Микропредприятие ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Микропредприятие ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Реформирование системы налогов: от специальных налоговых режимов к общей системе налогообложения
(Давлетшин Т.Г.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 8)В связи с усилением налогового контроля встал вопрос усовершенствования законодательства с целью обеспечить вовлечение в оборот НДС микропредприятий с незначительными доходами, что требует пересмотра института освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС на специальных налоговых режимах <13>.
(Давлетшин Т.Г.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 8)В связи с усилением налогового контроля встал вопрос усовершенствования законодательства с целью обеспечить вовлечение в оборот НДС микропредприятий с незначительными доходами, что требует пересмотра института освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС на специальных налоговых режимах <13>.
Статья: Реформирование НДС и специальных налоговых режимов, гармонизация налоговой системы
(Давлетшин Т.Г.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 2)С запуском АСК НДС-2 в 2015 г. появилась возможность охватить 100% контрагентов, выписывающих счета-фактуры, и оперативно выявлять разрывы в цепочках контрагентов. Однако усиление контроля без гармонизации ОСНО и СНР привело не только к уходу в тень, но и к значительному спаду деловой активности. Поэтому необходимо усовершенствовать законодательство с целью обеспечить вовлечение в оборот НДС микропредприятий с незначительными доходами, что требует пересмотра института освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС в специальных налоговых режимах.
(Давлетшин Т.Г.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 2)С запуском АСК НДС-2 в 2015 г. появилась возможность охватить 100% контрагентов, выписывающих счета-фактуры, и оперативно выявлять разрывы в цепочках контрагентов. Однако усиление контроля без гармонизации ОСНО и СНР привело не только к уходу в тень, но и к значительному спаду деловой активности. Поэтому необходимо усовершенствовать законодательство с целью обеспечить вовлечение в оборот НДС микропредприятий с незначительными доходами, что требует пересмотра института освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС в специальных налоговых режимах.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 24.03.2023 N ЕД-7-31/181@
(ред. от 27.01.2025)
"Об утверждении Методики проведения оценки юридического лица на базе интерактивного сервиса "Личный кабинет налогоплательщика юридического лица" АИС "Налог-3" и Методики проведения оценки индивидуального предпринимателя на базе интерактивного сервиса "Личный кабинет налогоплательщика "Индивидуального предпринимателя" АИС "Налог-3"Налоговая нагрузка для организаций, относящихся к микропредприятиям, рассчитывается в целях настоящего подпункта как соотношение суммы всех начисленных за календарный год, предшествующий году проведения оценки Лица, налогов (включая налог на доход физических лиц и за исключением налога на добавленную стоимость) и выручки по данным последней представленной налоговой или бухгалтерской отчетности и составляет не менее 75% от среднего значения налоговой нагрузки (без учета налога на добавленную стоимость) по данным ФНС России, рассчитанного для соответствующего субъекта Российской Федерации с учетом масштаба деятельности организации, вида экономической деятельности и системы налогообложения по данным ФНС России;
(ред. от 27.01.2025)
"Об утверждении Методики проведения оценки юридического лица на базе интерактивного сервиса "Личный кабинет налогоплательщика юридического лица" АИС "Налог-3" и Методики проведения оценки индивидуального предпринимателя на базе интерактивного сервиса "Личный кабинет налогоплательщика "Индивидуального предпринимателя" АИС "Налог-3"Налоговая нагрузка для организаций, относящихся к микропредприятиям, рассчитывается в целях настоящего подпункта как соотношение суммы всех начисленных за календарный год, предшествующий году проведения оценки Лица, налогов (включая налог на доход физических лиц и за исключением налога на добавленную стоимость) и выручки по данным последней представленной налоговой или бухгалтерской отчетности и составляет не менее 75% от среднего значения налоговой нагрузки (без учета налога на добавленную стоимость) по данным ФНС России, рассчитанного для соответствующего субъекта Российской Федерации с учетом масштаба деятельности организации, вида экономической деятельности и системы налогообложения по данным ФНС России;
Федеральный закон от 05.05.2014 N 112-ФЗ
(ред. от 22.12.2014)
"О внесении изменений в Федеральный закон "О национальной платежной системе" и отдельные законодательные акты Российской Федерации"Обязанность обеспечить возможность оплаты товаров (работ, услуг) с использованием национальных платежных инструментов в рамках национальной системы платежных карт не распространяется на субъектов предпринимательской деятельности, выручка от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) без учета налога на добавленную стоимость или балансовая стоимость активов (остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов) которых за предшествующий календарный год не превышает предельные значения, установленные Правительством Российской Федерации для микропредприятий.
