Международные перевозки ндс нерезидент
Подборка наиболее важных документов по запросу Международные перевозки ндс нерезидент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДС при заключении договора на оказание ТЭУ с иностранной компанией
(Столяров Д.А.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Российская организация, занимающаяся гостиничным бизнесом (заказчик), заключает договор на оказание транспортно-экспедиционных услуг с целью организации международных перевозок (импорт-экспорт) и перевозок по территории РФ с иностранной компанией (нерезидентом). Иностранная компания не является резидентом государства - члена ЕАЭС. В свою очередь, она поручает своему агенту - другой российской организации найти исполнителей и осуществить указанные перевозки для заказчика. Кто в такой ситуации признается исполнителем ТЭУ? Будет ли агент, привлеченный иностранной компанией, являться налоговым агентом по НДС, если расчеты от клиента будут проходить через него? Будет ли считаться налоговым агентом по НДС заказчик, если он напрямую будет производить оплату иностранной компании?
(Столяров Д.А.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Российская организация, занимающаяся гостиничным бизнесом (заказчик), заключает договор на оказание транспортно-экспедиционных услуг с целью организации международных перевозок (импорт-экспорт) и перевозок по территории РФ с иностранной компанией (нерезидентом). Иностранная компания не является резидентом государства - члена ЕАЭС. В свою очередь, она поручает своему агенту - другой российской организации найти исполнителей и осуществить указанные перевозки для заказчика. Кто в такой ситуации признается исполнителем ТЭУ? Будет ли агент, привлеченный иностранной компанией, являться налоговым агентом по НДС, если расчеты от клиента будут проходить через него? Будет ли считаться налоговым агентом по НДС заказчик, если он напрямую будет производить оплату иностранной компании?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации расчеты с иностранным автоперевозчиком, не являющимся по отношению к ней взаимозависимым лицом, не состоящим на учете в налоговых органах РФ в качестве плательщика НДС и не имеющим представительства в РФ, по доставке приобретенного за рубежом сырья, если расчеты производятся в евро после оказания услуг?..
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае перевозка осуществляется из пункта отправления, расположенного за пределами территории России, следовательно, заключение договора перевозки груза подтверждается составлением международной транспортной накладной.
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае перевозка осуществляется из пункта отправления, расположенного за пределами территории России, следовательно, заключение договора перевозки груза подтверждается составлением международной транспортной накладной.
Нормативные акты
"Методические рекомендации о подходах к управлению кредитными организациями риском легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма"
(утв. Банком России 21.07.2017 N 18-МР)перевод клиентом-резидентом денежных средств за рубеж в крупных размерах в пользу нерезидента (особенно в случаях, когда страна регистрации нерезидента, указанная в договоре, не совпадает со страной юрисдикции банка-нерезидента, в котором открыт счет нерезидента) по внешнеторговому договору, предусматривающему оказание услуг (в том числе связанных с международными перевозками грузов, оказанием туристических услуг, приобретением прав на программное обеспечение и интеллектуальную собственность), по которому проведение расчетов осуществляется без одновременной уплаты налога на добавленную стоимость
(утв. Банком России 21.07.2017 N 18-МР)перевод клиентом-резидентом денежных средств за рубеж в крупных размерах в пользу нерезидента (особенно в случаях, когда страна регистрации нерезидента, указанная в договоре, не совпадает со страной юрисдикции банка-нерезидента, в котором открыт счет нерезидента) по внешнеторговому договору, предусматривающему оказание услуг (в том числе связанных с международными перевозками грузов, оказанием туристических услуг, приобретением прав на программное обеспечение и интеллектуальную собственность), по которому проведение расчетов осуществляется без одновременной уплаты налога на добавленную стоимость
Вопрос: ...Арендатор (резидент РФ) по договору аренды подвижного состава с арендодателем (резидентом Латвии) ввозит вагоны в РФ и использует их в международных перевозках. Должен ли арендатор уплачивать НДС и налог на прибыль при выплате доходов арендодателю?
(Консультация эксперта, 2016)Таким образом, арендатор при выплате арендной платы нерезиденту РФ по договору аренды подвижного состава выступает в качестве налогового агента по НДС.
(Консультация эксперта, 2016)Таким образом, арендатор при выплате арендной платы нерезиденту РФ по договору аренды подвижного состава выступает в качестве налогового агента по НДС.
Вопрос: Авиакомпания выполняет международные перевозки по импорту груза. Заказчиком... является нерезидент. Облагаются ли указанные услуги НДС? Цена рейса рассчитана без учета суммы суточных экипажу, и по договору Заказчик оплачивает эту сумму Перевозчику за рубежом. Необходимо ли отражать суммы суточных в учете как полученную выручку и выплачивать с нее НДС?
