Межевание земельного участка продажа ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Межевание земельного участка продажа ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2017 год: Статья 220 "Имущественные налоговые вычеты" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию физического лица неправомерной, оно фактически осуществляло предпринимательскую деятельность (приобретение земельных участков и далее изменение их категории, межевание, распространение предложений о продаже, продажа). Суд признал правомерным доначисление НДФЛ лицу, фактически осуществлявшему предпринимательскую деятельность, без учета права на имущественные вычеты.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию физического лица неправомерной, оно фактически осуществляло предпринимательскую деятельность (приобретение земельных участков и далее изменение их категории, межевание, распространение предложений о продаже, продажа). Суд признал правомерным доначисление НДФЛ лицу, фактически осуществлявшему предпринимательскую деятельность, без учета права на имущественные вычеты.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об уменьшении дохода от продажи земельного участка на расходы, связанные с приобретением земельного участка, из которого он образован путем раздела, в целях НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 03.02.2025 N 03-04-05/9326)Вопрос: В 2022 г. физлицо купило в СНТ земельный участок площадью 20 соток за 4 млн руб. В 2023 г. проведено размежевание этого участка, он разделен на два площадью по 10 соток. В 2024 г. физлицо продало один из этих участков за 2 млн 550 тыс. руб. Возможно ли учесть расходы на покупку земельного участка при расчете НДФЛ и в какой пропорции?
(Письмо Минфина России от 03.02.2025 N 03-04-05/9326)Вопрос: В 2022 г. физлицо купило в СНТ земельный участок площадью 20 соток за 4 млн руб. В 2023 г. проведено размежевание этого участка, он разделен на два площадью по 10 соток. В 2024 г. физлицо продало один из этих участков за 2 млн 550 тыс. руб. Возможно ли учесть расходы на покупку земельного участка при расчете НДФЛ и в какой пропорции?
"Земельный участок: как грамотно распорядиться"
(выпуск 11)
(Жмурко С.Е.)
("Редакция "Российской газеты", 2021)Доходы от продажи недвижимого имущества облагаются НДФЛ, если имущество находилось в собственности менее установленного минимального срока. Продавец вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом в размере, не превышающем 1 млн руб., либо уменьшить доходы на сумму расходов, связанных с приобретением имущества. Покупатель также имеет право на имущественный вычет в размере расходов, не превышающем 2 млн руб. (ст. 220 НК РФ).
(выпуск 11)
(Жмурко С.Е.)
("Редакция "Российской газеты", 2021)Доходы от продажи недвижимого имущества облагаются НДФЛ, если имущество находилось в собственности менее установленного минимального срока. Продавец вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом в размере, не превышающем 1 млн руб., либо уменьшить доходы на сумму расходов, связанных с приобретением имущества. Покупатель также имеет право на имущественный вычет в размере расходов, не превышающем 2 млн руб. (ст. 220 НК РФ).
Вопрос: У меня в собственности два земельных участка, которые были ранее приобретены как один и разделены на два путем межевания. В 2025 г. продаю один из участков. Правомерно ли при расчете НДФЛ учесть затраты на покупку и в какой пропорции?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Подборки и консультации Горячей линии
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Подборки и консультации Горячей линии
Статья: Консультация главного редактора от 14.05.2008
("Налоги" (газета), 2008, N 22)Рекомендую: расходы на межевание земельного участка оценивать и вносить в уставный капитал.
("Налоги" (газета), 2008, N 22)Рекомендую: расходы на межевание земельного участка оценивать и вносить в уставный капитал.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2019 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 4)(-) 6. По мнению предпринимателя, доход от продажи земельных участков не подлежит включению в налоговую базу при исчислении налога по УСН, а облагается НДФЛ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 4)(-) 6. По мнению предпринимателя, доход от продажи земельных участков не подлежит включению в налоговую базу при исчислении налога по УСН, а облагается НДФЛ.
Вопрос: Физическое лицо в феврале 2009 г. приобрело земельный участок площадью 1600 кв. м. В 2011 г. после межевания указанный участок был разделен на два площадью 800 кв. м каждый. Право собственности на образованные в результате раздела земельные участки зарегистрировано в мае 2011 г. В 2012 г. эти участки были проданы, первый - в июле, второй - в августе. Может ли физическое лицо воспользоваться предусмотренным п. 17.1 ст. 217 НК РФ освобождением от обложения НДФЛ доходов, полученных от продажи участков?
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: Физическое лицо в феврале 2009 г. приобрело земельный участок площадью 1600 кв. м. В 2011 г. после межевания указанный участок был разделен на два площадью 800 кв. м каждый. Право собственности на образованные в результате раздела земельные участки зарегистрировано в мае 2011 г. В 2012 г. эти участки были проданы, первый - в июле, второй - в августе. Может ли физическое лицо воспользоваться предусмотренным п. 17.1 ст. 217 НК РФ освобождением от обложения НДФЛ доходов, полученных от продажи участков?
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: Физическое лицо в феврале 2009 г. приобрело земельный участок площадью 1600 кв. м. В 2011 г. после межевания указанный участок был разделен на два площадью 800 кв. м каждый. Право собственности на образованные в результате раздела земельные участки зарегистрировано в мае 2011 г. В 2012 г. эти участки были проданы, первый - в июле, второй - в августе. Может ли физическое лицо воспользоваться предусмотренным п. 17.1 ст. 217 НК РФ освобождением от обложения НДФЛ доходов, полученных от продажи участков?
