Микропредприятие ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Микропредприятие ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об определении микропредприятием, оказывающим услуги общественного питания и применяющим УСН, среднемесячного размера выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц в целях освобождения от НДС.
(Письмо Минфина России от 02.10.2025 N 03-07-07/96420)Вопрос: Организации на УСН могут применить освобождение от НДС по услугам общепита с 2025 г., если одновременно выполняются следующие условия по пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ:
(Письмо Минфина России от 02.10.2025 N 03-07-07/96420)Вопрос: Организации на УСН могут применить освобождение от НДС по услугам общепита с 2025 г., если одновременно выполняются следующие условия по пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ:
Статья: Реформирование системы налогов: от специальных налоговых режимов к общей системе налогообложения
(Давлетшин Т.Г.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 8)В связи с усилением налогового контроля встал вопрос усовершенствования законодательства с целью обеспечить вовлечение в оборот НДС микропредприятий с незначительными доходами, что требует пересмотра института освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС на специальных налоговых режимах <13>.
(Давлетшин Т.Г.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 8)В связи с усилением налогового контроля встал вопрос усовершенствования законодательства с целью обеспечить вовлечение в оборот НДС микропредприятий с незначительными доходами, что требует пересмотра института освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС на специальных налоговых режимах <13>.
Нормативные акты
Федеральный закон от 05.05.2014 N 112-ФЗ
(ред. от 22.12.2014)
"О внесении изменений в Федеральный закон "О национальной платежной системе" и отдельные законодательные акты Российской Федерации"Обязанность обеспечить возможность оплаты товаров (работ, услуг) с использованием национальных платежных инструментов в рамках национальной системы платежных карт не распространяется на субъектов предпринимательской деятельности, выручка от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) без учета налога на добавленную стоимость или балансовая стоимость активов (остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов) которых за предшествующий календарный год не превышает предельные значения, установленные Правительством Российской Федерации для микропредприятий.
(ред. от 22.12.2014)
"О внесении изменений в Федеральный закон "О национальной платежной системе" и отдельные законодательные акты Российской Федерации"Обязанность обеспечить возможность оплаты товаров (работ, услуг) с использованием национальных платежных инструментов в рамках национальной системы платежных карт не распространяется на субъектов предпринимательской деятельности, выручка от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) без учета налога на добавленную стоимость или балансовая стоимость активов (остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов) которых за предшествующий календарный год не превышает предельные значения, установленные Правительством Российской Федерации для микропредприятий.
Статья: Упрощенные системы налогообложения для малого и среднего предпринимательства: опыт и совершенствование
(Алиев О.М.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 10)Данный специальный налоговый режим, регулируемый Налоговым кодексом Франции, а точнее ст. 50-0 книги "Режим микропредприятий", призван облегчить налоговое бремя индивидуальных предпринимателей и обществ с ограниченной ответственностью, принадлежащих одному владельцу, посредством упрощенного метода расчета, а также освобождения от уплаты подоходного налога в целях повышения эффективности МСП. Помимо этого, налогоплательщики, соответствующие определенным пороговым критериям (85 800 евро при деятельности, связанной с поставкой продовольственных товаров и с услугами по размещению; 34 400 евро при прочей деятельности) освобождаются от уплаты НДС. Важно отметить, что несмотря на это, субъекты налогообложения не освобождаются от уплаты страховых взносов, однако их уплата проходит по упрощенной микросоциальной схеме и представляет собой уплату фиксированного процента от налогооблагаемой базы (оборота компании), величина которого зависит от вида деятельности компании <12>.
