Минимальный налог усн нк РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу Минимальный налог усн нк РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.18 "Налоговая база" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ"Конституционный Суд Российской Федерации в Определении от 28.05.2013 N 773-О "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Кочанова Евгения Николаевича на нарушение его конституционных прав пунктом 6 статьи 346.18 Налогового кодекса Российской Федерации" указал, что поскольку на УСН организации и предприниматели переходят добровольно, сама по себе норма пункта 6 статьи 346.18 НК РФ, направленная на создание надлежащей нормативной основы для исполнения налогоплательщиками конституционной обязанности по уплате налога (в данном случае - минимального налога, взимаемого в связи с применением УСН), не может рассматриваться как нарушающая конституционные права заявителя.
Перспективы и риски арбитражного спора: УСН: Налоговый орган доначислил минимальный налог при утрате права на применение УСН до окончания календарного года
(КонсультантПлюс, 2025)Применимые нормы: п. 6 ст. 346.18, ст. 346.19 НК РФ
(КонсультантПлюс, 2025)Применимые нормы: п. 6 ст. 346.18, ст. 346.19 НК РФ
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить минимальный налог по УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму минимального налога на УСН считайте по формуле (п. 6 ст. 346.18 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму минимального налога на УСН считайте по формуле (п. 6 ст. 346.18 НК РФ):
Готовое решение: Как на УСН учесть продажу имущества и имущественных прав
(КонсультантПлюс, 2025)Для ускоренного порядка списания расходов на УСН установлены минимальные сроки владения ОС (п. 3 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Для ускоренного порядка списания расходов на УСН установлены минимальные сроки владения ОС (п. 3 ст. 346.16 НК РФ).
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)Товарищество собственников жилья (далее - товарищество) оспорило в арбитражном суде решение инспекции о доначислении минимального налога по упрощенной системе налогообложения.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)Товарищество собственников жилья (далее - товарищество) оспорило в арбитражном суде решение инспекции о доначислении минимального налога по упрощенной системе налогообложения.
<Письмо> ФНС России от 24.12.2013 N СА-4-7/23263
<О направлении обзора практики рассмотрения налоговых споров Президиумом Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, Верховным Судом Российской Федерации и толкование норм законодательства о налогах и сборах содержащееся в решениях Конституционного Суда Российской Федерации за 2013 год>Пункт 6 статьи 346.18 НК РФ предусматривает для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, обязанность уплачивать минимальный налог в размере одного процента от учитываемых ими доходов в случае, если за налоговый период сумма исчисленного налога будет меньше суммы установленного минимального налога.
<О направлении обзора практики рассмотрения налоговых споров Президиумом Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, Верховным Судом Российской Федерации и толкование норм законодательства о налогах и сборах содержащееся в решениях Конституционного Суда Российской Федерации за 2013 год>Пункт 6 статьи 346.18 НК РФ предусматривает для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, обязанность уплачивать минимальный налог в размере одного процента от учитываемых ими доходов в случае, если за налоговый период сумма исчисленного налога будет меньше суммы установленного минимального налога.
Готовое решение: Как организации и ИП перейти на ОСНО при утрате права на применение УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Помимо этого, налог по УСН вы должны доплатить за последний период на "упрощенке" (например, если нужно рассчитать минимальный налог). Это необходимо сделать не позднее 28-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором вы потеряли право на нее (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Если последний день срока пришелся на нерабочий день, уплатите налог не позднее следующего рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Помимо этого, налог по УСН вы должны доплатить за последний период на "упрощенке" (например, если нужно рассчитать минимальный налог). Это необходимо сделать не позднее 28-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором вы потеряли право на нее (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Если последний день срока пришелся на нерабочий день, уплатите налог не позднее следующего рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Статья: Исчисление и уплата минимального налога за 2022 год
(Лукьянов П.Н.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Алгоритм расчета и уплаты минимального налога по УСНО определен в п. 6 ст. 346.18 НК РФ. О нюансах исчисления и уплаты этого налога на практике мы и поговорим далее.
(Лукьянов П.Н.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Алгоритм расчета и уплаты минимального налога по УСНО определен в п. 6 ст. 346.18 НК РФ. О нюансах исчисления и уплаты этого налога на практике мы и поговорим далее.
Вопрос: Каковы особенности исчисления и уплаты ИП налога при применении УСН с объектом "доходы минус расходы"?
(Консультация эксперта, 2025)Исчисление и уплата индивидуальными предпринимателями налога при применении УСН с объектом "доходы минус расходы" производятся в целом в общем порядке. Однако при определенных условиях уплачивается минимальный налог. При этом для индивидуальных предпринимателей на УСН может быть установлена налоговая ставка в размере 0%. В период действия этой ставки минимальный налог не уплачивается.
