Минимальный налог усн 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Минимальный налог усн 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как убыток влияет на налоговый учет при доходно-расходной УСН
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)То, что наличие убытка не освобождает "упрощенца" от обязанности уплатить сумму минимального налога, предусмотренную п. 6 ст. 346.18 НК РФ, подтверждают суды (см. Постановление АС Северо-Западного округа от 12.10.2020 N Ф07-11033/20 по делу N А26-12824/2019).
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)То, что наличие убытка не освобождает "упрощенца" от обязанности уплатить сумму минимального налога, предусмотренную п. 6 ст. 346.18 НК РФ, подтверждают суды (см. Постановление АС Северо-Западного округа от 12.10.2020 N Ф07-11033/20 по делу N А26-12824/2019).
Статья: О необходимости реформирования налогообложения малого и среднего предпринимательства
(Пьянова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 1)1. Бойко А. Доля малого бизнеса в обороте всех организаций достигла минимума за 13 лет / А. Бойко, А. Соколов // Ведомости. 2021. 14 ноября.
(Пьянова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 1)1. Бойко А. Доля малого бизнеса в обороте всех организаций достигла минимума за 13 лет / А. Бойко, А. Соколов // Ведомости. 2021. 14 ноября.
Вопрос: Должен ли индивидуальный предприниматель на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" уплачивать минимальный налог в случае прекращения деятельности до окончания календарного года? Если должен, то в каком порядке?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Для физических лиц, прекративших свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя до окончания календарного года, налоговым периодом по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, признается период времени с начала календарного года по дату прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. Доходы и расходы при определении налоговой базы по УСН указанными лицами учитываются за последний отчетный период (Письмо ФНС России от 03.08.2006 N 02-6-10/55@; п. п. 7.3, 7.4 Приложения N 2 к Приказу ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@ "Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме и о признании утратившим силу приказа ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@").
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Для физических лиц, прекративших свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя до окончания календарного года, налоговым периодом по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, признается период времени с начала календарного года по дату прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. Доходы и расходы при определении налоговой базы по УСН указанными лицами учитываются за последний отчетный период (Письмо ФНС России от 03.08.2006 N 02-6-10/55@; п. п. 7.3, 7.4 Приложения N 2 к Приказу ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@ "Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме и о признании утратившим силу приказа ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@").
Статья: Налоговое регулирование малого и среднего предпринимательства: опыт применения упрощенной системы налогообложения
(Пьянова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)1. Бойко А. Доля малого бизнеса в обороте всех организаций достигла минимума за 13 лет / А. Бойко, А. Соколов // Ведомости. 2021. 14 ноября.
(Пьянова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)1. Бойко А. Доля малого бизнеса в обороте всех организаций достигла минимума за 13 лет / А. Бойко, А. Соколов // Ведомости. 2021. 14 ноября.
Статья: Расходы при реализации имущества можно учесть после перехода с УСН на общий режим
(Сухов А.Б.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 4)Поэтому такое имущество, приобретенное налогоплательщиком на УСН, не включается в состав расходов за I квартал 2020 года в соответствии с п. 2 ст. 346.25 НК РФ.
(Сухов А.Б.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 4)Поэтому такое имущество, приобретенное налогоплательщиком на УСН, не включается в состав расходов за I квартал 2020 года в соответствии с п. 2 ст. 346.25 НК РФ.
Готовое решение: Как учесть расходы на ПО и создание сайта при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы на НМА отражайте в разд. I и II книги учета доходов и расходов при УСН (см. Порядок заполнения книги учета доходов и расходов при УСН).
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы на НМА отражайте в разд. I и II книги учета доходов и расходов при УСН (см. Порядок заполнения книги учета доходов и расходов при УСН).
Статья: Ошибки в налоговой базе и налоговой отчетности по УСН
(Петренко Д.Н.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Если по итогам налогового периода сумма исчисленного в общем порядке налога (при объекте налогообложения "доходы минус расходы") по УСН оказалась меньше исчисленного минимального налога либо отсутствует налоговая база для исчисления налога по итогам налогового периода, налогоплательщик обязан уплатить именно минимальный налог (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). То есть нужно исчислить и сравнить две суммы - минимальный налог (рассчитанный по ставке 1%) и налог, рассчитанный в общем порядке. Если "упрощенный" налог меньше, чем минимальный, то в бюджет уплачивается минимальный налог. Если же "упрощенный" налог больше минимального, то в бюджет надо заплатить реальную сумму налога.
(Петренко Д.Н.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Если по итогам налогового периода сумма исчисленного в общем порядке налога (при объекте налогообложения "доходы минус расходы") по УСН оказалась меньше исчисленного минимального налога либо отсутствует налоговая база для исчисления налога по итогам налогового периода, налогоплательщик обязан уплатить именно минимальный налог (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). То есть нужно исчислить и сравнить две суммы - минимальный налог (рассчитанный по ставке 1%) и налог, рассчитанный в общем порядке. Если "упрощенный" налог меньше, чем минимальный, то в бюджет уплачивается минимальный налог. Если же "упрощенный" налог больше минимального, то в бюджет надо заплатить реальную сумму налога.
Вопрос: Может ли организация при переходе с 2024 г. с УСН ("доходы минус расходы") на общий режим налогообложения учесть в расходах по налогу на прибыль минимальный налог при применении УСН, уплаченный за 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2023)Организация может учесть в расходах разницу между минимальным и обычным налогами в следующем году (п. 7 ст. 346.18 НК РФ, Письмо Минфина России от 21.04.2020 N 03-11-11/32084). Убыток можно учесть в расходах в течение следующих 10 лет при расчете налога за год (ст. 346.18 НК РФ, Письмо Минфина России от 26.05.2014 N 03-11-11/24968). Рассчитанный по итогам года минимальный налог уплачивается путем перечисления в составе единого налогового платежа (п. 1 ст. 45, п. п. 6, 7 ст. 346.21 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Организация может учесть в расходах разницу между минимальным и обычным налогами в следующем году (п. 7 ст. 346.18 НК РФ, Письмо Минфина России от 21.04.2020 N 03-11-11/32084). Убыток можно учесть в расходах в течение следующих 10 лет при расчете налога за год (ст. 346.18 НК РФ, Письмо Минфина России от 26.05.2014 N 03-11-11/24968). Рассчитанный по итогам года минимальный налог уплачивается путем перечисления в составе единого налогового платежа (п. 1 ст. 45, п. п. 6, 7 ст. 346.21 НК РФ).