(Алиев О.М.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 10)Данный специальный налоговый режим, регулируемый Налоговым кодексом Франции, а точнее ст. 50-0 книги "Режим микропредприятий", призван облегчить налоговое бремя индивидуальных предпринимателей и обществ с ограниченной ответственностью, принадлежащих одному владельцу, посредством упрощенного метода расчета, а также освобождения от уплаты подоходного налога в целях повышения эффективности МСП. Помимо этого, налогоплательщики, соответствующие определенным пороговым критериям (85 800 евро при деятельности, связанной с поставкой продовольственных товаров и с услугами по размещению; 34 400 евро при прочей деятельности) освобождаются от уплаты НДС. Важно отметить, что несмотря на это, субъекты налогообложения не освобождаются от уплаты страховых взносов, однако их уплата проходит по упрощенной микросоциальной схеме и представляет собой уплату фиксированного процента от налогооблагаемой базы (оборота компании), величина которого зависит от вида деятельности компании <12>.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Предельный размер дохода для субъектов малого предпринимательства составляет 800 млн руб. в год (без НДС) (Постановление Правительства РФ от 04.04.2016 N 265), а предельная численность работников - 100 человек.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Предельный размер дохода для субъектов малого предпринимательства составляет 800 млн руб. в год (без НДС) (Постановление Правительства РФ от 04.04.2016 N 265), а предельная численность работников - 100 человек.
Статья: О совершенствовании налогового стимулирования радиоэлектронной промышленности (часть 2)
(Тихонова А.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 2)По данным системы СПАРК-Интерфакс, выделено 9 479 действующих компаний с ненулевыми выручкой и численностью сотрудников в 2021 г., из которых 2 368 являются микропредприятиями, применяющими УСН. Детальный анализ выручки показал, что первая двадцатка предприятий, занимающихся производством электронного оборудования, электронной и радиоаппаратуры и т.д. (без учета бытовых электроприборов), получает выручку не менее 5 млрд руб. в год. Однако первая десятка производителей электронных плат получает гораздо меньшую выручку, не менее 0,5 млрд руб. в год. Суммарно компании с ОКВЭД 26 и 27 уплатили около 15,8 млрд руб. НДС в 2021 г., при этом далеко не все из них производят продукцию по перечню Правительства. Таким образом, максимальный объем потерь от нулевой ставки для представителей отрасли составит порядка 0,2% доходов от НДС за 2021 г. В связи с чем предлагается, что налогоплательщики, реализующие товары радиоэлектронной промышленности, вправе применять налоговую ставку 0 процентов, если: (1) суммарный объем выручки от реализации товаров радиоэлектронной промышленности за предыдущий налоговый период составляет не менее 5 млрд руб. без НДС и акцизов; (2) суммарный объем выручки от реализации электронных печатных плат и печатных схем (плат) за предыдущий налоговый период составляет не менее 500 млн руб. без НДС и акцизов.
(Тихонова А.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 2)По данным системы СПАРК-Интерфакс, выделено 9 479 действующих компаний с ненулевыми выручкой и численностью сотрудников в 2021 г., из которых 2 368 являются микропредприятиями, применяющими УСН. Детальный анализ выручки показал, что первая двадцатка предприятий, занимающихся производством электронного оборудования, электронной и радиоаппаратуры и т.д. (без учета бытовых электроприборов), получает выручку не менее 5 млрд руб. в год. Однако первая десятка производителей электронных плат получает гораздо меньшую выручку, не менее 0,5 млрд руб. в год. Суммарно компании с ОКВЭД 26 и 27 уплатили около 15,8 млрд руб. НДС в 2021 г., при этом далеко не все из них производят продукцию по перечню Правительства. Таким образом, максимальный объем потерь от нулевой ставки для представителей отрасли составит порядка 0,2% доходов от НДС за 2021 г. В связи с чем предлагается, что налогоплательщики, реализующие товары радиоэлектронной промышленности, вправе применять налоговую ставку 0 процентов, если: (1) суммарный объем выручки от реализации товаров радиоэлектронной промышленности за предыдущий налоговый период составляет не менее 5 млрд руб. без НДС и акцизов; (2) суммарный объем выручки от реализации электронных печатных плат и печатных схем (плат) за предыдущий налоговый период составляет не менее 500 млн руб. без НДС и акцизов.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 13.06.2023 N 249-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" и статью 3 Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью"
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)Критерии отнесения бизнес-субъекта к СМСП - показатели среднесписочной численности, величины дохода и структура уставного капитала. Для каждой категории (микропредприятий, малых и средних) они свои. Так, лимит по доходу за предшествующий календарный год, суммируемому по всем видам деятельности, для микропредприятия - 120 млн руб., для малого - 800 млн, для среднего - 2 млрд. Доход считают по данным налогового учета без НДС.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)Критерии отнесения бизнес-субъекта к СМСП - показатели среднесписочной численности, величины дохода и структура уставного капитала. Для каждой категории (микропредприятий, малых и средних) они свои. Так, лимит по доходу за предшествующий календарный год, суммируемому по всем видам деятельности, для микропредприятия - 120 млн руб., для малого - 800 млн, для среднего - 2 млрд. Доход считают по данным налогового учета без НДС.
