Международные перевозки ндс нерезидент
Подборка наиболее важных документов по запросу Международные перевозки ндс нерезидент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДС при заключении договора на оказание ТЭУ с иностранной компанией
(Столяров Д.А.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Российская организация, занимающаяся гостиничным бизнесом (заказчик), заключает договор на оказание транспортно-экспедиционных услуг с целью организации международных перевозок (импорт-экспорт) и перевозок по территории РФ с иностранной компанией (нерезидентом). Иностранная компания не является резидентом государства - члена ЕАЭС. В свою очередь, она поручает своему агенту - другой российской организации найти исполнителей и осуществить указанные перевозки для заказчика. Кто в такой ситуации признается исполнителем ТЭУ? Будет ли агент, привлеченный иностранной компанией, являться налоговым агентом по НДС, если расчеты от клиента будут проходить через него? Будет ли считаться налоговым агентом по НДС заказчик, если он напрямую будет производить оплату иностранной компании?
(Столяров Д.А.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Российская организация, занимающаяся гостиничным бизнесом (заказчик), заключает договор на оказание транспортно-экспедиционных услуг с целью организации международных перевозок (импорт-экспорт) и перевозок по территории РФ с иностранной компанией (нерезидентом). Иностранная компания не является резидентом государства - члена ЕАЭС. В свою очередь, она поручает своему агенту - другой российской организации найти исполнителей и осуществить указанные перевозки для заказчика. Кто в такой ситуации признается исполнителем ТЭУ? Будет ли агент, привлеченный иностранной компанией, являться налоговым агентом по НДС, если расчеты от клиента будут проходить через него? Будет ли считаться налоговым агентом по НДС заказчик, если он напрямую будет производить оплату иностранной компании?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации расчеты с иностранным автоперевозчиком, не являющимся по отношению к ней взаимозависимым лицом, не состоящим на учете в налоговых органах РФ в качестве плательщика НДС и не имеющим представительства в РФ, по доставке приобретенного за рубежом сырья, если расчеты производятся в евро после оказания услуг?..
(Консультация эксперта, 2026)В данном случае перевозка осуществляется из пункта отправления, расположенного за пределами территории России, следовательно, заключение договора перевозки груза подтверждается составлением международной транспортной накладной.
(Консультация эксперта, 2026)В данном случае перевозка осуществляется из пункта отправления, расположенного за пределами территории России, следовательно, заключение договора перевозки груза подтверждается составлением международной транспортной накладной.
Нормативные акты
"Методические рекомендации о подходах к управлению кредитными организациями риском легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма"
(утв. Банком России 21.07.2017 N 18-МР)перевод клиентом-резидентом денежных средств за рубеж в крупных размерах в пользу нерезидента (особенно в случаях, когда страна регистрации нерезидента, указанная в договоре, не совпадает со страной юрисдикции банка-нерезидента, в котором открыт счет нерезидента) по внешнеторговому договору, предусматривающему оказание услуг (в том числе связанных с международными перевозками грузов, оказанием туристических услуг, приобретением прав на программное обеспечение и интеллектуальную собственность), по которому проведение расчетов осуществляется без одновременной уплаты налога на добавленную стоимость
(утв. Банком России 21.07.2017 N 18-МР)перевод клиентом-резидентом денежных средств за рубеж в крупных размерах в пользу нерезидента (особенно в случаях, когда страна регистрации нерезидента, указанная в договоре, не совпадает со страной юрисдикции банка-нерезидента, в котором открыт счет нерезидента) по внешнеторговому договору, предусматривающему оказание услуг (в том числе связанных с международными перевозками грузов, оказанием туристических услуг, приобретением прав на программное обеспечение и интеллектуальную собственность), по которому проведение расчетов осуществляется без одновременной уплаты налога на добавленную стоимость
Вопрос: ...Арендатор (резидент РФ) по договору аренды подвижного состава с арендодателем (резидентом Латвии) ввозит вагоны в РФ и использует их в международных перевозках. Должен ли арендатор уплачивать НДС и налог на прибыль при выплате доходов арендодателю?
(Консультация эксперта, 2016)Таким образом, арендатор при выплате арендной платы нерезиденту РФ по договору аренды подвижного состава выступает в качестве налогового агента по НДС.
(Консультация эксперта, 2016)Таким образом, арендатор при выплате арендной платы нерезиденту РФ по договору аренды подвижного состава выступает в качестве налогового агента по НДС.
Вопрос: Облагаются ли НДС услуги, оказываемые иностранной организацией (нерезидентом), по перевозке груза за пределы РФ?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Вопрос: Облагаются ли НДС услуги, оказываемые иностранной организацией (нерезидентом), по перевозке груза за пределы РФ?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Вопрос: Облагаются ли НДС услуги, оказываемые иностранной организацией (нерезидентом), по перевозке груза за пределы РФ?
Статья: Косвенные налоги в России и зарубежный опыт в области взимания косвенных налогов
(Замалетдинова Э.Н.)
("Международный бухгалтерский учет", 2011, N 7)Имеется широкий перечень налоговых вычетов. В Казахстане налогоплательщики сдают реестры счетов-фактур в центральную базу. Эта мера предусмотрена в целях повышения эффективности контроля за уплатой налога в бюджет. Предусмотрено только два вида ставок НДС: 15 и 0%. По нулевой ставке облагаются экспортируемые товары, международные перевозки пассажиров, товаров, животных, багажа и почты.
(Замалетдинова Э.Н.)