(Консультация эксперта, 2025)Исчисление и уплата индивидуальными предпринимателями налога при применении УСН с объектом "доходы минус расходы" производятся в целом в общем порядке. Однако при определенных условиях уплачивается минимальный налог. При этом для индивидуальных предпринимателей на УСН может быть установлена налоговая ставка в размере 0%. В период действия этой ставки минимальный налог не уплачивается.
Статья: ИП на УСН продал бизнес-недвижимость: с какой суммы считать налог
("Главная книга", 2024, N 7)Но при определении размера доходов ИП на УСН положения гл. 23 НК РФ не применяются. От уплаты НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности ИП на упрощенке освобожден. А в гл. 26.2 НК РФ нет норм, которые определяли бы минимальный размер дохода от продажи недвижимости. Договорная цена по сделкам между лицами, не являющимися взаимозависимыми, признается рыночной <4>. Так что для целей УСН ИП вправе учесть доход от продажи бизнес-недвижимости исходя из цены, указанной в договоре купли-продажи, даже если эта цена ниже 70% кадастровой стоимости объекта.
("Главная книга", 2024, N 7)Но при определении размера доходов ИП на УСН положения гл. 23 НК РФ не применяются. От уплаты НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности ИП на упрощенке освобожден. А в гл. 26.2 НК РФ нет норм, которые определяли бы минимальный размер дохода от продажи недвижимости. Договорная цена по сделкам между лицами, не являющимися взаимозависимыми, признается рыночной <4>. Так что для целей УСН ИП вправе учесть доход от продажи бизнес-недвижимости исходя из цены, указанной в договоре купли-продажи, даже если эта цена ниже 70% кадастровой стоимости объекта.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Согласно п. 6 ст. 346.18 НК РФ в расходы при УСН можно включить разницу между суммой минимального налога и суммой налога, исчисленного в общем порядке. О чем идет речь?
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Согласно п. 6 ст. 346.18 НК РФ в расходы при УСН можно включить разницу между суммой минимального налога и суммой налога, исчисленного в общем порядке. О чем идет речь?
Статья: Как убыток влияет на налоговый учет при доходно-расходной УСН
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)Сумма единого налога при УСН не может быть меньше 1% от полученных доходов (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Это так называемый минимальный налог. Его рассчитывают не с разницы между доходами и расходами, а с суммы всех поступлений.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)Сумма единого налога при УСН не может быть меньше 1% от полученных доходов (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Это так называемый минимальный налог. Его рассчитывают не с разницы между доходами и расходами, а с суммы всех поступлений.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Для фирм, работающих с объектом "доходы минус расходы", введено правило минимального налога: если при расчете налога по УСН его сумма окажется менее 1% от доходов фирмы, в бюджет нужно уплатить сумму минимального налога, который составляет 1% от полученных доходов. Сумма налога по УСН не может быть меньше суммы минимального налога (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Минимальный налог рассчитывают так:
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Для фирм, работающих с объектом "доходы минус расходы", введено правило минимального налога: если при расчете налога по УСН его сумма окажется менее 1% от доходов фирмы, в бюджет нужно уплатить сумму минимального налога, который составляет 1% от полученных доходов. Сумма налога по УСН не может быть меньше суммы минимального налога (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Минимальный налог рассчитывают так:
Статья: Расчет и внесение авансовых платежей по УСН в 2023 году
(Максимова А.С.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Вносить авансовые платежи по УСН нужно независимо от того, что по итогам налогового периода налогоплательщик может "выйти" на уплату минимального налога (основания для его уплаты установлены п. 6 ст. 346.18 НК РФ).
(Максимова А.С.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Вносить авансовые платежи по УСН нужно независимо от того, что по итогам налогового периода налогоплательщик может "выйти" на уплату минимального налога (основания для его уплаты установлены п. 6 ст. 346.18 НК РФ).
Готовое решение: Какими льготами можно воспользоваться на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Также ставка 1% применяется при расчете минимального налога на УСН с объектом "доходы минус расходы" (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Также ставка 1% применяется при расчете минимального налога на УСН с объектом "доходы минус расходы" (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).
Вопрос: Должна ли организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), уплатить минимальный налог, если применяет льготную ставку 5% для ИТ-организаций в Московской области, а налог за прошлый год меньше минимального?
(Консультация эксперта, 2024)Минимальный налог уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Минимальный налог уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).