"Земельные участки и строения: вступление в права владения"
(выпуск 10)
(Жмурко С.Е.)
("Редакция "Российской газеты", 2019)Доходы от продажи недвижимого имущества облагаются НДФЛ, если имущество находилось в собственности менее установленного минимального срока. Продавец вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом в размере, не превышающем 1 млн руб., либо уменьшить доходы на сумму расходов, связанных с приобретением имущества. Покупатель также имеет право на имущественный вычет в размере расходов, не превышающем 2 млн руб.
(выпуск 10)
(Жмурко С.Е.)
("Редакция "Российской газеты", 2019)Доходы от продажи недвижимого имущества облагаются НДФЛ, если имущество находилось в собственности менее установленного минимального срока. Продавец вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом в размере, не превышающем 1 млн руб., либо уменьшить доходы на сумму расходов, связанных с приобретением имущества. Покупатель также имеет право на имущественный вычет в размере расходов, не превышающем 2 млн руб.
Вопрос: ...Облагается ли НДФЛ доход от продажи земельного участка, если участок принадлежал налогоплательщику и его брату более пяти лет и год назад в результате межевания налогоплательщик получил свидетельство о госрегистрации права собственности на свою часть участка?
(Письмо Минфина России от 23.04.2013 N 03-04-05/14054)Вопрос: Более пяти лет налогоплательщик с братом владели по 1/2 доли в праве собственности на земельный участок, полученный по наследству. Год назад было произведено межевание земельного участка, каждый из собственников получил свое свидетельство о госрегистрации права собственности на участок.
(Письмо Минфина России от 23.04.2013 N 03-04-05/14054)Вопрос: Более пяти лет налогоплательщик с братом владели по 1/2 доли в праве собственности на земельный участок, полученный по наследству. Год назад было произведено межевание земельного участка, каждый из собственников получил свое свидетельство о госрегистрации права собственности на участок.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2017 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 4)Как указал суд, признавая позицию физического лица неправомерной, оно фактически осуществляло предпринимательскую деятельность (приобретение земельных участков и далее изменение их категории, межевание, распространение предложений о продаже, продажа). Суд признал правомерным доначисление НДФЛ лицу, фактически осуществлявшему предпринимательскую деятельность, без учета права на имущественные вычеты (Постановление АС ВСО от 29.09.2017 N Ф02-4663/2017 по делу N А33-26110/2016).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 4)Как указал суд, признавая позицию физического лица неправомерной, оно фактически осуществляло предпринимательскую деятельность (приобретение земельных участков и далее изменение их категории, межевание, распространение предложений о продаже, продажа). Суд признал правомерным доначисление НДФЛ лицу, фактически осуществлявшему предпринимательскую деятельность, без учета права на имущественные вычеты (Постановление АС ВСО от 29.09.2017 N Ф02-4663/2017 по делу N А33-26110/2016).
Вопрос: ...В апреле 2007 г. физлицо приобрело земельный участок. В 2009 г. произведено размежевание земли. На каждый участок получено свидетельство о праве собственности. Можно ли считать, что физлицо владеет размежеванными участками с апреля 2007 г.? При продаже участков после апреля 2010 г. вправе ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в размере полной стоимости участков, как находящихся в его собственности более трех лет?
(Письмо Минфина РФ от 13.04.2010 N 03-04-05/9-192)Вопрос: В апреле 2007 г. физлицо приобрело земельный участок площадью 164 сотки на основании договора дарения. Категория земель - земли сельхозназначения. Разрешенная цель использования - коллективное фермерское хозяйство.
(Письмо Минфина РФ от 13.04.2010 N 03-04-05/9-192)Вопрос: В апреле 2007 г. физлицо приобрело земельный участок площадью 164 сотки на основании договора дарения. Категория земель - земли сельхозназначения. Разрешенная цель использования - коллективное фермерское хозяйство.
Вопрос: Физлицо приобрело 40 долей в праве общей долевой собственности на земельный участок, произвело расходы по межеванию земли и внесло выделенный земельный участок по его рыночной стоимости в уставный капитал ООО. Облагается ли НДФЛ разница между средствами, потраченными на приобретение, выделение участка, и его рыночной стоимостью, а также само внесение участка в уставный капитал? Как исчисляется НДФЛ при продаже доли в уставном капитале?
(Письмо Минфина РФ от 16.04.2008 N 03-04-05-01/118)Вопрос: Физлицо приобрело 40 долей в праве общей долевой собственности на земельный участок, произвело расходы по межеванию земли и внесло выделенный земельный участок по его рыночной стоимости в уставный капитал ООО. Облагается ли НДФЛ разница между средствами, потраченными на приобретение, выделение участка, и его рыночной стоимостью, а также само внесение участка в уставный капитал? Как исчисляется НДФЛ при продаже доли в уставном капитале?
(Письмо Минфина РФ от 16.04.2008 N 03-04-05-01/118)Вопрос: Физлицо приобрело 40 долей в праве общей долевой собственности на земельный участок, произвело расходы по межеванию земли и внесло выделенный земельный участок по его рыночной стоимости в уставный капитал ООО. Облагается ли НДФЛ разница между средствами, потраченными на приобретение, выделение участка, и его рыночной стоимостью, а также само внесение участка в уставный капитал? Как исчисляется НДФЛ при продаже доли в уставном капитале?