(ред. от 22.12.2014)
"О внесении изменений в Федеральный закон "О национальной платежной системе" и отдельные законодательные акты Российской Федерации"Обязанность обеспечить возможность оплаты товаров (работ, услуг) с использованием национальных платежных инструментов в рамках национальной системы платежных карт не распространяется на субъектов предпринимательской деятельности, выручка от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) без учета налога на добавленную стоимость или балансовая стоимость активов (остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов) которых за предшествующий календарный год не превышает предельные значения, установленные Правительством Российской Федерации для микропредприятий.
Вопрос: Каково предназначение кредит-ноты?
(Консультация эксперта, 2025)В бухгалтерском учете микропредприятия и организации с упрощенным учетом сумма предоставленной поставщиком скидки может отражаться следующими записями.
(Консультация эксперта, 2025)В бухгалтерском учете микропредприятия и организации с упрощенным учетом сумма предоставленной поставщиком скидки может отражаться следующими записями.
Типовая ситуация: Штрафы за налоговые и бухгалтерские правонарушения
(Издательство "Главная книга", 2025)Не вовремя сдана бухгалтерская отчетность в ИФНС, сданы не все формы или нарушены другие правила ее представления: для малых и микропредприятий - от 1 500 до 2 500 руб., для остальных организаций - от 3 000 до 5 000 руб. (ст. ст. 4.1.2, 19.7 КоАП РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Не вовремя сдана бухгалтерская отчетность в ИФНС, сданы не все формы или нарушены другие правила ее представления: для малых и микропредприятий - от 1 500 до 2 500 руб., для остальных организаций - от 3 000 до 5 000 руб. (ст. ст. 4.1.2, 19.7 КоАП РФ).
Статья: Микробизнес заявил о неготовности переходить на новый налоговый режим
(Швецов А., Самитов М.)
("Трудовое право", 2022, N 8)Применять АУСН по изначальному замыслу, надо полагать, должны те, кто уже "вырос" из самозанятых, но еще не достиг уровня предприятий, на которых трудится более 5 человек. При этом, естественно, такие предприниматели должны иметь возможность не применять НДС. На такой сегмент малого бизнеса и рассчитана данная система.
(Швецов А., Самитов М.)
("Трудовое право", 2022, N 8)Применять АУСН по изначальному замыслу, надо полагать, должны те, кто уже "вырос" из самозанятых, но еще не достиг уровня предприятий, на которых трудится более 5 человек. При этом, естественно, такие предприниматели должны иметь возможность не применять НДС. На такой сегмент малого бизнеса и рассчитана данная система.
Статья: "Чековые" правила при торговле через посредника
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 12)Внимание! Если сделать ошибку в каком-либо реквизите кассового чека, к примеру указать неверный режим налогообложения или не ту ставку НДС, то это будет считаться нарушением порядка и условий применения ККТ, за что пользователю грозит предупреждение или штраф <17>:
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 12)Внимание! Если сделать ошибку в каком-либо реквизите кассового чека, к примеру указать неверный режим налогообложения или не ту ставку НДС, то это будет считаться нарушением порядка и условий применения ККТ, за что пользователю грозит предупреждение или штраф <17>:
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Предельный размер дохода для субъектов малого предпринимательства составляет 800 млн руб. в год (без НДС) (Постановление Правительства РФ от 04.04.2016 N 265), а предельная численность работников - 100 человек.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Предельный размер дохода для субъектов малого предпринимательства составляет 800 млн руб. в год (без НДС) (Постановление Правительства РФ от 04.04.2016 N 265), а предельная численность работников - 100 человек.
Вопрос: Об обязанности по уплате НДС для плательщиков УСН с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 24.07.2025 N 03-07-11/71717)В случае если прибыльность субъекта предпринимательства составляет ниже 10%, теряется стимул повышать оборот больше 60 млн руб., так как при превышении указанного порога с учетом платежей по НДС итоговый объем прибыли снизится по сравнению с суммой чистого дохода, получаемого при обороте ниже 60 млн руб. В случае прибыльности субъекта предпринимательства на уровне 5% и ниже деятельность налогоплательщика при достижении 60 млн руб. оборота становится менее прибыльной или убыточной из-за необходимости уплаты НДС.
(Письмо Минфина России от 24.07.2025 N 03-07-11/71717)В случае если прибыльность субъекта предпринимательства составляет ниже 10%, теряется стимул повышать оборот больше 60 млн руб., так как при превышении указанного порога с учетом платежей по НДС итоговый объем прибыли снизится по сравнению с суммой чистого дохода, получаемого при обороте ниже 60 млн руб. В случае прибыльности субъекта предпринимательства на уровне 5% и ниже деятельность налогоплательщика при достижении 60 млн руб. оборота становится менее прибыльной или убыточной из-за необходимости уплаты НДС.
Готовое решение: Какие упрощения в бухгалтерском учете запасов допускает ФСБУ 5/2019
(КонсультантПлюс, 2025)В феврале по накладной от поставщика оприходован на склад мех искусственный для пошива чехлов на продажу по договорной стоимости 65 000 руб. (без НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)В феврале по накладной от поставщика оприходован на склад мех искусственный для пошива чехлов на продажу по договорной стоимости 65 000 руб. (без НДС).
Статья: О совершенствовании налогового стимулирования радиоэлектронной промышленности (часть 2)
(Тихонова А.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 2)По данным системы СПАРК-Интерфакс, выделено 9 479 действующих компаний с ненулевыми выручкой и численностью сотрудников в 2021 г., из которых 2 368 являются микропредприятиями, применяющими УСН. Детальный анализ выручки показал, что первая двадцатка предприятий, занимающихся производством электронного оборудования, электронной и радиоаппаратуры и т.д. (без учета бытовых электроприборов), получает выручку не менее 5 млрд руб. в год. Однако первая десятка производителей электронных плат получает гораздо меньшую выручку, не менее 0,5 млрд руб. в год. Суммарно компании с ОКВЭД 26 и 27 уплатили около 15,8 млрд руб. НДС в 2021 г., при этом далеко не все из них производят продукцию по перечню Правительства. Таким образом, максимальный объем потерь от нулевой ставки для представителей отрасли составит порядка 0,2% доходов от НДС за 2021 г. В связи с чем предлагается, что налогоплательщики, реализующие товары радиоэлектронной промышленности, вправе применять налоговую ставку 0 процентов, если: (1) суммарный объем выручки от реализации товаров радиоэлектронной промышленности за предыдущий налоговый период составляет не менее 5 млрд руб. без НДС и акцизов; (2) суммарный объем выручки от реализации электронных печатных плат и печатных схем (плат) за предыдущий налоговый период составляет не менее 500 млн руб. без НДС и акцизов.
(Тихонова А.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 2)По данным системы СПАРК-Интерфакс, выделено 9 479 действующих компаний с ненулевыми выручкой и численностью сотрудников в 2021 г., из которых 2 368 являются микропредприятиями, применяющими УСН. Детальный анализ выручки показал, что первая двадцатка предприятий, занимающихся производством электронного оборудования, электронной и радиоаппаратуры и т.д. (без учета бытовых электроприборов), получает выручку не менее 5 млрд руб. в год. Однако первая десятка производителей электронных плат получает гораздо меньшую выручку, не менее 0,5 млрд руб. в год. Суммарно компании с ОКВЭД 26 и 27 уплатили около 15,8 млрд руб. НДС в 2021 г., при этом далеко не все из них производят продукцию по перечню Правительства. Таким образом, максимальный объем потерь от нулевой ставки для представителей отрасли составит порядка 0,2% доходов от НДС за 2021 г. В связи с чем предлагается, что налогоплательщики, реализующие товары радиоэлектронной промышленности, вправе применять налоговую ставку 0 процентов, если: (1) суммарный объем выручки от реализации товаров радиоэлектронной промышленности за предыдущий налоговый период составляет не менее 5 млрд руб. без НДС и акцизов; (2) суммарный объем выручки от реализации электронных печатных плат и печатных схем (плат) за предыдущий налоговый период составляет не менее 500 млн руб. без НДС и акцизов.
Статья: НДС в чеке упрощенца: разбираем практические ситуации
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 4)А если НДС не указать или указать неверно, то это нарушение порядка применения ККТ, за которое могут вынести предупреждение или оштрафовать <6>:
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 4)А если НДС не указать или указать неверно, то это нарушение порядка применения ККТ, за которое могут вынести предупреждение или оштрафовать <6>:
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражаются расходы на полиграфические услуги?
(Консультация эксперта, 2025)Списаны в расходы изготовленные деловые бланки (визитки) микропредприятием, имеющим право вести упрощенный учет
(Консультация эксперта, 2025)Списаны в расходы изготовленные деловые бланки (визитки) микропредприятием, имеющим право вести упрощенный учет