(Письмо Минфина РФ от 08.08.1997 N 04-03-08)Вопрос: Авиакомпания выполняет международные перевозки по импорту груза. Заказчиком рейса является нерезидент. Облагаются ли указанные услуги НДС?
(Письмо Минфина РФ от 08.08.1997 N 04-03-08)Вопрос: Авиакомпания выполняет международные перевозки по импорту груза. Заказчиком рейса является нерезидент. Облагаются ли указанные услуги НДС?
Вопрос: ... Каков порядок применения НДС при оказании услуг по транспортировке экспортируемых и импортируемых грузов при заключении договоров как с резидентами, так и с нерезидентами, в связи с вступлением в действие Закона N 25-ФЗ? Пп."г" п.5 ст.4 Закона прямым текстом не нашел отражения в Инструкции N 39. Можно руководствоваться данной статьей в хозяйственной деятельности?
(Письмо Минфина РФ от 24.10.1996 N 04-03-08)В связи с этим и в соответствии с пп."а" п.14 Инструкции Государственной налоговой службы Российской Федерации от 11.10.95 N 39 "О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость" (с учетом изменений и дополнений N 3) услуги по транспортировке экспортируемых грузов, в том числе по территории Российской Федерации, при оформлении их едиными международными перевозочными документами налогом на добавленную стоимость не облагаются при заключении договора на транспортировку экспортируемых грузов как с экспортером-резидентом, так и нерезидентом.
(Письмо Минфина РФ от 24.10.1996 N 04-03-08)В связи с этим и в соответствии с пп."а" п.14 Инструкции Государственной налоговой службы Российской Федерации от 11.10.95 N 39 "О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость" (с учетом изменений и дополнений N 3) услуги по транспортировке экспортируемых грузов, в том числе по территории Российской Федерации, при оформлении их едиными международными перевозочными документами налогом на добавленную стоимость не облагаются при заключении договора на транспортировку экспортируемых грузов как с экспортером-резидентом, так и нерезидентом.
"Экспорт. Импорт. Бухгалтерский учет и налогообложение"
(Мамина И.Л.)
("АйСи Групп", 2011)- на международные перевозки (например, из Москвы в Прагу или из Праги в Москву - облагаемые НДС операции),
(Мамина И.Л.)
("АйСи Групп", 2011)- на международные перевозки (например, из Москвы в Прагу или из Праги в Москву - облагаемые НДС операции),
Корреспонденция счетов: Торговая организация (налоговый агент) на дату выплаты в евро дохода нерезиденту удержала сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет. Уплата произведена на следующий день. Возникают ли у организации разницы в связи с изменением курса евро на дату перечисления удержанного налога на прибыль?..
(Консультация эксперта, 2011)Сумма дохода составляет 10 000 евро (оплата услуг международной перевозки реализуемого товара НДС не облагается на основании пп. 5 п. 1.1 ст. 148 Налогового кодекса РФ). Курс евро к рублю, установленный ЦБ РФ, составляет (условно):
(Консультация эксперта, 2011)Сумма дохода составляет 10 000 евро (оплата услуг международной перевозки реализуемого товара НДС не облагается на основании пп. 5 п. 1.1 ст. 148 Налогового кодекса РФ). Курс евро к рублю, установленный ЦБ РФ, составляет (условно):
Вопрос: ...О некоторых вопросах, касающихся порядка применения НДС при оказании услуг по транспортировке импортных грузов российской организацией.
(Письмо Минфина РФ от 20.07.1999 N 04-03-08)Вопрос: 1. Покупатель услуг, оказываемых нашим предприятием (перевозка грузов собственным транспортом в международном сообщении), находится в другом государстве (нерезидент) и привлекает наше предприятие как перевозчика для выполнения контрактов иностранных клиентов с российскими покупателями по поставке грузов в РФ. Правильно ли мы считаем, что на основании пп."г" п.5 ст.4 Закона РФ "О НДС" N 1992-1 наша услуга считается экспортной, т.к. место экономической деятельности покупателя нашей услуги находится за пределами границ СНГ?
(Письмо Минфина РФ от 20.07.1999 N 04-03-08)Вопрос: 1. Покупатель услуг, оказываемых нашим предприятием (перевозка грузов собственным транспортом в международном сообщении), находится в другом государстве (нерезидент) и привлекает наше предприятие как перевозчика для выполнения контрактов иностранных клиентов с российскими покупателями по поставке грузов в РФ. Правильно ли мы считаем, что на основании пп."г" п.5 ст.4 Закона РФ "О НДС" N 1992-1 наша услуга считается экспортной, т.к. место экономической деятельности покупателя нашей услуги находится за пределами границ СНГ?
