Минимальный срок владения земельным участком
Подборка наиболее важных документов по запросу Минимальный срок владения земельным участком (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 11.4 "Раздел земельного участка" ЗК РФ"Доводы Х. о неверном исчислении минимального предельного срока владения, поскольку исходный земельный участок (доли в праве) принадлежал ему с 2011, 2012 годов, судебной коллегией отклоняются исходя из императивного предписания пункта 1 статьи 11.4 Земельного кодекса Российской Федерации, согласно которому при разделе земельного участка образуются несколько земельных участков, а земельный участок, из которого при разделе образуются земельные участки, по общему правилу, прекращает свое существование."
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры по НДФЛ и страховым взносам (пенсионным взносам, взносам на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Налогоплательщик оспаривает доначисление НДФЛ с дохода от продажи имущества, ссылаясь на то, что он освобожден от налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)земельный участок находился в собственности менее минимального срока (при продаже участка, образованного после раздела, не учитывается период владения исходным участком и т.д.)
(КонсультантПлюс, 2025)земельный участок находился в собственности менее минимального срока (при продаже участка, образованного после раздела, не учитывается период владения исходным участком и т.д.)
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О минимальном предельном сроке владения земельным участком, образованным в результате раздела, выдела, объединения, перераспределения исходных земельных участков, в целях НДФЛ при его продаже.
(Письмо Минфина России от 10.06.2025 N 03-04-05/57082)Вопрос: О минимальном предельном сроке владения земельным участком, образованным в результате раздела, выдела, объединения, перераспределения исходных земельных участков, в целях НДФЛ при его продаже.
(Письмо Минфина России от 10.06.2025 N 03-04-05/57082)Вопрос: О минимальном предельном сроке владения земельным участком, образованным в результате раздела, выдела, объединения, перераспределения исходных земельных участков, в целях НДФЛ при его продаже.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)3. В целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:
(ред. от 28.11.2025)3. В целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:
Вопрос: Об исчислении минимального предельного срока владения земельным участком, ранее разделенным на части, для целей НДФЛ.
(Письмо ФНС России от 07.12.2023 N БС-4-11/15386@)Вопрос: Об исчислении минимального предельного срока владения земельным участком, ранее разделенным на части, для целей НДФЛ.
(Письмо ФНС России от 07.12.2023 N БС-4-11/15386@)Вопрос: Об исчислении минимального предельного срока владения земельным участком, ранее разделенным на части, для целей НДФЛ.
Вопрос: Об определении минимального предельного срока владения земельным участком, образованным в результате раздела, выдела исходного земельного участка либо объединения, в целях НДФЛ при его продаже.
(Письмо Минфина России от 15.04.2025 N 03-04-05/37407)Вопрос: Об определении минимального предельного срока владения земельным участком, образованным в результате раздела, выдела исходного земельного участка либо объединения, в целях НДФЛ при его продаже.
(Письмо Минфина России от 15.04.2025 N 03-04-05/37407)Вопрос: Об определении минимального предельного срока владения земельным участком, образованным в результате раздела, выдела исходного земельного участка либо объединения, в целях НДФЛ при его продаже.
Вопрос: Об исчислении минимального предельного срока владения земельным участком, образованным при разделе, объединении, перераспределении земельных участков или выделе из них, в целях НДФЛ при продаже.
(Письмо Минфина России от 22.08.2024 N 03-04-05/79246)Вопрос: Об исчислении минимального предельного срока владения земельным участком, образованным при разделе, объединении, перераспределении земельных участков или выделе из них, в целях НДФЛ при продаже.
(Письмо Минфина России от 22.08.2024 N 03-04-05/79246)Вопрос: Об исчислении минимального предельного срока владения земельным участком, образованным при разделе, объединении, перераспределении земельных участков или выделе из них, в целях НДФЛ при продаже.
Вопрос: О минимальном предельном сроке владения земельным участком, образованным в результате раздела, выдела, объединения, перераспределения исходных земельных участков, в целях НДФЛ при его продаже.
(Письмо Минфина России от 13.05.2025 N 03-04-05/46802)Вопрос: О минимальном предельном сроке владения земельным участком, образованным в результате раздела, выдела, объединения, перераспределения исходных земельных участков, в целях НДФЛ при его продаже.
(Письмо Минфина России от 13.05.2025 N 03-04-05/46802)Вопрос: О минимальном предельном сроке владения земельным участком, образованным в результате раздела, выдела, объединения, перераспределения исходных земельных участков, в целях НДФЛ при его продаже.
Вопрос: Об определении минимального срока владения земельными участками, образованными при разделе, объединении, перераспределении земельных участков или выделе из них, в целях НДФЛ при их продаже.
(Письмо Минфина России от 07.04.2023 N 03-04-05/31253)Вопрос: Об определении минимального срока владения земельными участками, образованными при разделе, объединении, перераспределении земельных участков или выделе из них, в целях НДФЛ при их продаже.
(Письмо Минфина России от 07.04.2023 N 03-04-05/31253)Вопрос: Об определении минимального срока владения земельными участками, образованными при разделе, объединении, перераспределении земельных участков или выделе из них, в целях НДФЛ при их продаже.
Вопрос: Об установлении минимального предельного срока владения земельным участком, образованным в результате выдела доли из земельного участка, при его продаже в целях НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 09.06.2025 N 03-04-05/56367)Вопрос: Об установлении минимального предельного срока владения земельным участком, образованным в результате выдела доли из земельного участка, при его продаже в целях НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 09.06.2025 N 03-04-05/56367)Вопрос: Об установлении минимального предельного срока владения земельным участком, образованным в результате выдела доли из земельного участка, при его продаже в целях НДФЛ.
