Модернизация основных средств налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Модернизация основных средств налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть модернизацию, достройку, дооборудование и реконструкцию основных средств в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как отражать в налоговом учете затраты на модернизацию, достройку, дооборудование основного средства
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как отражать в налоговом учете затраты на модернизацию, достройку, дооборудование основного средства
Типовая ситуация: Модернизация и реконструкция основных средств: оформление и учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Затраты на модернизацию, реконструкцию, техническое перевооружение, дооборудование учитывают одинаково - включают в стоимость ОС. При проведении этой операции бухгалтерская программа сформирует акт ОС-3 (п. 24 ФСБУ 6/2020, ст. 257 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Затраты на модернизацию, реконструкцию, техническое перевооружение, дооборудование учитывают одинаково - включают в стоимость ОС. При проведении этой операции бухгалтерская программа сформирует акт ОС-3 (п. 24 ФСБУ 6/2020, ст. 257 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)2. Первоначальная стоимость основных средств, нематериальных активов изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации соответствующих объектов и по иным аналогичным основаниям независимо от размера остаточной стоимости основных средств, нематериальных активов.
(ред. от 28.11.2025)2. Первоначальная стоимость основных средств, нематериальных активов изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации соответствующих объектов и по иным аналогичным основаниям независимо от размера остаточной стоимости основных средств, нематериальных активов.
Статья: Модернизация ОС: влияние на амортизацию в налоговом учете
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)"Главная книга", 2023, N 24
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)"Главная книга", 2023, N 24
Готовое решение: Порядок изменения срока полезного использования ОС в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Изменить установленный срок полезного использования (СПИ) ОС в налоговом учете допускается только при проведении модернизации (реконструкции, технического перевооружения). В этом случае срок полезного использования можно увеличить, но только в пределах амортизационной группы, к которой относится ОС. В других случаях изменение СПИ не предусмотрено. Исключение - если вы при введении объекта в эксплуатацию неверно определили его амортизационную группу.
(КонсультантПлюс, 2025)Изменить установленный срок полезного использования (СПИ) ОС в налоговом учете допускается только при проведении модернизации (реконструкции, технического перевооружения). В этом случае срок полезного использования можно увеличить, но только в пределах амортизационной группы, к которой относится ОС. В других случаях изменение СПИ не предусмотрено. Исключение - если вы при введении объекта в эксплуатацию неверно определили его амортизационную группу.
Статья: Обязательства в механизме финансово-правового регулирования
(Васянина Е.Л.)
("Финансовое право", 2024, N 5)В качестве другого примера в рамках обозначенной проблемы можно привести положения НК РФ об условиях исполнения налоговых обязательств, которые, как правило, заточены на реализацию фискальной функции государства, но не способствуют развитию экономической и инвестиционной активности хозяйствующих субъектов. В частности, речь идет об отсутствии в НК РФ обязанности по обеспечению модернизации основных средств за счет амортизационных отчислений. По оценкам специалистов, отсутствие налогового учета и контроля за целевым расходованием амортизационных отчислений приводит к тому, что страна недополучает в год инвестиций на сумму порядка 3,2 трлн руб. <19> Не способствует устойчивому экономическому росту отсутствие дифференцированной ставки по налогу на прибыль в зависимости от инвестиционной активности организаций.
(Васянина Е.Л.)
("Финансовое право", 2024, N 5)В качестве другого примера в рамках обозначенной проблемы можно привести положения НК РФ об условиях исполнения налоговых обязательств, которые, как правило, заточены на реализацию фискальной функции государства, но не способствуют развитию экономической и инвестиционной активности хозяйствующих субъектов. В частности, речь идет об отсутствии в НК РФ обязанности по обеспечению модернизации основных средств за счет амортизационных отчислений. По оценкам специалистов, отсутствие налогового учета и контроля за целевым расходованием амортизационных отчислений приводит к тому, что страна недополучает в год инвестиций на сумму порядка 3,2 трлн руб. <19> Не способствует устойчивому экономическому росту отсутствие дифференцированной ставки по налогу на прибыль в зависимости от инвестиционной активности организаций.
Готовое решение: Как учесть расходы на ремонт, модернизацию и реконструкцию основных средств при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Как отразить расходы на модернизацию и реконструкцию основных средств в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Как отразить расходы на модернизацию и реконструкцию основных средств в налоговом учете
Готовое решение: Как учреждению оформить и отразить в учете модернизацию основных средств
(КонсультантПлюс, 2026)6. Как отразить модернизацию основных средств в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)6. Как отразить модернизацию основных средств в налоговом учете