ОСН, которая исчисляет НДС с межценовой разницы, и по какой ставке?
(Консультация эксперта, 2025)По поводу ставки НДС при перепродаже сельхозпродукции или продуктов ее переработки (кроме подакцизных), которые были приобретены у физических лиц (не индивидуальных предпринимателей) в соответствии с п. 4 ст. 154 НК РФ, необходимо отметить, что в таком случае НДС начисляется по расчетной ставке 20/120 или 10/110. Ставка 20/120 применяется, если обычная продажа такой продукции (то есть когда НДС начисляется не с межценовой разницы) облагается НДС по ставке 20%, а 10/110 - если по ставке 10% (п. 4 ст. 164 НК РФ). В случае продажи молока по общему правилу применяется ставка 10/110 (пп. 1 п. 2 ст. 164, п. 2 ст. 164 НК РФ, Перечень кодов видов продовольственных товаров в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов при реализации, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 N 908).
(Консультация эксперта, 2025)По поводу ставки НДС при перепродаже сельхозпродукции или продуктов ее переработки (кроме подакцизных), которые были приобретены у физических лиц (не индивидуальных предпринимателей) в соответствии с п. 4 ст. 154 НК РФ, необходимо отметить, что в таком случае НДС начисляется по расчетной ставке 20/120 или 10/110. Ставка 20/120 применяется, если обычная продажа такой продукции (то есть когда НДС начисляется не с межценовой разницы) облагается НДС по ставке 20%, а 10/110 - если по ставке 10% (п. 4 ст. 164 НК РФ). В случае продажи молока по общему правилу применяется ставка 10/110 (пп. 1 п. 2 ст. 164, п. 2 ст. 164 НК РФ, Перечень кодов видов продовольственных товаров в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов при реализации, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 N 908).