Вопрос: Об исчислении минимального предельного срока владения земельным участком, образованным в результате выдела из долевой собственности, в целях НДФЛ при его продаже.
(Письмо Минфина России от 15.08.2024 N 03-04-05/76509)Вопрос: Об исчислении минимального предельного срока владения земельным участком, образованным в результате выдела из долевой собственности, в целях НДФЛ при его продаже.
(Письмо Минфина России от 15.08.2024 N 03-04-05/76509)Вопрос: Об исчислении минимального предельного срока владения земельным участком, образованным в результате выдела из долевой собственности, в целях НДФЛ при его продаже.
Вопрос: О минимальном сроке владения земельным участком, на котором расположен жилой дом, в целях НДФЛ при продаже такого дома.
(Письмо Минфина России от 07.05.2025 N 03-04-05/45516)Вопрос: О минимальном сроке владения земельным участком, на котором расположен жилой дом, в целях НДФЛ при продаже такого дома.
(Письмо Минфина России от 07.05.2025 N 03-04-05/45516)Вопрос: О минимальном сроке владения земельным участком, на котором расположен жилой дом, в целях НДФЛ при продаже такого дома.
Вопрос: О минимальном сроке владения земельным участком, образованным в результате раздела, выдела, объединения, перераспределения исходных земельных участков, в целях НДФЛ при его продаже.
(Письмо Минфина России от 26.05.2025 N 03-04-05/51674)Вопрос: О минимальном сроке владения земельным участком, образованным в результате раздела, выдела, объединения, перераспределения исходных земельных участков, в целях НДФЛ при его продаже.
(Письмо Минфина России от 26.05.2025 N 03-04-05/51674)Вопрос: О минимальном сроке владения земельным участком, образованным в результате раздела, выдела, объединения, перераспределения исходных земельных участков, в целях НДФЛ при его продаже.
Статья: Налоговые льготы в отношении недвижимого имущества семей с детьми (некоторые правовые аспекты)
(Анисина К.Т., Кабанов С.Г.)
("Правовые вопросы недвижимости", 2024, N 2)В 2023 году законодатель укрепил свою поддержку семей с детьми, внеся изменения в п. 2.1 ст. 217.1 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ), предоставив новое льготное условие по НДФЛ, которое применяется при продаже земельного участка вместе с расположенными на нем хозяйственными постройками (сооружениями). Доход от продажи участка земли, на котором находится жилое помещение или доля в нем, освобождается от налогообложения независимо от длительности владения этим участком налогоплательщиком. Продажа участка земли или доли в нем должна быть совершена одновременно с продажей жилого помещения или доли в нем. Продажа хозяйственных строений и (или) сооружений должна осуществляться также одновременно с продажей указанного земельного участка и жилого помещения. Таким образом, если семья с детьми продает земельный участок, на котором нет никаких жилых помещений, строений и сооружений, то такая семья не пользуется какими-либо привилегиями по сравнению с другими категориями налогоплательщиков, и налоговое бремя будет зависеть от минимального срока владения таким земельным участком. Региональным законодательством может быть установлен максимальный размер площади земельного участка, доходы от продажи которого освобождаются от налогообложения, то есть субъекты РФ смогут вносить свои ограничения. Регионам, в свою очередь, в зависимости от своих бюджетных возможностей, целесообразно придерживаться общих принципов равенства, справедливости, законности, оптимального налогообложения, вводя ограничения на предельный размер площади земельного участка при освобождении его собственников от уплаты НДФЛ. Исключением является использование земельных участков или их долей, а также хозяйственных построек в предпринимательской деятельности. Законодатель распространил такие льготы на отношения с налогового периода 2023 года <9>. При условии соблюдения перечисленных условий подавать декларацию 3-НДФЛ в 2024 году и последующие годы не нужно <10>.
(Анисина К.Т., Кабанов С.Г.)
("Правовые вопросы недвижимости", 2024, N 2)В 2023 году законодатель укрепил свою поддержку семей с детьми, внеся изменения в п. 2.1 ст. 217.1 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ), предоставив новое льготное условие по НДФЛ, которое применяется при продаже земельного участка вместе с расположенными на нем хозяйственными постройками (сооружениями). Доход от продажи участка земли, на котором находится жилое помещение или доля в нем, освобождается от налогообложения независимо от длительности владения этим участком налогоплательщиком. Продажа участка земли или доли в нем должна быть совершена одновременно с продажей жилого помещения или доли в нем. Продажа хозяйственных строений и (или) сооружений должна осуществляться также одновременно с продажей указанного земельного участка и жилого помещения. Таким образом, если семья с детьми продает земельный участок, на котором нет никаких жилых помещений, строений и сооружений, то такая семья не пользуется какими-либо привилегиями по сравнению с другими категориями налогоплательщиков, и налоговое бремя будет зависеть от минимального срока владения таким земельным участком. Региональным законодательством может быть установлен максимальный размер площади земельного участка, доходы от продажи которого освобождаются от налогообложения, то есть субъекты РФ смогут вносить свои ограничения. Регионам, в свою очередь, в зависимости от своих бюджетных возможностей, целесообразно придерживаться общих принципов равенства, справедливости, законности, оптимального налогообложения, вводя ограничения на предельный размер площади земельного участка при освобождении его собственников от уплаты НДФЛ. Исключением является использование земельных участков или их долей, а также хозяйственных построек в предпринимательской деятельности. Законодатель распространил такие льготы на отношения с налогового периода 2023 года <9>. При условии соблюдения перечисленных условий подавать декларацию 3-НДФЛ в 2024 году и последующие годы не нужно <10>.