Модернизация ос до 100000
Подборка наиболее важных документов по запросу Модернизация ос до 100000 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Налог на прибыль: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)Списаны единовременно расходы на приобретение (создание) имущества (стоимостью до 100 тыс. руб. и т.п.)
(КонсультантПлюс, 2025)Списаны единовременно расходы на приобретение (создание) имущества (стоимостью до 100 тыс. руб. и т.п.)
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Амортизация модернизированных основных средств
(Антонов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 1)По общему правилу амортизация начисляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем ввода в эксплуатацию объекта (п. 4 ст. 259 НК РФ). После проведения модернизации амортизация начисляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором стоимость объекта основных средств превысит 100 000 руб. (пример 2). Налоговая база за периоды до модернизации не пересчитывается (п. 1 ст. 54 НК РФ).
(Антонов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 1)По общему правилу амортизация начисляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем ввода в эксплуатацию объекта (п. 4 ст. 259 НК РФ). После проведения модернизации амортизация начисляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором стоимость объекта основных средств превысит 100 000 руб. (пример 2). Налоговая база за периоды до модернизации не пересчитывается (п. 1 ст. 54 НК РФ).
Тематический выпуск: Сложные операции и сделки: бухгалтерский учет, документооборот, применение ККТ
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 11)По окончании модернизации для целей налогового и бухгалтерского учета считаем возможным оформление операций в соответствии с вариантом 1: Акт о приеме-сдаче объектов ОС и результатов выполненных работ по унифицированной форме N ОС-3 или самостоятельно разработанной форме, с учетом затрат на модернизацию в сумме менее или более 100 000 руб. (т.к. затраты менее 100 000 руб. организация вправе списать единовременно).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 11)По окончании модернизации для целей налогового и бухгалтерского учета считаем возможным оформление операций в соответствии с вариантом 1: Акт о приеме-сдаче объектов ОС и результатов выполненных работ по унифицированной форме N ОС-3 или самостоятельно разработанной форме, с учетом затрат на модернизацию в сумме менее или более 100 000 руб. (т.к. затраты менее 100 000 руб. организация вправе списать единовременно).
Готовое решение: Как учитываются расходы на благоустройство территории при исчислении налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Затраты на благоустройство, которые понесены в связи с созданием амортизируемого имущества (например, строительства объекта недвижимости) или его реконструкцией (модернизацией), в стоимость этого ОС не включаются.
(КонсультантПлюс, 2025)Затраты на благоустройство, которые понесены в связи с созданием амортизируемого имущества (например, строительства объекта недвижимости) или его реконструкцией (модернизацией), в стоимость этого ОС не включаются.
Вопрос: Как учитывать в налоговом учете амортизацию выводимого из эксплуатации ОС?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2025)Амортизируемым имуществом признается, в частности, имущество, которое находится у налогоплательщика на праве собственности (если иное не предусмотрено гл. 25 НК РФ) и используется им для извлечения дохода, со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 руб. (п. 1 ст. 256 НК РФ).
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2025)Амортизируемым имуществом признается, в частности, имущество, которое находится у налогоплательщика на праве собственности (если иное не предусмотрено гл. 25 НК РФ) и используется им для извлечения дохода, со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 руб. (п. 1 ст. 256 НК РФ).
Готовое решение: Как учитывать расходы на сопровождение программного обеспечения
(КонсультантПлюс, 2025)Если первоначальная стоимость ПО была равна или менее 100 тыс. руб. и, соответственно, была включена в расходы, то на дату завершения модернизации определите новую стоимость ПО, увеличив первоначальную стоимость ПО на затраты на модернизацию.
(КонсультантПлюс, 2025)Если первоначальная стоимость ПО была равна или менее 100 тыс. руб. и, соответственно, была включена в расходы, то на дату завершения модернизации определите новую стоимость ПО, увеличив первоначальную стоимость ПО на затраты на модернизацию.
Готовое решение: Как отражать модернизацию, реконструкцию, дооборудование и достройку основных средств в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как отражать в бухгалтерском учете модернизацию, реконструкцию, дооборудование и достройку полностью самортизированного основного средства
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как отражать в бухгалтерском учете модернизацию, реконструкцию, дооборудование и достройку полностью самортизированного основного средства
Готовое решение: Как учесть модернизацию, достройку, дооборудование и реконструкцию основных средств в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Если стоимость имущества превышает 100 тыс. руб., включите его в состав амортизируемого и со следующего месяца начисляйте амортизацию в отношении этого объекта в обычном порядке.
(КонсультантПлюс, 2025)Если стоимость имущества превышает 100 тыс. руб., включите его в состав амортизируемого и со следующего месяца начисляйте амортизацию в отношении этого объекта в обычном порядке.
Статья: Методические элементы единой учетной политики компаний агрохолдинга
(Ермакова М.С., Костина З.А.)
("Аудитор", 2023, N 1)- выбор метода учета объекта недвижимости, переданного на государственную регистрацию (учитывать данный объект на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы" либо на отдельном субсчете, открытом к счету 01 "Основные средства");
(Ермакова М.С., Костина З.А.)
("Аудитор", 2023, N 1)- выбор метода учета объекта недвижимости, переданного на государственную регистрацию (учитывать данный объект на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы" либо на отдельном субсчете, открытом к счету 01 "Основные средства");
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на улучшение и обеспечение текущего функционирования программ для ЭВМ, баз данных.
(Письмо Минфина России от 10.12.2024 N 03-03-06/1/124667)В соответствии с пунктом 2 статьи 257 Кодекса первоначальная стоимость основных средств, нематериальных активов изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации соответствующих объектов и по иным аналогичным основаниям независимо от размера остаточной стоимости основных средств, нематериальных активов.
(Письмо Минфина России от 10.12.2024 N 03-03-06/1/124667)В соответствии с пунктом 2 статьи 257 Кодекса первоначальная стоимость основных средств, нематериальных активов изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации соответствующих объектов и по иным аналогичным основаниям независимо от размера остаточной стоимости основных средств, нематериальных активов.
Готовое решение: Как применить амортизационную премию в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Полагаем, что да, если после модернизации имущество отвечает всем признакам амортизируемого, в частности имеет стоимость больше 100 тыс. руб. Минфин России также считает, что в случае, когда имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев модернизировано, в результате чего его стоимость превысила указанный лимит, его можно отнести к амортизируемым ОС (Письма Минфина России от 17.06.2021 N 03-03-06/1/47706, от 18.01.2021 N 03-03-06/1/2001). Следовательно, в отношении такого имущества можно применить амортизационную премию (п. 1 ст. 256, п. п. 1, 2 ст. 257, п. 9 ст. 258, п. 3 ст. 272 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Полагаем, что да, если после модернизации имущество отвечает всем признакам амортизируемого, в частности имеет стоимость больше 100 тыс. руб. Минфин России также считает, что в случае, когда имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев модернизировано, в результате чего его стоимость превысила указанный лимит, его можно отнести к амортизируемым ОС (Письма Минфина России от 17.06.2021 N 03-03-06/1/47706, от 18.01.2021 N 03-03-06/1/2001). Следовательно, в отношении такого имущества можно применить амортизационную премию (п. 1 ст. 256, п. п. 1, 2 ст. 257, п. 9 ст. 258, п. 3 ст. 272 НК РФ).
Вопрос: Как в целях налога на прибыль учесть внешний SSD-накопитель стоимостью более 163 000 руб.? Правомерно ли провести модернизацию ОС, или его можно учитывать как отдельное ОС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Как в целях налога на прибыль учесть внешний SSD-накопитель стоимостью более 163 000 руб.? Правомерно ли провести модернизацию ОС, или его можно учитывать как отдельное ОС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Как в целях налога на прибыль учесть внешний SSD-накопитель стоимостью более 163 000 руб.? Правомерно ли провести модернизацию ОС, или его можно учитывать как отдельное ОС?