Модернизация нма усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Модернизация нма усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать расходы при УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2025)2) Расходы на приобретение (создание, а также на их достройку, дооборудование, модернизацию, реконструкцию и техническое перевооружение) НМА на УСН признавайте после того, как примете НМА к бухучету, так же как и расходы на ОС (пп. 2 п. 1, пп. 2 п. 3 ст. 346.16, пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)2) Расходы на приобретение (создание, а также на их достройку, дооборудование, модернизацию, реконструкцию и техническое перевооружение) НМА на УСН признавайте после того, как примете НМА к бухучету, так же как и расходы на ОС (пп. 2 п. 1, пп. 2 п. 3 ст. 346.16, пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Статья: Готовятся правительственные поправки в Налоговый кодекс
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 17)Кроме того, в составе расходов по УСН можно будет учесть расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение нематериальных активов (новая редакция подп. 2 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 17)Кроме того, в составе расходов по УСН можно будет учесть расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение нематериальных активов (новая редакция подп. 2 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2026 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Расширяется перечень расходов, учитываемых при применении УСН (01.01.2026)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Расширяется перечень расходов, учитываемых при применении УСН (01.01.2026)
Приказ ФНС России от 07.11.2023 N ЕА-7-3/816@
"Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, а также порядков их заполнения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.12.2023 N 76227)18. Раздел II "Расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление), достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу" (далее - раздел II) Книги учета доходов и расходов заполняется налогоплательщиком, применяющим упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов.
"Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, а также порядков их заполнения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.12.2023 N 76227)18. Раздел II "Расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление), достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу" (далее - раздел II) Книги учета доходов и расходов заполняется налогоплательщиком, применяющим упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов.
Статья: Налоговый кодекс - 2026. Как может измениться НК РФ?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 10)"Плательщики УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" могут учитывать в налоговых расходах затраты на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение нематериальных активов в аналогичном порядке, применяемом к основным средствам", - рассказывает Ольга Мандрощенко.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 10)"Плательщики УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" могут учитывать в налоговых расходах затраты на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение нематериальных активов в аналогичном порядке, применяемом к основным средствам", - рассказывает Ольга Мандрощенко.
Статья: Новости от 24.01.2025
("Главная книга", 2025, N 3)Как известно, первоначальная стоимость НМА изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации и так далее независимо от размера остаточной стоимости НМА. Так вот, повышающий коэффициент применяется исключительно к первоначальной стоимости, которая формируется при приобретении (создании), изготовлении НМА с учетом расходов на доведение их до состояния, в котором они пригодны для использования. А модернизационные расходы учитываются без коэффициента.
("Главная книга", 2025, N 3)Как известно, первоначальная стоимость НМА изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации и так далее независимо от размера остаточной стоимости НМА. Так вот, повышающий коэффициент применяется исключительно к первоначальной стоимости, которая формируется при приобретении (создании), изготовлении НМА с учетом расходов на доведение их до состояния, в котором они пригодны для использования. А модернизационные расходы учитываются без коэффициента.
Готовое решение: В каком порядке заполнить форму книги учета доходов и расходов при УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2025)Раздел II книги учета заполните в соответствии с п. п. 18 - 38 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН. В нем вы ведете расчет затрат, которые можете учесть в расходах в отчетном (налоговом) периоде:
(КонсультантПлюс, 2025)Раздел II книги учета заполните в соответствии с п. п. 18 - 38 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН. В нем вы ведете расчет затрат, которые можете учесть в расходах в отчетном (налоговом) периоде:
Статья: Переход с УСН на ОСН
(Каравайкина Е.Е.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)В пункте 3 ст. 346.25 НК РФ рассмотрена ситуация, когда организация переходит с УСН (независимо от объекта налогообложения) на ОСН и имеет основные средства и нематериальные активы, расходы на приобретение (сооружение, изготовление, создание самой организацией, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение) которых, произведенные в период применения ОСН до перехода на УСН, не полностью перенесены на расходы за период применения УСН в порядке, предусмотренном п. 3 ст. 346.16 НК РФ. В этом случае на дату перехода на уплату налога на прибыль организаций в налоговом учете остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов определяется путем уменьшения остаточной стоимости ОС и НМА, установленной на дату перехода на УСН, на сумму расходов, определяемую за период применения УСН в порядке, предусмотренном п. 3 ст. 346.16 НК РФ.