Статья: Очередные летние изменения в НК РФ
(Булаев С.В.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 5)Проще говоря, если коммерческий маршрут не зарегистрированного в РФ нерезидента проходит по территории РФ, то его партнеру - российской организации придется выступать в роли налогового агента, начисляя, удерживая и перечисляя в бюджет НДС. Этого можно избежать, если иностранец перевозит пассажиров, а также если нерезидент состоит на учете в налоговых органах РФ, имея представительство или филиал, которые самостоятельно от имени иностранца уплачивают налоги в РФ. Хотя иностранцы редко занимаются перевозками внутри РФ - это сфера деятельности российских компаний, которые в части внутренних перевозок уплачивают НДС на общих основаниях либо пользуются льготой при перевозке пассажиров. Иностранные перевозчики и экспедиторы чаще привлекаются для международных перевозок, когда один из пунктов (назначения или отправления) находится за территорией РФ. В такой ситуации, если следовать рассматриваемой поправке, местом реализации услуг нерезидента по перевозке или транспортной экспедиции не признается территория РФ и налоговых обязательств не возникает. Здесь нужно учесть, что если осуществляется ввоз товаров на территорию РФ, то данная операция облагается НДС, однако платит не перевозчик (экспедитор), а покупатель (получатель) импортных товаров.
(Булаев С.В.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 5)Проще говоря, если коммерческий маршрут не зарегистрированного в РФ нерезидента проходит по территории РФ, то его партнеру - российской организации придется выступать в роли налогового агента, начисляя, удерживая и перечисляя в бюджет НДС. Этого можно избежать, если иностранец перевозит пассажиров, а также если нерезидент состоит на учете в налоговых органах РФ, имея представительство или филиал, которые самостоятельно от имени иностранца уплачивают налоги в РФ. Хотя иностранцы редко занимаются перевозками внутри РФ - это сфера деятельности российских компаний, которые в части внутренних перевозок уплачивают НДС на общих основаниях либо пользуются льготой при перевозке пассажиров. Иностранные перевозчики и экспедиторы чаще привлекаются для международных перевозок, когда один из пунктов (назначения или отправления) находится за территорией РФ. В такой ситуации, если следовать рассматриваемой поправке, местом реализации услуг нерезидента по перевозке или транспортной экспедиции не признается территория РФ и налоговых обязательств не возникает. Здесь нужно учесть, что если осуществляется ввоз товаров на территорию РФ, то данная операция облагается НДС, однако платит не перевозчик (экспедитор), а покупатель (получатель) импортных товаров.
Статья: Косвенные налоги в России и зарубежный опыт в области взимания косвенных налогов
(Замалетдинова Э.Н.)
("Международный бухгалтерский учет", 2011, N 7)Имеется широкий перечень налоговых вычетов. В Казахстане налогоплательщики сдают реестры счетов-фактур в центральную базу. Эта мера предусмотрена в целях повышения эффективности контроля за уплатой налога в бюджет. Предусмотрено только два вида ставок НДС: 15 и 0%. По нулевой ставке облагаются экспортируемые товары, международные перевозки пассажиров, товаров, животных, багажа и почты.
(Замалетдинова Э.Н.)
("Международный бухгалтерский учет", 2011, N 7)Имеется широкий перечень налоговых вычетов. В Казахстане налогоплательщики сдают реестры счетов-фактур в центральную базу. Эта мера предусмотрена в целях повышения эффективности контроля за уплатой налога в бюджет. Предусмотрено только два вида ставок НДС: 15 и 0%. По нулевой ставке облагаются экспортируемые товары, международные перевозки пассажиров, товаров, животных, багажа и почты.
Вопрос: ...ООО заключает договоры с иностранными организациями на оказание транспортно-экспедиционных услуг по международной перевозке импортного товара, а также договоры по международной перевозке импортного товара. Иностранные организации не зарегистрированы на территории РФ. Пункт отправления импортного товара находится за пределами РФ, пункт назначения - на территории РФ. Является ли ООО налоговым агентом для иностранной организации в целях исчисления, удержания и уплаты НДС? Если да, то с какой суммы исчисляется НДС - с полной суммы счета или с суммы счета за перемещение товара по территории РФ? Можно ли принять к вычету исчисленную и уплаченную сумму НДС, если при оплате счетов нерезидента сумму НДС удержать невозможно?
(Письмо Минфина России от 26.07.2012 N 03-07-08/218)Вопрос: ООО заключает договоры с иностранными организациями на оказание транспортно-экспедиционных услуг по международной перевозке импортного товара, а также договоры по международной перевозке импортного товара.
(Письмо Минфина России от 26.07.2012 N 03-07-08/218)Вопрос: ООО заключает договоры с иностранными организациями на оказание транспортно-экспедиционных услуг по международной перевозке импортного товара, а также договоры по международной перевозке импортного товара.