Вопрос: Об обязанности по уплате НДС для плательщиков УСН с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 24.07.2025 N 03-07-11/71717)В случае если прибыльность субъекта предпринимательства составляет ниже 10%, теряется стимул повышать оборот больше 60 млн руб., так как при превышении указанного порога с учетом платежей по НДС итоговый объем прибыли снизится по сравнению с суммой чистого дохода, получаемого при обороте ниже 60 млн руб. В случае прибыльности субъекта предпринимательства на уровне 5% и ниже деятельность налогоплательщика при достижении 60 млн руб. оборота становится менее прибыльной или убыточной из-за необходимости уплаты НДС.
(Письмо Минфина России от 24.07.2025 N 03-07-11/71717)В случае если прибыльность субъекта предпринимательства составляет ниже 10%, теряется стимул повышать оборот больше 60 млн руб., так как при превышении указанного порога с учетом платежей по НДС итоговый объем прибыли снизится по сравнению с суммой чистого дохода, получаемого при обороте ниже 60 млн руб. В случае прибыльности субъекта предпринимательства на уровне 5% и ниже деятельность налогоплательщика при достижении 60 млн руб. оборота становится менее прибыльной или убыточной из-за необходимости уплаты НДС.
Статья: Как применять пониженные ставки НДС в компании общепита?
(Дегтяренко А.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 12)- микропредприятия - не более 120 миллионов рублей;
(Дегтяренко А.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 12)- микропредприятия - не более 120 миллионов рублей;
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Предельный размер дохода для субъектов малого предпринимательства составляет 800 млн руб. в год (без НДС) (Постановление Правительства РФ от 04.04.2016 N 265), а предельная численность работников - 100 человек.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Предельный размер дохода для субъектов малого предпринимательства составляет 800 млн руб. в год (без НДС) (Постановление Правительства РФ от 04.04.2016 N 265), а предельная численность работников - 100 человек.
Типовая ситуация: Штрафы за налоговые и бухгалтерские правонарушения
(Издательство "Главная книга", 2026)Не вовремя сдана бухгалтерская отчетность в ИФНС, сданы не все формы или нарушены другие правила ее представления: для малых и микропредприятий - от 1 500 до 2 500 руб., для остальных организаций - от 3 000 до 5 000 руб. (ст. ст. 4.1.2, 19.7 КоАП РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Не вовремя сдана бухгалтерская отчетность в ИФНС, сданы не все формы или нарушены другие правила ее представления: для малых и микропредприятий - от 1 500 до 2 500 руб., для остальных организаций - от 3 000 до 5 000 руб. (ст. ст. 4.1.2, 19.7 КоАП РФ).
Интервью: Донастройка налоговой системы: как сохранить баланс интересов бизнеса и государства
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 43)В текущем году были введены и другие позитивные изменения: заработала автоматизированная система налогообложения (АУСН), которая позволит микропредприятиям отказаться от администрирования своих налогов; уведомления по НДФЛ можно подавать дважды в месяц, а не после каждой выплаты; индивидуальные предприниматели могут направлять уведомления об исчисленных налогах в электронном формате через личный кабинет налогоплательщика; от НДС освободили туроператоров и застройщиков и т.д.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 43)В текущем году были введены и другие позитивные изменения: заработала автоматизированная система налогообложения (АУСН), которая позволит микропредприятиям отказаться от администрирования своих налогов; уведомления по НДФЛ можно подавать дважды в месяц, а не после каждой выплаты; индивидуальные предприниматели могут направлять уведомления об исчисленных налогах в электронном формате через личный кабинет налогоплательщика; от НДС освободили туроператоров и застройщиков и т.д.