(Каравайкина Е.Е.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)В пункте 3 ст. 346.25 НК РФ рассмотрена ситуация, когда организация переходит с УСН (независимо от объекта налогообложения) на ОСН и имеет основные средства и нематериальные активы, расходы на приобретение (сооружение, изготовление, создание самой организацией, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение) которых, произведенные в период применения ОСН до перехода на УСН, не полностью перенесены на расходы за период применения УСН в порядке, предусмотренном п. 3 ст. 346.16 НК РФ. В этом случае на дату перехода на уплату налога на прибыль организаций в налоговом учете остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов определяется путем уменьшения остаточной стоимости ОС и НМА, установленной на дату перехода на УСН, на сумму расходов, определяемую за период применения УСН в порядке, предусмотренном п. 3 ст. 346.16 НК РФ.
Готовое решение: Какие особенности надо учесть налогоплательщикам на УСН с 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2025)в перечень включены расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение нематериальных активов.
(КонсультантПлюс, 2025)в перечень включены расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение нематериальных активов.
Статья: Бюджетная и налоговая политика на 2025 - 2027 годы
(Зобова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 11)С 2025 года заработает федеральный инвестиционный налоговый вычет (ФИНВ) - возможность уменьшить сумму налога (авансового платежа) в федеральный бюджет на определенные расходы (на приобретение, сооружение, изготовление, доставку основных средств (ОС); на приобретение (создание) нематериальных активов (НМА); достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение ОС и НМА) - федеральная часть налога может быть уменьшена до размера налога, исчисленного по ставке 3% (но не более 50% совокупности указанных расходов) с сохранением возможности амортизации данных объектов ОС и НМА.
(Зобова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 11)С 2025 года заработает федеральный инвестиционный налоговый вычет (ФИНВ) - возможность уменьшить сумму налога (авансового платежа) в федеральный бюджет на определенные расходы (на приобретение, сооружение, изготовление, доставку основных средств (ОС); на приобретение (создание) нематериальных активов (НМА); достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение ОС и НМА) - федеральная часть налога может быть уменьшена до размера налога, исчисленного по ставке 3% (но не более 50% совокупности указанных расходов) с сохранением возможности амортизации данных объектов ОС и НМА.
Статья: Какие изменения по налогам планируются на 2025 - 2027 гг.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 38)- состава расходов на приобретение и (или) создание нематериальных активов, на которые могут быть уменьшены доходы в случае осуществления достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации соответствующих объектов и по иным аналогичным основаниям независимо от размера стоимости нематериальных активов;
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 38)- состава расходов на приобретение и (или) создание нематериальных активов, на которые могут быть уменьшены доходы в случае осуществления достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации соответствующих объектов и по иным аналогичным основаниям независимо от размера стоимости нематериальных активов;
Статья: Применение УСН АУ: итоги 2023 года и новшества 2024 года
(Рябинин В.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 2)- разд. II "Расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление), достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу", который заполняется налогоплательщиком, применяющим УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы";
(Рябинин В.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 2)- разд. II "Расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление), достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу", который заполняется налогоплательщиком, применяющим УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы";
Готовое решение: В каком порядке заполнить форму книги учета доходов и расходов при УСН с объектом "доходы минус расходы" до 31.12.2023 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2023)В разд. II вы ведете расчет затрат, которые можете учесть в расходах в отчетном (налоговом) периоде (п. п. 3.2, 3.3, 3.4 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН):
(КонсультантПлюс, 2023)В разд. II вы ведете расчет затрат, которые можете учесть в расходах в отчетном (налоговом) периоде (п. п. 3.2, 3.3, 3.4 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН):