Межевание земельного участка продажа ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Межевание земельного участка продажа ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2017 год: Статья 220 "Имущественные налоговые вычеты" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию физического лица неправомерной, оно фактически осуществляло предпринимательскую деятельность (приобретение земельных участков и далее изменение их категории, межевание, распространение предложений о продаже, продажа). Суд признал правомерным доначисление НДФЛ лицу, фактически осуществлявшему предпринимательскую деятельность, без учета права на имущественные вычеты.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию физического лица неправомерной, оно фактически осуществляло предпринимательскую деятельность (приобретение земельных участков и далее изменение их категории, межевание, распространение предложений о продаже, продажа). Суд признал правомерным доначисление НДФЛ лицу, фактически осуществлявшему предпринимательскую деятельность, без учета права на имущественные вычеты.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об уменьшении дохода от продажи земельного участка на расходы, связанные с приобретением земельного участка, из которого он образован путем раздела, в целях НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 03.02.2025 N 03-04-05/9326)Вопрос: В 2022 г. физлицо купило в СНТ земельный участок площадью 20 соток за 4 млн руб. В 2023 г. проведено размежевание этого участка, он разделен на два площадью по 10 соток. В 2024 г. физлицо продало один из этих участков за 2 млн 550 тыс. руб. Возможно ли учесть расходы на покупку земельного участка при расчете НДФЛ и в какой пропорции?
(Письмо Минфина России от 03.02.2025 N 03-04-05/9326)Вопрос: В 2022 г. физлицо купило в СНТ земельный участок площадью 20 соток за 4 млн руб. В 2023 г. проведено размежевание этого участка, он разделен на два площадью по 10 соток. В 2024 г. физлицо продало один из этих участков за 2 млн 550 тыс. руб. Возможно ли учесть расходы на покупку земельного участка при расчете НДФЛ и в какой пропорции?
"Земельный участок: как грамотно распорядиться"
(выпуск 11)
(Жмурко С.Е.)
("Редакция "Российской газеты", 2021)Доходы от продажи недвижимого имущества облагаются НДФЛ, если имущество находилось в собственности менее установленного минимального срока. Продавец вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом в размере, не превышающем 1 млн руб., либо уменьшить доходы на сумму расходов, связанных с приобретением имущества. Покупатель также имеет право на имущественный вычет в размере расходов, не превышающем 2 млн руб. (ст. 220 НК РФ).
(выпуск 11)
(Жмурко С.Е.)
("Редакция "Российской газеты", 2021)Доходы от продажи недвижимого имущества облагаются НДФЛ, если имущество находилось в собственности менее установленного минимального срока. Продавец вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом в размере, не превышающем 1 млн руб., либо уменьшить доходы на сумму расходов, связанных с приобретением имущества. Покупатель также имеет право на имущественный вычет в размере расходов, не превышающем 2 млн руб. (ст. 220 НК РФ).
Вопрос: ...В апреле 2007 г. физлицо приобрело земельный участок. В 2009 г. произведено размежевание земли. На каждый участок получено свидетельство о праве собственности. Можно ли считать, что физлицо владеет размежеванными участками с апреля 2007 г.? При продаже участков после апреля 2010 г. вправе ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в размере полной стоимости участков, как находящихся в его собственности более трех лет?
(Письмо Минфина РФ от 13.04.2010 N 03-04-05/9-192)Вопрос: В апреле 2007 г. физлицо приобрело земельный участок площадью 164 сотки на основании договора дарения. Категория земель - земли сельхозназначения. Разрешенная цель использования - коллективное фермерское хозяйство.
(Письмо Минфина РФ от 13.04.2010 N 03-04-05/9-192)Вопрос: В апреле 2007 г. физлицо приобрело земельный участок площадью 164 сотки на основании договора дарения. Категория земель - земли сельхозназначения. Разрешенная цель использования - коллективное фермерское хозяйство.
Вопрос: ...Облагается ли НДФЛ доход от продажи земельного участка, если участок принадлежал налогоплательщику и его брату более пяти лет и год назад в результате межевания налогоплательщик получил свидетельство о госрегистрации права собственности на свою часть участка?
(Письмо Минфина России от 23.04.2013 N 03-04-05/14054)Вопрос: Более пяти лет налогоплательщик с братом владели по 1/2 доли в праве собственности на земельный участок, полученный по наследству. Год назад было произведено межевание земельного участка, каждый из собственников получил свое свидетельство о госрегистрации права собственности на участок.
(Письмо Минфина России от 23.04.2013 N 03-04-05/14054)Вопрос: Более пяти лет налогоплательщик с братом владели по 1/2 доли в праве собственности на земельный участок, полученный по наследству. Год назад было произведено межевание земельного участка, каждый из собственников получил свое свидетельство о госрегистрации права собственности на участок.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2019 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 4)(-) 6. По мнению предпринимателя, доход от продажи земельных участков не подлежит включению в налоговую базу при исчислении налога по УСН, а облагается НДФЛ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 4)(-) 6. По мнению предпринимателя, доход от продажи земельных участков не подлежит включению в налоговую базу при исчислении налога по УСН, а облагается НДФЛ.
Вопрос: ...Физлицо получило целевой процентный заем на приобретение долей в праве общей собственности на земельный участок. После приобретения нескольких долей физлицо совершило ряд мероприятий по формированию земельного участка. Участок поставлен на кадастровый учет, право собственности зарегистрировано в ЕГРП. Физлицо намерено продать участок. Вправе ли физлицо уменьшить налоговую базу по НДФЛ на расходы, связанные с приобретением участка?
(Консультация эксперта, 2009)Вопрос: Физлицо получило целевой процентный заем на приобретение долей в праве общей собственности на земельный участок из земель сельскохозяйственного назначения. После приобретения нескольких долей физлицо совершило ряд мероприятий по формированию соответствующего земельного участка (в том числе по его межеванию). Позднее участок был поставлен на кадастровый учет с присвоением кадастрового номера, при этом право собственности физлица на земельный участок было зарегистрировано в ЕГРП. В настоящее время физлицо намерено продать указанный земельный участок третьему лицу. Вправе ли физлицо уменьшить налоговую базу по НДФЛ при продаже земельного участка на следующие расходы: 1) расходы по скупке земельных долей у других сособственников земельного участка (пайщиков) в размере оплаченной стоимости каждой земельной доли; 2) расходы по оплате госпошлины за регистрацию перехода права собственности на каждую земельную долю при приобретении их у других сособственников (пайщиков); 3) расходы, связанные с оформлением пакета документов в отношении пайщика по договору купли-продажи земельной доли, в том числе на получение нотариального согласия супруга пайщика, на нотариальное заверение копии паспорта, свидетельства о браке, свидетельств о праве собственности на земельную долю, на получение выписки из ЕГРП, подтверждающей отсутствие обременения на продаваемой земельной доле (согласно договору купли-продажи земельной доли обязанность по сбору и оформлению документов возложена на физлицо-покупателя); 4) расходы по уплате процентов по договору целевого займа на покупку земельных долей; 5) расходы по формированию земельного участка, в том числе на оплату работ по межеванию участка, постановку выделяемого участка на кадастровый учет, госпошлину за регистрацию права собственности на выделенный земельный участок, образованный в ходе выдела в счет земельных долей?
(Консультация эксперта, 2009)Вопрос: Физлицо получило целевой процентный заем на приобретение долей в праве общей собственности на земельный участок из земель сельскохозяйственного назначения. После приобретения нескольких долей физлицо совершило ряд мероприятий по формированию соответствующего земельного участка (в том числе по его межеванию). Позднее участок был поставлен на кадастровый учет с присвоением кадастрового номера, при этом право собственности физлица на земельный участок было зарегистрировано в ЕГРП. В настоящее время физлицо намерено продать указанный земельный участок третьему лицу. Вправе ли физлицо уменьшить налоговую базу по НДФЛ при продаже земельного участка на следующие расходы: 1) расходы по скупке земельных долей у других сособственников земельного участка (пайщиков) в размере оплаченной стоимости каждой земельной доли; 2) расходы по оплате госпошлины за регистрацию перехода права собственности на каждую земельную долю при приобретении их у других сособственников (пайщиков); 3) расходы, связанные с оформлением пакета документов в отношении пайщика по договору купли-продажи земельной доли, в том числе на получение нотариального согласия супруга пайщика, на нотариальное заверение копии паспорта, свидетельства о браке, свидетельств о праве собственности на земельную долю, на получение выписки из ЕГРП, подтверждающей отсутствие обременения на продаваемой земельной доле (согласно договору купли-продажи земельной доли обязанность по сбору и оформлению документов возложена на физлицо-покупателя); 4) расходы по уплате процентов по договору целевого займа на покупку земельных долей; 5) расходы по формированию земельного участка, в том числе на оплату работ по межеванию участка, постановку выделяемого участка на кадастровый учет, госпошлину за регистрацию права собственности на выделенный земельный участок, образованный в ходе выдела в счет земельных долей?
"Земельные участки и строения: вступление в права владения"
(выпуск 10)
(Жмурко С.Е.)
("Редакция "Российской газеты", 2019)Доходы от продажи недвижимого имущества облагаются НДФЛ, если имущество находилось в собственности менее установленного минимального срока. Продавец вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом в размере, не превышающем 1 млн руб., либо уменьшить доходы на сумму расходов, связанных с приобретением имущества. Покупатель также имеет право на имущественный вычет в размере расходов, не превышающем 2 млн руб.
(выпуск 10)
(Жмурко С.Е.)
("Редакция "Российской газеты", 2019)Доходы от продажи недвижимого имущества облагаются НДФЛ, если имущество находилось в собственности менее установленного минимального срока. Продавец вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом в размере, не превышающем 1 млн руб., либо уменьшить доходы на сумму расходов, связанных с приобретением имущества. Покупатель также имеет право на имущественный вычет в размере расходов, не превышающем 2 млн руб.
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 12)В иных случаях осуществить межевание и постановку на кадастровый учет образованного в результате раздела земельного участка должен именно собственник исходного земельного участка.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 12)В иных случаях осуществить межевание и постановку на кадастровый учет образованного в результате раздела земельного участка должен именно собственник исходного земельного участка.
"Защита инвестиций в новостройки"
(Шарапов В.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2014)ПМТ - проект межевания территории
(Шарапов В.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2014)ПМТ - проект межевания территории
Вопрос: У меня в собственности два земельных участка, которые были ранее приобретены как один и разделены на два путем межевания. В 2025 г. продаю один из участков. Правомерно ли при расчете НДФЛ учесть затраты на покупку и в какой пропорции?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Подборки и консультации Горячей линии
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Подборки и консультации Горячей линии
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2017 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 4)Как указал суд, признавая позицию физического лица неправомерной, оно фактически осуществляло предпринимательскую деятельность (приобретение земельных участков и далее изменение их категории, межевание, распространение предложений о продаже, продажа). Суд признал правомерным доначисление НДФЛ лицу, фактически осуществлявшему предпринимательскую деятельность, без учета права на имущественные вычеты (Постановление АС ВСО от 29.09.2017 N Ф02-4663/2017 по делу N А33-26110/2016).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 4)Как указал суд, признавая позицию физического лица неправомерной, оно фактически осуществляло предпринимательскую деятельность (приобретение земельных участков и далее изменение их категории, межевание, распространение предложений о продаже, продажа). Суд признал правомерным доначисление НДФЛ лицу, фактически осуществлявшему предпринимательскую деятельность, без учета права на имущественные вычеты (Постановление АС ВСО от 29.09.2017 N Ф02-4663/2017 по делу N А33-26110/2016).