("Международный бухгалтерский учет", 2011, N 7)Имеется широкий перечень налоговых вычетов. В Казахстане налогоплательщики сдают реестры счетов-фактур в центральную базу. Эта мера предусмотрена в целях повышения эффективности контроля за уплатой налога в бюджет. Предусмотрено только два вида ставок НДС: 15 и 0%. По нулевой ставке облагаются экспортируемые товары, международные перевозки пассажиров, товаров, животных, багажа и почты.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 8)Таким образом, нулевая ставка НДС применяется в отношении услуг по международной перевозке товаров, транспортно-экспедиционных услуг, перечень которых установлен абзацем 5 подп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ, оказываемых российскими организациями и индивидуальными предпринимателями на основании договора транспортной экспедиции при организации указанной международной перевозки товаров, а также в отношении услуг по предоставлению исполнителем собственных или арендованных железнодорожного подвижного состава и (или) контейнеров для осуществления международных перевозок.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 8)Таким образом, нулевая ставка НДС применяется в отношении услуг по международной перевозке товаров, транспортно-экспедиционных услуг, перечень которых установлен абзацем 5 подп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ, оказываемых российскими организациями и индивидуальными предпринимателями на основании договора транспортной экспедиции при организации указанной международной перевозки товаров, а также в отношении услуг по предоставлению исполнителем собственных или арендованных железнодорожного подвижного состава и (или) контейнеров для осуществления международных перевозок.
Вопрос: ...Облагаются ли НДС услуги по перевозке иностранных грузов из государств - участников СНГ в РФ и из РФ в государства - участники СНГ? ЗАО перевозит груз по маршруту Германия - Беларусь. Каков порядок применения НДС? При доставке импортного груза по территории России возмещается ли НДС по материальным ресурсам и услугам, приобретенным для оказания транспортных услуг?
(Письмо Минфина РФ от 06.09.1999 N 04-03-08)Вопрос: Основным видом деятельности российской транспортной организации, ЗАО, являются международные грузоперевозки.
(Письмо Минфина РФ от 06.09.1999 N 04-03-08)Вопрос: Основным видом деятельности российской транспортной организации, ЗАО, являются международные грузоперевозки.
"Международное налоговое право"
(Шахмаметьев А.А.)
("Международные отношения", 2014)<1> Можно отметить, что для целей применения нулевой ставки НДС "под международными перевозками товаров понимаются перевозки товаров морскими, речными судами, судами смешанного (река-море) плавания, воздушными судами, железнодорожным транспортом и автотранспортными средствами, при которых пункт отправления или пункт назначения товаров расположен за пределами территории РФ" (подп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ).
(Шахмаметьев А.А.)
("Международные отношения", 2014)<1> Можно отметить, что для целей применения нулевой ставки НДС "под международными перевозками товаров понимаются перевозки товаров морскими, речными судами, судами смешанного (река-море) плавания, воздушными судами, железнодорожным транспортом и автотранспортными средствами, при которых пункт отправления или пункт назначения товаров расположен за пределами территории РФ" (подп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ).
Вопрос: ... Каков порядок применения НДС при оказании услуг по транспортировке экспортируемых и импортируемых грузов при заключении договоров как с резидентами, так и с нерезидентами, в связи с вступлением в действие Закона N 25-ФЗ? Пп."г" п.5 ст.4 Закона прямым текстом не нашел отражения в Инструкции N 39. Можно руководствоваться данной статьей в хозяйственной деятельности?
(Письмо Минфина РФ от 24.10.1996 N 04-03-08)В связи с этим и в соответствии с пп."а" п.14 Инструкции Государственной налоговой службы Российской Федерации от 11.10.95 N 39 "О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость" (с учетом изменений и дополнений N 3) услуги по транспортировке экспортируемых грузов, в том числе по территории Российской Федерации, при оформлении их едиными международными перевозочными документами налогом на добавленную стоимость не облагаются при заключении договора на транспортировку экспортируемых грузов как с экспортером-резидентом, так и нерезидентом.
(Письмо Минфина РФ от 24.10.1996 N 04-03-08)В связи с этим и в соответствии с пп."а" п.14 Инструкции Государственной налоговой службы Российской Федерации от 11.10.95 N 39 "О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость" (с учетом изменений и дополнений N 3) услуги по транспортировке экспортируемых грузов, в том числе по территории Российской Федерации, при оформлении их едиными международными перевозочными документами налогом на добавленную стоимость не облагаются при заключении договора на транспортировку экспортируемых грузов как с экспортером-резидентом, так и нерезидентом.
Статья: Налогообложение при международных перевозках
(Кашпорова Е.)
("Финансовая газета", 2009, N 13)Следовательно, в данной ситуации при выплате дохода компании-нерезиденту организация не должна выполнять функции налогового агента по НДС.
(Кашпорова Е.)
("Финансовая газета", 2009, N 13)Следовательно, в данной ситуации при выплате дохода компании-нерезиденту организация не должна выполнять функции налогового агента по НДС.
Вопрос: Авиакомпания выполняет международные перевозки по импорту груза. Заказчиком... является нерезидент. Облагаются ли указанные услуги НДС? Цена рейса рассчитана без учета суммы суточных экипажу, и по договору Заказчик оплачивает эту сумму Перевозчику за рубежом. Необходимо ли отражать суммы суточных в учете как полученную выручку и выплачивать с нее НДС?
(Письмо Минфина РФ от 08.08.1997 N 04-03-08)Вопрос: Авиакомпания выполняет международные перевозки по импорту груза. Заказчиком рейса является нерезидент. Облагаются ли указанные услуги НДС?
(Письмо Минфина РФ от 08.08.1997 N 04-03-08)Вопрос: Авиакомпания выполняет международные перевозки по импорту груза. Заказчиком рейса является нерезидент. Облагаются ли указанные услуги НДС?