Минимальный срок владения при продаже нежилого помещения
Подборка наиболее важных документов по запросу Минимальный срок владения при продаже нежилого помещения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 228 "Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ"Из системного толкования приведенных положений следует, что доход от продажи нежилого помещения, которое использовалось либо предназначено для использования в предпринимательской деятельности или находилось в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения таким объектом недвижимого имущества, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об исчислении минимального предельного срока владения нежилым помещением в целях НДФЛ при его продаже, если ранее сделка по его отчуждению была признана судом недействительной.
(Письмо Минфина России от 28.02.2025 N 03-04-05/19340)Вопрос: Об исчислении минимального предельного срока владения нежилым помещением в целях НДФЛ при его продаже, если ранее сделка по его отчуждению была признана судом недействительной.
(Письмо Минфина России от 28.02.2025 N 03-04-05/19340)Вопрос: Об исчислении минимального предельного срока владения нежилым помещением в целях НДФЛ при его продаже, если ранее сделка по его отчуждению была признана судом недействительной.
Вопрос: О минимальном предельном сроке владения квартирой в целях НДФЛ при ее продаже, если в собственности находится иное жилое (нежилое) помещение, расположенное на садовом земельном участке.
(Письмо Минфина России от 21.11.2024 N 03-04-05/116259)Вопрос: О минимальном предельном сроке владения квартирой в целях НДФЛ при ее продаже, если в собственности находится иное жилое (нежилое) помещение, расположенное на садовом земельном участке.
(Письмо Минфина России от 21.11.2024 N 03-04-05/116259)Вопрос: О минимальном предельном сроке владения квартирой в целях НДФЛ при ее продаже, если в собственности находится иное жилое (нежилое) помещение, расположенное на садовом земельном участке.
Вопрос: О минимальном предельном сроке владения нежилым помещением в целях НДФЛ при его продаже, об НДФЛ при продаже недвижимого имущества, когда доходы от продажи меньше, чем его кадастровая стоимость.
(Письмо Минфина России от 25.10.2024 N 03-04-05/104261)Вопрос: О минимальном предельном сроке владения нежилым помещением в целях НДФЛ при его продаже, об НДФЛ при продаже недвижимого имущества, когда доходы от продажи меньше, чем его кадастровая стоимость.
(Письмо Минфина России от 25.10.2024 N 03-04-05/104261)Вопрос: О минимальном предельном сроке владения нежилым помещением в целях НДФЛ при его продаже, об НДФЛ при продаже недвижимого имущества, когда доходы от продажи меньше, чем его кадастровая стоимость.
Ситуация: Какие есть преимущества и недостатки оформления передачи недвижимости по договору дарения или по договору купли-продажи?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В случае заключения договора купли-продажи недвижимости, которая находилась в собственности продавца менее минимального срока владения, у него по общему правилу возникает обязанность по уплате НДФЛ (п. 17.1 ст. 217, пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В случае заключения договора купли-продажи недвижимости, которая находилась в собственности продавца менее минимального срока владения, у него по общему правилу возникает обязанность по уплате НДФЛ (п. 17.1 ст. 217, пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ).
Вопрос: Об НДФЛ при продаже нежилого помещения, приобретенного в совместную собственность супругов в рамках договора участия в долевом строительстве.
(Письмо Минфина России от 15.12.2023 N 03-04-05/121894)Абзацем четвертым пункта 2 статьи 217.1 Кодекса установлено, что в целях указанной статьи в случае продажи жилого помещения или доли (долей) в нем, приобретенных налогоплательщиком по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством), по договору об участии в жилищно-строительном кооперативе, минимальный предельный срок владения таким жилым помещением или долей (долями) в нем исчисляется с даты полной оплаты стоимости такого жилого помещения или доли (долей) в нем в соответствии с соответствующим договором, в которой для указанных целей не учитывается дополнительная оплата в связи с увеличением площади указанного жилого помещения после ввода в эксплуатацию соответствующего объекта строительства. В случае продажи жилого помещения или доли (долей) в нем, приобретенных налогоплательщиком по договору уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством), минимальный предельный срок владения таким жилым помещением или долей (долями) в нем исчисляется с даты полной оплаты прав требования в соответствии с таким договором уступки прав требования.
(Письмо Минфина России от 15.12.2023 N 03-04-05/121894)Абзацем четвертым пункта 2 статьи 217.1 Кодекса установлено, что в целях указанной статьи в случае продажи жилого помещения или доли (долей) в нем, приобретенных налогоплательщиком по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством), по договору об участии в жилищно-строительном кооперативе, минимальный предельный срок владения таким жилым помещением или долей (долями) в нем исчисляется с даты полной оплаты стоимости такого жилого помещения или доли (долей) в нем в соответствии с соответствующим договором, в которой для указанных целей не учитывается дополнительная оплата в связи с увеличением площади указанного жилого помещения после ввода в эксплуатацию соответствующего объекта строительства. В случае продажи жилого помещения или доли (долей) в нем, приобретенных налогоплательщиком по договору уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством), минимальный предельный срок владения таким жилым помещением или долей (долями) в нем исчисляется с даты полной оплаты прав требования в соответствии с таким договором уступки прав требования.
Ситуация: Каков порядок исчисления и уплаты НДФЛ с доходов нерезидента при продаже недвижимости на территории РФ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По общему правилу, если недвижимость непрерывно находилась в вашей собственности не менее установленного минимального срока владения, доходы от продажи такого имущества не облагаются НДФЛ. Порядок исчисления указанного срока для нерезидентов такой же, как и для налоговых резидентов РФ (п. 2 ст. 217.1 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По общему правилу, если недвижимость непрерывно находилась в вашей собственности не менее установленного минимального срока владения, доходы от продажи такого имущества не облагаются НДФЛ. Порядок исчисления указанного срока для нерезидентов такой же, как и для налоговых резидентов РФ (п. 2 ст. 217.1 НК РФ).
Вопрос: Об НДФЛ при продаже нежилого помещения, которое использовалось в предпринимательской деятельности или находилось в собственности менее минимального предельного срока владения.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 03-04-05/132912)Вопрос: Об НДФЛ при продаже нежилого помещения, которое использовалось в предпринимательской деятельности или находилось в собственности менее минимального предельного срока владения.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 03-04-05/132912)Вопрос: Об НДФЛ при продаже нежилого помещения, которое использовалось в предпринимательской деятельности или находилось в собственности менее минимального предельного срока владения.
Вопрос: Об исчислении минимального предельного срока владения объектами недвижимого имущества (нежилыми помещениями) в целях НДФЛ при их продаже в связи с выходом из состава участников ООО.
(Письмо Минфина России от 14.07.2025 N 03-04-05/68050)Вопрос: Об исчислении минимального предельного срока владения объектами недвижимого имущества (нежилыми помещениями) в целях НДФЛ при их продаже в связи с выходом из состава участников ООО.
(Письмо Минфина России от 14.07.2025 N 03-04-05/68050)Вопрос: Об исчислении минимального предельного срока владения объектами недвижимого имущества (нежилыми помещениями) в целях НДФЛ при их продаже в связи с выходом из состава участников ООО.
Статья: 4 варианта передачи имущества от ИП в ООО
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 3)Если же ИП не использовал нежилое помещение в предпринимательской деятельности и владел им в течение минимального срока и больше, то доходы от продажи освобождаются от НДФЛ на общих основаниях <42>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 3)Если же ИП не использовал нежилое помещение в предпринимательской деятельности и владел им в течение минимального срока и больше, то доходы от продажи освобождаются от НДФЛ на общих основаниях <42>.
Вопрос: Физическое лицо продает кладовку, принадлежащую ему на праве собственности, в жилом многоквартирном доме. На какую сумму возможно уменьшить доход от продажи при исчислении НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Право на нежилое помещение подлежит обязательной государственной регистрации (ст. 131 Гражданского кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Право на нежилое помещение подлежит обязательной государственной регистрации (ст. 131 Гражданского кодекса РФ).
Вопрос: Физическое лицо владело нежилым помещением более пяти лет, но в 2024 г. помещение использовалось им в предпринимательской деятельности в качестве ИП. В 2025 г. помещение продано. Облагается ли доход НДФЛ? Какая применяется ставка, если помещение продано по цене выше 100 млн руб.? Можно ли применить имущественный вычет?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Если нежилая коммерческая недвижимость использовалась в предпринимательской деятельности, то освобождение от налогообложения по истечении минимального срока владения не применяется. Также не применяется имущественный налоговый вычет.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Если нежилая коммерческая недвижимость использовалась в предпринимательской деятельности, то освобождение от налогообложения по истечении минимального срока владения не применяется. Также не применяется имущественный налоговый вычет.